預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款超過應(yīng)納稅款，能否抵繳下一年度應(yīng)繳稅款

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2018/10/24 14:10:02　字體：大小

　　【問題】

　　我公司預(yù)計4季度虧損，本年預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款超過應(yīng)納稅款的，能否抵繳下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款？如能抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款，是否需要主管稅務(wù)機關(guān)審批？

　　【答案】

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法>的通知》（國稅發(fā)〔2009〕79號）第十一條的規(guī)定，納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的，應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅稅款；預(yù)繳稅款超過應(yīng)納稅款的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。

　　因此，在實際操作上，匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅，指按照分期預(yù)繳、按期匯算結(jié)算的征管方式，稅務(wù)機關(guān)對納稅人應(yīng)清算形成的多繳稅款辦理退抵稅費。辦理抵稅，建議咨詢專管員具體的辦理流程，并提供《退（抵）稅申請表》。

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