所便函〔2015〕27號:享受西部大開發(fā)優(yōu)惠政策企業(yè)填報年度納稅申報表問題
各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局所得稅處:根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于執(zhí)行<西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄>有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第14號)規(guī)定,對執(zhí)行《西部地區(qū)產(chǎn)業(yè)目錄》(下稱新產(chǎn)業(yè)目錄)有關(guān)企業(yè)所得稅年度納稅申報問題,通知如下:
一、2014年10月1日起,西部地區(qū)企業(yè)按照新產(chǎn)業(yè)目錄規(guī)定享受西部大開發(fā)稅收政策發(fā)生變化的,按以下情形分段計算填報《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》:
?。ㄒ唬?014年9月30日前不符合稅收優(yōu)惠政策條件,2014年10月1日起符合稅收優(yōu)惠政策條件的企業(yè),《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》(A100000)第23行“應納稅所得額”的75%部分按25%稅率繳納企業(yè)所得稅,25%部分減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。其應納稅所得額的25%乘以10%的積,填報《減免所得稅優(yōu)惠明細表》(A107040)第22行。
?。ǘ?014年9月30日前符合稅收優(yōu)惠政策條件,2014年10月1日起不再符合稅收優(yōu)惠政策條件的企業(yè),《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》(A100000表)第23行“應納稅所得額”的25%部分按25%稅率繳納企業(yè)所得稅,75%部分減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。其應納稅所得額的75%乘以10%的積,填報《減免所得稅優(yōu)惠明細表》(A107040)第22行。
二、本通知適用于2014年度企業(yè)所得稅年度納稅申報。
國家稅務總局所得稅司2015年4月8日