專項附加扣除 稅務(wù)總局在線訪談實錄 第一期

2018年12月26日上午9:00-10:00，國家稅務(wù)總局以"落實個稅專項附加扣除政策 讓納稅人及時盡享改革紅利（第一期）"為主題開展在線訪談活動。國家稅務(wù)總局所得稅司副司長葉霖兒、征管和科技發(fā)展司副司長陳洧、納稅服務(wù)司副巡視員張頌舟就個稅專項附加扣除有關(guān)問題與網(wǎng)友在線交流。

主 題： 落實個稅專項附加扣除政策 讓納稅人及時盡享改革紅利（第一期）

時 間： 2018年12月26日上午9:00-10:00

嘉 賓： 國家稅務(wù)總局所得稅司副司長 葉霖兒

國家稅務(wù)總局征管和科技發(fā)展司副司長 陳洧

國家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司副巡視員 張頌舟

文字實錄

[ 主持人]

各位網(wǎng)友大家好！歡迎參與和收看本期在線訪談！

今天我們請到了國家稅務(wù)總局所得稅司副司長葉霖兒、國家稅務(wù)總局征管和科技發(fā)展司副司長陳洧、國家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司副巡視員張頌舟，就個稅專項附加扣除有關(guān)問題與網(wǎng)友在線交流。

[ 國家稅務(wù)總局所得稅司副司長 葉霖兒 ]

大家上午好。歡迎大家參加國家稅務(wù)總局舉辦的個人所得稅專項附加扣除政策在線訪談活動。

首次設(shè)立的專項附加扣除，是這次個稅改革的突出亮點(diǎn)。專項附加扣除綜合考慮了納稅人支出的差異性，稅收調(diào)節(jié)更加精準(zhǔn)、靶向更加聚焦，有利于更好地發(fā)揮個人所得稅調(diào)節(jié)收入分配的作用；同時聚焦教育、醫(yī)療、住房、養(yǎng)老等老百姓最關(guān)心、最現(xiàn)實的利益問題，有利于推動實現(xiàn)幼有所育、學(xué)有所教、病有所醫(yī)、住有所居、老有所養(yǎng)。

綜合考慮我國國情、納稅人習(xí)慣及稅收征管操作等因素，專項附加扣除暫行辦法按照盡量公平合理，符合公序良俗，簡便易行、易于理解，便于操作的思路進(jìn)行了相關(guān)起草工作。

近日，《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》正式對外發(fā)布。為了幫助大家更好地理解政策、適用政策，稅務(wù)總局以“落實個稅專項附加扣除政策 讓納稅人及時盡享改革紅利”為主題，與廣大朋友們進(jìn)行政策在線交流。

[ 網(wǎng)友613505 ]

假如我在2019年取得兩個技能人員職業(yè)資格證書，可以享受多少錢的繼續(xù)教育扣除？

[ 葉霖兒 ]

根據(jù)《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》規(guī)定，納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，可以在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。因此，您在一個納稅年度中取得多個技能人員職業(yè)資格證書，也按照3600元的定額扣除。

[ 網(wǎng)友62871 ]

個稅?？垭娮幽０迥睦锵螺d？

[ 國家稅務(wù)總局征管和科技發(fā)展司副司長 陳洧 ]

可以從各地稅務(wù)機(jī)關(guān)的門戶網(wǎng)站或電子稅務(wù)局網(wǎng)站下載，或者登錄自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端，進(jìn)入專項附加扣除信息采集菜單，選擇其中的任意一項專項附加扣除入口，點(diǎn)擊導(dǎo)入按鈕，選擇模板下載，即可下載最新的電子模板。

[ 網(wǎng)友63214 ]

我在企業(yè)干，對于個稅之前不是特別清楚，想了解下我有問題的話可以問哪里？稅務(wù)局有對我們的培訓(xùn)嗎？

[ 國家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司副巡視員 張頌舟 ]

謝謝您的提問！為順利推進(jìn)個人所得稅改革，便利納稅人及時了解相關(guān)政策、掌握系統(tǒng)操作，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)組織了很多培訓(xùn)和輔導(dǎo)，您可以報名參加當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)組織的納稅人學(xué)堂免費(fèi)培訓(xùn)，也可以登錄國家稅務(wù)總局網(wǎng)站（）和國家稅務(wù)總局12366納稅服務(wù)平臺（），或者撥打12366納稅服務(wù)熱線,或者通過各地微博、微信獲取相關(guān)信息，還可以到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳咨詢。

[ 網(wǎng)友67532 ]

新聞里說個人可以扣子女教育、贍養(yǎng)老人了。我想問下，我孩子正在讀大學(xué)，我父母也70多了，應(yīng)該是可以扣這個扣除吧。另外，我扣這些，是不是要提供什么證明資料？

[ 葉霖兒 ]

您好。根據(jù)您所述的情況，您可以享受子女教育和贍養(yǎng)老人2項專項附加扣除，而且享受的時候，只需要填報相關(guān)信息，不用提供證明資料。

根據(jù)有關(guān)規(guī)定，享受子女教育扣除，只用填報配偶及子女的身份信息，子女接受教育的信息。贍養(yǎng)老人，只需要說明自己是否獨(dú)生子女，并填報老人的身份信息就可以。如果不是獨(dú)生子女的，還需填報共同贍養(yǎng)人的身份信息和扣除分?jǐn)偡绞?。其中，非?dú)生子女采取均攤方式的，只有填報信息即可，不用留存資料；采取約定或者指定分?jǐn)偟?，須簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議并由納稅人自己留存?zhèn)洳椤?

此次稅法修改，新設(shè)立了專項附加扣除制度，這既是改革的亮點(diǎn)，也是難點(diǎn)。為了讓專項附加扣除制度更好地落實，方便納稅人享受，我們實行“申報信息即可享受，部門協(xié)作事后核驗，嚴(yán)重失信聯(lián)合懲戒”的征管方式。因此，納稅人享受專項附加扣除，只需填報相關(guān)信息給單位或稅務(wù)機(jī)關(guān)；相關(guān)資料，既不用提供給扣繳單位，也不用給稅務(wù)機(jī)關(guān)，您自已留存?zhèn)洳榫涂梢粤恕Ｈ绻悇?wù)部門事后核驗時，發(fā)現(xiàn)您填報的信息與相關(guān)部門信息核對不上，我們會找您核對，這時需要您出示相關(guān)的資料，也希望大家能夠支持和配合。

[ 網(wǎng)友67532 ]

我想問下從什么時點(diǎn)開始可以享受專項附加扣除？各項扣除的享受的時間是怎么規(guī)定的？

[ 葉霖兒 ]

根據(jù)《個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局公告2018年第60號）第三條規(guī)定，不同扣除項目，可以扣除的計算時間分別為：

子女教育。在學(xué)前教育階段，為子女年滿3周歲當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)前一月。在學(xué)歷教育階段，為子女接受全日制學(xué)歷教育入學(xué)的當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的當(dāng)月。

繼續(xù)教育。學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，為在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育入學(xué)的當(dāng)月至學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育結(jié)束的當(dāng)月，同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過48個月。技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，為取得相關(guān)證書的當(dāng)年。

注意：以上兩項教育類專項附加扣除，相關(guān)學(xué)歷教育和學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的期間，包含因病或其他非主觀原因休學(xué)但學(xué)籍繼續(xù)保留的休學(xué)期間，以及施教機(jī)構(gòu)按規(guī)定組織實施的寒暑假等假期。

大病醫(yī)療。為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費(fèi)用實際支出的當(dāng)年。

住房貸款利息。為貸款合同約定開始還款的當(dāng)月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當(dāng)月，自2019年1月起享受扣除的期限最長不得超過240個月。

住房租金。為租賃合同（協(xié)議）約定的房屋租賃期開始的當(dāng)月至租賃期結(jié)束的當(dāng)月。提前終止合同（協(xié)議）的，以實際租賃期限為準(zhǔn)。

贍養(yǎng)老人。為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的年末。

需要注意的是，由于新個稅法自2019年1月1日起施行，因此，對于新稅法施行前已經(jīng)發(fā)生的符合條件的專項附加扣除，可從2019年1月1日起發(fā)放工資薪金的當(dāng)月開始享受。

[ 網(wǎng)友6786 ]

APP端如何錄入個人專項附加扣除信息？

[ 陳洧 ]

第一步，實名注冊

稅務(wù)機(jī)關(guān)將于2019年1月1日正式發(fā)布遠(yuǎn)程辦稅端，遠(yuǎn)程辦稅端，主要包括國家稅務(wù)總局發(fā)布的手機(jī)APP“個人所得稅”和各省電子局網(wǎng)站。大家只需要下載這些遠(yuǎn)程辦稅端“個人所得稅”APP，通過實名注冊，獲取登錄用戶名和密碼，進(jìn)入軟件操作界面，就可以看到專項附加扣除信息的填報界面了。

第二步，填寫個人所得稅專項附加扣除信息表

當(dāng)您完成“個人所得稅”APP實名注冊后，您可以按照如下步驟填報專項附加扣除信息。

1. 首頁選擇“我要申報專項附加扣除”

2. 填寫或確認(rèn)基本信息

3. 填寫專項扣除信息

4. 填寫其他信息

第三步，選擇申報方式并提交個人所得稅專項附加扣除信息

申報方式包括綜合所得年度自行申報、通過扣繳義務(wù)人申報。

1.納稅人選擇申報方式為“綜合所得年度自行申報”，則直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交信息，在年度自行申報時才能享受扣除，扣繳單位無法獲取到該種申報方式的專項附加扣除信息；

2.納稅人選擇申報方式為“通過扣繳義務(wù)人申報”，則單位在使用扣繳端軟件時，在“專項附加扣除信息采集”模塊，選擇需要同步的專項項目，點(diǎn)擊【更新】，可以獲取選擇企業(yè)扣繳申報的員工的專項附加扣除信息；這種方式下，納稅人可以在預(yù)扣預(yù)繳期間享受扣除。

[ 網(wǎng)友68751 ]

我不是孩子親生父母，但是承擔(dān)了他的撫養(yǎng)和教育義務(wù)，這種情況下我可以享受子女教育扣除嗎？

[ 葉霖兒 ]

一般情況下，父母負(fù)有撫養(yǎng)和教育未成年子女的義務(wù)，可依法享受子女教育扣除；對情況特殊、未由父母撫養(yǎng)和教育的未成年子女，相應(yīng)的義務(wù)會轉(zhuǎn)移到其法定監(jiān)護(hù)人身上。

因此，假如您是孩子的法定監(jiān)護(hù)人，對其負(fù)有撫養(yǎng)和教育的義務(wù)，您就可以依法申報享受子女教育扣除。

[ 網(wǎng)友6273 ]

我是單位財務(wù)，現(xiàn)在辦理專項附加扣除都是個人填的，如果他們填的不對，我們單位需不需要負(fù)法律責(zé)任啊？

[ 葉霖兒 ]

根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）第二十五條規(guī)定，“納稅人對所提交信息的真實性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)”；第二十七條規(guī)定“扣繳義務(wù)人發(fā)現(xiàn)納稅人提供的信息與實際情況不符的，可以要求納稅人修改。納稅人拒絕修改的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)報告稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時處理”。因此，對納稅人填報的信息，由其自己負(fù)責(zé)?？劾U義務(wù)人發(fā)現(xiàn)與實際情況不符的，及時報告稅務(wù)機(jī)關(guān)即可。

[ 網(wǎng)友63642 ]

起征點(diǎn)提高后，我現(xiàn)在每月不用交稅，是不是就開不了完稅證明了？

[ 張頌舟 ]

這個問題涉及到了兩方面內(nèi)容，一是完稅證明；二是開具內(nèi)容。

一、為適應(yīng)個人所得稅制度改革和落實國務(wù)院減證便民的需要，稅務(wù)總局對涉及個人所得稅的《稅收完稅證明》(文書式)進(jìn)行了調(diào)整，將納稅人所屬期為 2019 年 1 月 1 日(含)以后的個人所得稅的《稅收完稅證明》(文書式)調(diào)整為了《納稅記錄》。

對于納稅人2019年1月1日以前的個人所得稅繳稅情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫時仍然開具《稅收完稅證明》，其開具式樣、開具內(nèi)容均保持不變。

二、考慮到新個人所得稅法實施后，相當(dāng)一部分人將享受到改革紅利，不再需要繳納個人所得稅。因此，對于納稅人取得應(yīng)稅所得并由扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了全員全額扣繳申報， 或根據(jù)稅法規(guī)定自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報的，不論是否實際繳納稅款，我們在《納稅記錄》都將進(jìn)行全面反映。

[ 網(wǎng)友63642 ]

我和太太婚前各自買了一套房，均屬于“首套住房貸款”，應(yīng)該怎么享受專項附加扣除？

[ 葉霖兒 ]

根據(jù)《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》規(guī)定，您和您太太婚前各自購買住房發(fā)生首套住房貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套住房，由購買方按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除，或者由您和您太太對各自購買的住房分別按照每月500元的標(biāo)準(zhǔn)扣除。需要注意的是，扣除方式一經(jīng)確定，在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

[ 網(wǎng)友61312 ]

我是單位的財務(wù)，對我們單位的人提供的專項附加扣除信息，是不是得核實下才能給他們辦理扣除？

[ 葉霖兒 ]

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第60號）第五條規(guī)定，扣繳義務(wù)人辦理工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳稅款時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)納稅人報送的《個人所得稅專項附加扣除信息表》為納稅人辦理專項附加扣除.第十一條規(guī)定，納稅人填報要素完整的，扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)受理;填報要素不完整的，扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時告知納稅人補(bǔ)正或重新填報。

也就是說，扣繳單位在為納稅人辦理專項附加扣除時需要做兩件事，一是需要核對下納稅人填報的要素信息是否完整，因為填報的要素信息不完整將影響納稅人享受扣除或者事后核驗；二是需要根據(jù)納稅人填報的信息為其辦理扣除。而相關(guān)扣除信息的真實性、準(zhǔn)確性、完整性，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）第二十五條規(guī)定，由納稅人自己負(fù)責(zé)。

[ 網(wǎng)友62312 ]

請問企業(yè)是否要留存員工個人所得稅專項附加扣除資料？

[ 葉霖兒 ]

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第60號）第二十條規(guī)定，“納稅人選擇納稅年度內(nèi)由扣繳義務(wù)人辦理專項附加扣除的，按下列規(guī)定辦理：（一）納稅人通過遠(yuǎn)程辦稅端選擇扣繳義務(wù)人并報送專項附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人根據(jù)接收的扣除信息辦理扣除。（二）納稅人通過填寫電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》直接報送扣繳義務(wù)人的，扣繳義務(wù)人將相關(guān)信息導(dǎo)入或者錄入扣繳端軟件，并在次月辦理扣繳申報時提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)?！犊鄢畔⒈怼窇?yīng)當(dāng)一式兩份，納稅人和扣繳義務(wù)人簽字（章）后分別留存?zhèn)洳?rdquo;。第二十三條規(guī)定，“納稅人應(yīng)當(dāng)將《扣除信息表》及相關(guān)留存?zhèn)洳橘Y料，自法定匯算清繳期結(jié)束后保存五年。納稅人報送給扣繳義務(wù)人的《扣除信息表》，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自預(yù)扣預(yù)繳年度的次年起留存五年”。

因此，如果員工是通過直接向扣繳單位報送紙質(zhì)或電子模板《個人所得稅專項附加扣除信息表》的，需要由單位和員工雙方簽字后留存?zhèn)洳椤T工享受專項附加扣除的相關(guān)資料，由納稅人自行留存，單位既不需要查看，也無須留存?zhèn)洳椤?

[ 網(wǎng)友62312 ]

專項附加扣除的辦理聽起來比較繁瑣，如果我們單位財務(wù)不肯幫我辦理的話，我該怎么辦呢？

[ 葉霖兒 ]

對您提到的這種情形，《中華人民共和國個人所得稅法》第十一條規(guī)定，納稅人向扣繳義務(wù)人提供專項附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定予以扣除，不得拒絕。此外，《個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局公告2018年第60號）第十四條規(guī)定，納稅人發(fā)現(xiàn)扣繳義務(wù)人提供或者扣繳申報的個人信息、支付所得、扣繳稅款等信息與實際情況不符的，有權(quán)要求扣繳義務(wù)人修改?？劾U義務(wù)人拒絕修改的，納稅人應(yīng)當(dāng)報告稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時處理。

因此，如果您單位不愿意幫您辦理享受專項附加扣除，您應(yīng)當(dāng)報告稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時處理。

[ 網(wǎng)友6876 ]

個稅APP進(jìn)不去怎么辦？

[ 陳洧 ]

一般來說，個稅APP進(jìn)不去是因為網(wǎng)絡(luò)連接異?；蛩B接的服務(wù)正在停機(jī)維護(hù)。請先驗證手機(jī)是否能正常上網(wǎng)。如果能正常訪問其他網(wǎng)上信息，那很可能是個稅APP服務(wù)器正在停機(jī)維護(hù)。近期由于各省稅務(wù)局正在開展國地稅并庫工作，個人所得稅APP系統(tǒng)需要相應(yīng)配合停機(jī)進(jìn)行數(shù)據(jù)投放工作。2018年12月22日-26日，浙江、寧波將全程停機(jī)；后續(xù)其他省市也將根據(jù)國地稅并庫工作需要進(jìn)行必要的停機(jī)數(shù)據(jù)投放，具體信息詳見各省市稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站通知。個稅APP登錄頁面上也會顯示正在停機(jī)以及可恢復(fù)使用的時間，請在此時間后重新登錄。不便之處，敬請諒解。

[ 網(wǎng)友62132 ]

家有一老如有一寶，我家有兩“寶”，是不是就可以扣除贍養(yǎng)老人支出？報送的資料會不會很復(fù)雜？

[ 葉霖兒 ]

可以享受贍養(yǎng)老人扣除的條件其實很簡單，只要您贍養(yǎng)的被贍養(yǎng)人中一位年滿60歲，即可按月享受扣除。

如果您是獨(dú)生子女，每月可扣除2000元。如果您有兄弟姐妹，每月2000元的定額扣除額度需要在兄弟姐妹之間分?jǐn)?；具體的分?jǐn)偡椒ǎ值芙忝每梢跃鶖?，也可以約定分?jǐn)偦蛴杀毁狆B(yǎng)人指定分?jǐn)?，但每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元。此外，無論是約定分?jǐn)傔€是指定分?jǐn)偅毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議，且指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)?。分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

納稅人享受時，需要填報相關(guān)信息，包括是否為獨(dú)生子女、月扣除金額、被贍養(yǎng)人姓名及身份證件類型和號碼、與納稅人關(guān)系；此外，有共同贍養(yǎng)人的，還要填報分?jǐn)偡绞健⒐餐狆B(yǎng)人姓名及身份證件類型和號碼等信息。

選擇約定分?jǐn)偦蛑付ǚ謹(jǐn)偟模執(zhí)貏e注意要將這份書面分?jǐn)倕f(xié)議留存5年備查。

[ 網(wǎng)友6312 ]

我們一家人都在農(nóng)村務(wù)農(nóng)，是不是不能享受專項附加扣除？我能夠享受哪些方面的稅收優(yōu)惠？

[ 葉霖兒 ]

根據(jù)修改后的稅法規(guī)定，納稅人取得工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等綜合所得，可以減除專項附加扣除。您如果從事個體經(jīng)營，同時沒有這些綜合所得的，也可以享受專項附加扣除?，F(xiàn)在很多人進(jìn)城打工，也有工資收入，可以享受專項附加扣除。

對于您在農(nóng)村務(wù)農(nóng)，沒有綜合所得，如果從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)和捕撈業(yè)取得的所得，國家是予以免征個人所得稅的，總體看，您享受的稅收優(yōu)惠力度大于享受專項附加扣除。

[ 網(wǎng)友63212 ]

看專項附加扣除辦理規(guī)定，要享受就得報信息?？墒怯行┬畔⑽也惶敫嬖V單位，我可以自己去辦理嗎？

[ 葉霖兒 ]

在新稅法的制度設(shè)計和專項附加扣除的征管操作中，已經(jīng)充分考慮了這種情況。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第60號）第四條規(guī)定，享受專項附加扣除的納稅人，可以向支付工資、薪金所得的扣繳義務(wù)人提供有關(guān)信息，由扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳稅款時辦理扣除；也可以在次年3月1日至6月30日內(nèi)，向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)匯算清繳納稅申報時辦理專項附加扣除。

[ 網(wǎng)友7662 ]

我們購買的是首套住房，是不是住房貸款利息有扣除??？咋扣除的？

[ 葉霖兒 ]

如果您購買的住房享受了首套住房貸款利率，每個月所支付的貸款利息是可以稅前扣除的，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)在貸款人名下進(jìn)行扣除。

[ 網(wǎng)友6276 ]

個人所得稅改革是推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展，惠及百姓民生的一項系統(tǒng)性工程，需要調(diào)動和發(fā)揮社會各方面力量共同參與。在此次改革中，稅務(wù)總局如何發(fā)揮涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)作用，助力個人所得稅改革？

[ 張頌舟 ]

稅務(wù)機(jī)關(guān)主要通過四項措施，充分發(fā)揮涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)作用，助力個人所得稅改革。一是按照宣傳輔導(dǎo)方案要求，組織涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及人員開展稅法宣傳，組織包括從事涉稅專業(yè)服務(wù)人員在內(nèi)的志愿者，開展個人所得稅改革宣傳“進(jìn)企業(yè)、進(jìn)園區(qū)、進(jìn)校園、進(jìn)社區(qū)”等公益宣傳活動。二是組織涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)做好政策輔導(dǎo)，動員鼓勵涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)分類對納稅人和扣繳義務(wù)人免費(fèi)開展實名認(rèn)證、信息采集、專項附加扣除、匯算清繳等專題業(yè)務(wù)培訓(xùn)。三是優(yōu)化對涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的服務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)為助力個人所得稅改革的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)提供綠色通道，為涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)舉辦專題培訓(xùn)，確保其精準(zhǔn)掌握個人所得稅改革有關(guān)政策執(zhí)行和宣傳口徑。四是加強(qiáng)對涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，稅務(wù)機(jī)關(guān)組織開展的所有服務(wù)項目不得向納稅人收取費(fèi)用，嚴(yán)禁強(qiáng)制和指定納稅人參加涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)組織的收費(fèi)服務(wù)項目，嚴(yán)禁稅務(wù)人員違規(guī)插手涉稅服務(wù)經(jīng)營活動，嚴(yán)禁涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)以稅務(wù)機(jī)關(guān)名義或利用參加志愿者活動、公益活動之機(jī)招攬生意。稅務(wù)機(jī)關(guān)將加強(qiáng)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員的監(jiān)管，對未納入涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管的“黑中介”機(jī)構(gòu)，將其納入監(jiān)管范圍；對借個人所得稅改革實施之機(jī)肆意抬價、蒙蔽納稅人等“中介黑”現(xiàn)象，按照《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法》第十四條、第十五條規(guī)定，采取約談、責(zé)令整改、暫停業(yè)務(wù)、納入涉稅服務(wù)失信名錄等監(jiān)管措施予以處理，并對相關(guān)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員扣減信用積分、降低信用等級、進(jìn)行執(zhí)業(yè)負(fù)面記錄；對存在違反稅收法律法規(guī)問題的，推送稽查部門處理等。

總之，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通過加強(qiáng)服務(wù)和監(jiān)管，充分調(diào)動涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)力量，促進(jìn)規(guī)范執(zhí)業(yè)，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，確保涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)發(fā)揮正向作用，助力個人所得稅改革順利實施。

[ 網(wǎng)友69861 ]

子女教育扣除是否需要留存資料？

[ 葉霖兒 ]

根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）第七條規(guī)定，納稅人子女在中國境外接受教育的，納稅人應(yīng)當(dāng)留存境外學(xué)校錄取通知書、留學(xué)簽證等相關(guān)教育的證明資料備查。因此，如果子女是在境內(nèi)讀書，則無須留存資料；如果子女是在境外讀書，按上述規(guī)定留存資料備查即可。

[ 網(wǎng)友60981 ]

我的孩子在私立學(xué)校念書，我能享受子女教育扣除嗎？

[ 葉霖兒 ]

可以的。根據(jù)《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》規(guī)定，對于接受學(xué)歷教育的未成年子女，無論在公立學(xué)校學(xué)習(xí)，或者在私立學(xué)校學(xué)習(xí)，其父母都可以享受子女教育扣除。父母可以選擇由其中一方按每月1000元扣除，也可以選擇由夫妻雙方分別按照每月500元扣除。具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

[ 網(wǎng)友68741 ]

我的家人生病了，他發(fā)生的醫(yī)療支出能不能在我的工資收入里扣除？

[ 葉霖兒 ]

根據(jù)《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》，納稅人的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或其配偶一方扣除，未成年子女的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。

假如您的配偶或孩子在一個年度內(nèi)發(fā)生的在醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣掉醫(yī)保報銷后自付超過1.5萬元的部分，就可以在8萬元限額內(nèi)據(jù)實扣除。需要注意的是，納稅人本人、配偶和未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出，需要單獨(dú)按人歸集計算，不能把多人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用混合累計。比如張某的妻子在一個年度內(nèi)共計發(fā)生醫(yī)藥費(fèi)用1萬元，兒子在一個年度內(nèi)共計發(fā)生醫(yī)藥費(fèi)用4萬元，其妻的醫(yī)藥費(fèi)用沒有達(dá)到享受扣除的條件，但其子發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出超過1.5萬元的部分為2.5萬元，符合扣除條件且沒有達(dá)到每年每人8萬元的扣除限額標(biāo)準(zhǔn)，因此據(jù)實扣除，即張某或其妻可選擇一方申報其子的2.5萬元大病醫(yī)療扣除。祝您的家人早日康復(fù)！

[ 網(wǎng)友65781 ]

如何知道貸款買房是不是符合住房貸款利息扣除的條件？

[ 葉霖兒 ]

根據(jù)《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》規(guī)定，納稅人本人或其配偶單獨(dú)或共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個人住房貸款為本人或其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出可依法享受扣除。其中，“首套住房貸款”是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。您的住房貸款是否符合這一條件，可以查詢貸款合同，或者向您的具體貸款銀行咨詢確認(rèn)。

[ 網(wǎng)友647252 ]

個稅APP系統(tǒng)如何下載？如何進(jìn)行注冊等操作？

[ 陳洧 ]

1.關(guān)于個稅APP如何下載？

為便于廣大納稅人下載個人所得稅APP，項目組提供以下下載操作說明：

（1）各省電子稅務(wù)局掃碼下載渠道

廣大納稅人可通過各省電子稅務(wù)局入口，跳轉(zhuǎn)到自然人辦稅服務(wù)網(wǎng)站后，點(diǎn)右上角【手機(jī)APP】獲取二維碼進(jìn)行手機(jī)APP掃碼下載。

（2）各大手機(jī)應(yīng)用市場

1）目前已經(jīng)在華為、小米、VIVO、OPPO等應(yīng)用市場上架，應(yīng)用名為“個人所得稅”，后續(xù)會上架更多應(yīng)用市場。廣大納稅人可以在上述應(yīng)用商店搜索“個人所得稅”下載安裝。

2）蘋果APP Store

蘋果APP Store上架應(yīng)用名為“個人所得稅”?？稍贏PP Store中搜索“個人所得稅”，點(diǎn)“獲取”進(jìn)行下載。

2.關(guān)于個稅APP如何注冊？

當(dāng)前，個稅APP支持以下兩種注冊模式：

（1）人臉識別認(rèn)證注冊模式（此模式只支持中國大陸居民），即通過輸入居民身份證號碼和姓名，然后與公安系統(tǒng)動態(tài)人臉識別，驗證通過后再填寫賬號和手機(jī)號碼，短信驗證通過后完成注冊。

（2）大廳注冊碼注冊模式，即納稅人到任一辦稅服務(wù)大廳，經(jīng)辦稅服務(wù)廳人員驗證人證一致后，登記個人證件信息并派發(fā)注冊碼。納稅人再選擇此模式，輸入注冊碼、證件類型、證件號碼和姓名等信息，驗證通過后再填寫賬號和手機(jī)號碼，短信驗證通過后完成注冊。

[ 網(wǎng)友65621 ]

住房租金專項附加扣除中的主要工作城市是如何定義的？

[ 葉霖兒 ]

根據(jù)《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》規(guī)定，主要工作城市是指納稅人任職受雇的直轄市、計劃單列市、副省級城市、地級市（地區(qū)、州、盟）全部行政區(qū)域范圍。

[ 網(wǎng)友64121 ]

為讓人民群眾切實享受到個稅改革紅利，稅務(wù)機(jī)關(guān)在加強(qiáng)保障納稅人合法權(quán)益方面有哪些新舉措？

[ 張頌舟 ]

針對個人所得稅納稅服務(wù)投訴，稅務(wù)部門提出進(jìn)一步暢通受理渠道、壓縮處理時限等要求，切實維護(hù)納稅人合法權(quán)益。

對于未執(zhí)行到位新個人所得稅法的扣繳單位或稅務(wù)機(jī)關(guān)，納稅人可通過網(wǎng)站、12366熱線、信函、現(xiàn)場等多個渠道向稅務(wù)部門投訴。稅務(wù)部門一方面將涉及個人所得稅的投訴受理審查期限由2個工作日壓縮為1個工作日。另一方面將服務(wù)態(tài)度類的投訴、服務(wù)質(zhì)效類中未履行一次性告知和未履行首問責(zé)任制的投訴、侵害權(quán)益類中要求納稅人提供規(guī)定以外資料和妨礙納稅人行使納稅申報方式選擇權(quán)的投訴的辦結(jié)時限壓縮為3個工作日。同時對其他類別的納稅服務(wù)投訴，稅務(wù)部門應(yīng)于受理投訴后3個工作日內(nèi)，向納稅人反饋投訴處理進(jìn)展情況，并按照納稅服務(wù)投訴管理辦法規(guī)定的時限盡快辦結(jié)。

[ 網(wǎng)友6054 ]

假如我在2019年取得兩個技能人員職業(yè)資格證書，可以享受多少錢的繼續(xù)教育扣除？

[ 葉霖兒 ]

根據(jù)《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》規(guī)定，納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，可以在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。因此，您在一個納稅年度中取得多個技能人員職業(yè)資格證書，也按照3600元的定額扣除。

[ 網(wǎng)友13879 ]

已全款買房，又在同一城市租房，是否可享受住房租金專項附件扣除？

[ 葉霖兒 ]

您這種情況是屬于有自有住房，那么在同一城市再發(fā)生的租房租金不能享受住房租金專項附加扣除。

[ 網(wǎng)友7244 ]

我們有兩個孩子，一個在讀小學(xué)一個在讀幼兒園小班，能享受的子女教育費(fèi)如何扣除？

[ 葉霖兒 ]

子女教育支出的范圍是接受全日制學(xué)歷教育的支出，按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

年滿3歲到小學(xué)入學(xué)前，也可以參照此標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行扣除。您一個孩子在讀小學(xué)，另一個在讀幼兒園小班的孩子，如果年滿3歲了，那么您兩個孩子就可以每月共扣除2000元的子女教育支出。

[ 網(wǎng)友6678 ]

北京，租房租金扣除標(biāo)準(zhǔn)？

[ 葉霖兒 ]

按照國務(wù)院頒布的個人所得稅專項附加扣除暫行辦法規(guī)定和您的情況，您在北京工作且沒有住房，發(fā)生的房屋租金支出，可按每月1500元標(biāo)準(zhǔn)扣除。

[ 網(wǎng)友6678 ]

個稅扣除政策各地差異？

[ 葉霖兒 ]

除了房屋租金，根據(jù)納稅人主要工作城市不同適用不同扣除標(biāo)準(zhǔn)外，其他扣除項目適用統(tǒng)一的政策。

[ 網(wǎng)友6875 ]

夫妻婚前各自購了住房，住房貸款扣除問題？

[ 葉霖兒 ]

夫妻婚前各自購買住房發(fā)生的符合條件的住房貸款利息支出，婚后夫妻可以選擇其中一套住房，由購買方按標(biāo)準(zhǔn)100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不得變更。

[ 網(wǎng)友6839 ]

學(xué)歷學(xué)位？

[ 葉霖兒 ]

如果您所從事的繼續(xù)教育沒有學(xué)歷，只有學(xué)位，在學(xué)習(xí)過程中，您也可以按照每月400的標(biāo)準(zhǔn)，享受繼續(xù)教育專項附加扣除。

[ 小鯽魚 ]

您好，除了在線訪談類的形式，有沒有其他的培訓(xùn)方式，我們可以通過手機(jī)隨時觀看的？

[ 張頌舟 ]

除在線訪談形式有無其他形式：各地稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅人學(xué)堂組織了很多免費(fèi)培訓(xùn)，您可以報名參加，您還可以通過稅務(wù)總局12366納稅服務(wù)平臺和官方微信觀看我們特地為個稅改革制作的小視頻、圖解等。

[ 網(wǎng)友654 ]

無法登陸APP怎么辦？

[ 陳洧 ]

可先檢查一下手機(jī)網(wǎng)絡(luò)是否正常連接，或更換其他網(wǎng)絡(luò)嘗試

稅務(wù)系統(tǒng)近期在完善，12月26-29日浙江、寧波地區(qū)會有系統(tǒng)維護(hù)，可調(diào)整操作時間

可聯(lián)系12366及各省咨詢電話。

[ 網(wǎng)友6874 ]

安卓手機(jī)如何下載APP？

[ 陳洧 ]

通過各省的電子稅務(wù)局下載

通過自然人稅收系統(tǒng)進(jìn)行下載

通過手機(jī)的應(yīng)用市場下載“個人所得稅”。

[ 網(wǎng)友6754 ]

納稅人專項附加扣除的信息填錯了怎么辦？

[ 陳洧 ]

納稅人自行提交、自行核實。

進(jìn)行專項扣除時，系統(tǒng)會顯示之前已扣除的信息，可自行再次確認(rèn)核實。

若稅款已繳納，也可在匯算清繳時進(jìn)行修改，多退少補(bǔ)。

[ 網(wǎng)友63927 ]

如何下載專項附加扣除的電子模板？

[ 陳洧 ]

可登陸各地稅務(wù)機(jī)關(guān)的門戶網(wǎng)站、各地的電子稅務(wù)局門戶網(wǎng)站、自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端，進(jìn)入系統(tǒng)后，再進(jìn)入專項附加扣除菜單，選擇具體項目，點(diǎn)擊“導(dǎo)入”下載模板即可。

[ 網(wǎng)友63927 ]

住房租金扣除、合同備案問題？

[ 葉霖兒 ]

您好，住房租金扣除，相關(guān)合同或協(xié)議不需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，但需要留存?zhèn)洳椤?/p>

[ 主持人 ]

好的，再次感謝到場的各位領(lǐng)導(dǎo)和專家，感謝各位網(wǎng)友的參與，本次訪談到此結(jié)束，歡迎您繼續(xù)關(guān)注和支持本欄目，了解稅收熱點(diǎn)、獲取稅收知識，再見！