存貨盤虧進項稅怎么處理

來源: 正保會計網校編輯： 2017/12/07 16:01:25　字體：大小

　　【問題】

　　除了管理不善情況下存貨的盤虧，進項稅不能抵扣，其他情況下的存貨盤虧進項稅怎么處理？還有哪些情況下進項稅額轉出。

　　【答案】

　　其他情況下的存貨盤虧進項稅可以抵扣。

　　不能抵扣的情形，具體參看下面的文件：《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》附件1的第二十七條規(guī)定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

　?。ㄒ唬┯糜诤喴子嫸惙椒ㄓ嫸愴椖?、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。

　　納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。

　?。ǘ┓钦p失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。

　　（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。

　?。ㄋ模┓钦p失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。

　?。ㄎ澹┓钦p失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。

　　納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬于不動產在建工程。

　?。┵忂M的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。

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