小規(guī)模納稅人在異地施工,季度開票金額不超過30萬,需要在當?shù)仡A(yù)交增值稅嗎？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：muyanhua 2025/02/25 17:28:01　字體：大小

問：小規(guī)模納稅人在異地施工，1月份開票20萬，如果季度開票金額不超過30萬，1月份這筆需要在當?shù)仡A(yù)交增值稅嗎？

參考《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第1號）規(guī)定：

“一、增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡稱小規(guī)模納稅人)發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同)的，免征增值稅。

九、按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當期無需預(yù)繳稅款。在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額超過10萬元的，適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅?！?/p>

如公司為按月納稅的增值稅小規(guī)模納稅人，1月銷售額超過10萬元，則當月需要在建筑服務(wù)發(fā)生地按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。如公司為按季納稅的增值稅小規(guī)模納稅人，因季度銷售額未超過30萬元，則無需預(yù)繳增值稅。

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