收到搬遷補(bǔ)償和發(fā)生固定資產(chǎn)清理支出，如何做稅務(wù)及賬務(wù)處理

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2018/01/19 09:47:11　字體：大小

　　【問題】

　　企業(yè)收到政策性搬遷補(bǔ)償1000萬元，企業(yè)被拆遷房屋固定資產(chǎn)清理支出300萬元，請問如何做稅務(wù)處理和會計賬務(wù)處理？

　　【答案】

　　屬于政策性搬遷的，收到搬遷補(bǔ)償款時作分錄，

　　借：銀行存款 1000萬元

　　　　貸：專項應(yīng)付款1000萬元；

　　清理固定資產(chǎn)作分錄，

　　借：累計折舊A

　　　　固定資產(chǎn)清理 300萬元

　　　　貸：固定資產(chǎn)A+300萬元；

　　同時，作分錄，

　　借：專項應(yīng)付款300萬元

　　　　貸：遞延收益300萬元；

　　借：遞延收益300萬元

　　　　貸：營業(yè)外收入300萬元；

　　在完成搬遷年度，如果只是以上業(yè)務(wù)，則作分錄，

　　借：專項應(yīng)付款700萬元

　　　　貸：資本分積；

　　稅收上，在搬遷完成年度（五年內(nèi)完成）清算搬遷所得為700萬元，并入當(dāng)年應(yīng)納稅所得額一起計算繳納企業(yè)所得稅。

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