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專項(xiàng)附加扣除 稅務(wù)總局在線訪談實(shí)錄 第二期

來(lái)源: 國(guó)家稅務(wù)總局 編輯: 2019/01/09 18:49:10 字體:

2019年1月9日上午10:00-11:00,國(guó)家稅務(wù)總局以"落實(shí)個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除政策 讓納稅人及時(shí)盡享改革紅利(第二期)"為主題開(kāi)展在線訪談活動(dòng)。國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司副司長(zhǎng)葉霖兒、張峰,電子稅務(wù)管理中心副主任陳夢(mèng)林就個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除有關(guān)問(wèn)題與網(wǎng)友在線交流。

訪談信息

主 題: 落實(shí)個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除政策 讓納稅人及時(shí)盡享改革紅利(第二期)

時(shí) 間: 2019年1月9日上午10:00-11:00

嘉 賓: 國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司副司長(zhǎng) 葉霖兒

國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司副司長(zhǎng) 張 峰

國(guó)家稅務(wù)總局電子稅務(wù)管理中心副主任 陳夢(mèng)林

文字實(shí)錄

[ 主持人 ]

各位網(wǎng)友大家好!歡迎參與和收看第二期“落實(shí)個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除政策 讓納稅人及時(shí)盡享改革紅利”在線訪談!

今天我們非常高興地邀請(qǐng)到國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司副司長(zhǎng)葉霖兒、張峰,電子稅務(wù)管理中心副主任陳夢(mèng)林做客訪談現(xiàn)場(chǎng),與廣大網(wǎng)友就個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行在線交流。

今年1月1日起,新的個(gè)人所得稅法全面實(shí)施,設(shè)立專項(xiàng)附加扣除,是這次個(gè)稅改革的突出亮點(diǎn)。葉司長(zhǎng),您能否先介紹一下專項(xiàng)附加扣除政策的背景?[ 2019-01-09 09:58 ]

[ 國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司副司長(zhǎng) 葉霖兒 ]

女士們、先生們,上午好。歡迎大家參加國(guó)家稅務(wù)總局舉辦的個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除和過(guò)渡期政策在線訪談活動(dòng)。

大家都知道,8月31日,第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第五次會(huì)議通過(guò)了《關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法〉的決定》,明確自2018年10月1日起實(shí)施5000元減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和新稅率表,2019年1月1日起全面實(shí)施新稅制。為配套新稅制,12月22日,國(guó)務(wù)院正式發(fā)布了《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》和《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》,明確6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除的具體標(biāo)準(zhǔn)、范圍等執(zhí)行口徑。同時(shí),我局也相應(yīng)出臺(tái)了《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法》和《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》等文件,對(duì)專項(xiàng)附加扣除的享受和辦理時(shí)間、報(bào)送信息、留存?zhèn)洳橘Y料、信息報(bào)送方式以及重點(diǎn)的過(guò)渡期優(yōu)惠政策進(jìn)行了明確。

由于6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除、全年一次性獎(jiǎng)金等政策的涉及面廣、情況復(fù)雜,相關(guān)政策一經(jīng)出臺(tái),社會(huì)關(guān)注度非常高,各大媒體也紛紛報(bào)道,為回應(yīng)近期納稅人關(guān)注度較高的個(gè)人所得稅熱點(diǎn)問(wèn)題,幫助大家更好地理解政策、適用政策,今天稅務(wù)總局特地再舉辦一期以個(gè)稅改革為專題的在線訪談活動(dòng),組織相關(guān)司局負(fù)責(zé)同志與廣大朋友們進(jìn)行政策、征管問(wèn)題的在線交流。

[ 主持人 ]

第一期“落實(shí)個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除政策 讓納稅人及時(shí)盡享改革紅利”在線訪談活動(dòng)反響熱烈,就網(wǎng)友們關(guān)心的熱點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行了充分地交流。下面我們就來(lái)看看今天網(wǎng)友又提出了哪些問(wèn)題?

[ 網(wǎng)友16666 ]

我們夫妻有2個(gè)孩子,一個(gè)在上私立幼兒園,一個(gè)已經(jīng)讀國(guó)際小學(xué)了,我可以享受享受子女教育扣除?

[ 國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司副司長(zhǎng) 葉霖兒 ]

通俗的講,納稅人有受教育的子女,可以享受子女教育專項(xiàng)附加扣除。具體包括四個(gè)階段:一是年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段,二是義務(wù)教育(小學(xué)、初中教育)階段,三是高中階段教育(普通高中、中等職業(yè)、技工教育),四是高等教育(大學(xué)???、大學(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教育)。無(wú)論子女上的是公立學(xué)校還是私立學(xué)校,是境外學(xué)校還是境內(nèi)學(xué)校,父母都可以享受扣除。

因此,您可以享受每個(gè)孩子1000元/月的扣除,兩個(gè)孩子可以享受2000元/月的扣除??鄢绞接袃煞N:您可以選擇由夫妻中的一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除,也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。

[ 網(wǎng)友91101 ]

我從稅務(wù)機(jī)關(guān)的宣傳報(bào)道中了解到,專項(xiàng)附加扣除政策已經(jīng)開(kāi)始實(shí)施了,如果我想享受,應(yīng)該怎么去辦理?

[ 國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司副司長(zhǎng) 張峰 ]

您要享受六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除,可以通過(guò)兩種途徑去辦理:一是由您單位按月發(fā)放工資預(yù)扣稅款時(shí)辦理扣除。除大病醫(yī)療外,其他五項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除,您都可以選擇在單位發(fā)放工資時(shí)辦理。二是您自行在年度綜合所得匯算清繳申報(bào)時(shí)辦理,可以選擇在次年3月1日至6月30日以內(nèi),您本人向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)。

[ 網(wǎng)友92314 ]

是否個(gè)人通過(guò)“個(gè)人所得稅”APP填報(bào)專項(xiàng)附加扣除信息就不用再報(bào)給扣繳單位?

[ 國(guó)家稅務(wù)總局電子稅務(wù)管理中心副主任 陳夢(mèng)林 ]

通過(guò)“個(gè)人所得稅”APP成功填報(bào)的專項(xiàng)附加扣除信息,若填報(bào)時(shí)指定由某扣繳單位申報(bào)的,該扣繳單位可在您提交的第三天后通過(guò)扣繳客戶端的“下載更新”功能下載到您所填報(bào)的信息,無(wú)需再向該扣繳單位另行填報(bào)。

[ 網(wǎng)友91112 ]

您好, 2019年以后發(fā)放的全年一次性獎(jiǎng)金,如何計(jì)算繳納個(gè)人所得稅?

[ 國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司副司長(zhǎng) 葉霖兒 ]

為確保新稅法順利平穩(wěn)實(shí)施,穩(wěn)定社會(huì)預(yù)期,讓納稅人享受稅改紅利,財(cái)政部、稅務(wù)總局制發(fā)了《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2018〕164號(hào),以下簡(jiǎn)稱《通知》),對(duì)納稅人在2019年1月1日至2021年12月31日期間取得的全年一次性獎(jiǎng)金,可以不并入當(dāng)年綜合所得,以獎(jiǎng)金全額除以12個(gè)月的數(shù)額,按照綜合所得月度稅率表,確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨(dú)計(jì)算納稅,以避免部分納稅人因全年一次性獎(jiǎng)金并入綜合所得后提高適用稅率。

對(duì)部分中低收入者而言,如將全年一次性獎(jiǎng)金并入當(dāng)年工資薪金所得,扣除基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除等后,可能根本無(wú)需繳稅或者繳納很少稅款。而如果將全年一次性獎(jiǎng)金采取單獨(dú)計(jì)稅方式,反而會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅款或者增加稅負(fù)。同時(shí),如單獨(dú)適用全年一次性獎(jiǎng)金政策,可能在稅率換檔時(shí)出現(xiàn)稅負(fù)突然增加的“臨界點(diǎn)”現(xiàn)象。因此,《通知》專門規(guī)定,居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金的,可以自行選擇計(jì)稅方式,請(qǐng)納稅人自行判斷是否將全年一次性獎(jiǎng)金并入綜合所得計(jì)稅。也請(qǐng)扣繳單位在發(fā)放獎(jiǎng)金時(shí)注意把握,以便于納稅人享受減稅紅利。

[ 網(wǎng)友91109 ]

為什么允許個(gè)人放棄享受全年一次性獎(jiǎng)金政策?

[ 國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司副司長(zhǎng) 葉霖兒 ]

全年一次性獎(jiǎng)金政策的優(yōu)勢(shì)是單獨(dú)計(jì)稅,不與當(dāng)期綜合所得合并算稅,從而“分拆”收入降低稅率。但對(duì)于全年綜合所得較低的低收入者而言,享受全年一次性獎(jiǎng)金政策反而有可能稅負(fù)增加。例如,某人每月收入3000元,年終有2萬(wàn)元的年終獎(jiǎng)金,全年收入低于6萬(wàn)元,不享受全年一次性獎(jiǎng)金政策(即將全年一次性獎(jiǎng)金并入綜合所得征稅),則全年無(wú)需納稅,如其享受全年一次性獎(jiǎng)金政策需要繳納600元的個(gè)人所得稅,造成稅負(fù)增加。

[ 網(wǎng)友92377 ]

我家里有兩位上了60歲的老人需要贍養(yǎng),如果要享受扣除,我要報(bào)送哪些資料?

[ 國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司副司長(zhǎng) 張峰 ]

您在享受贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除時(shí),需要填報(bào)相關(guān)信息,主要包括是否為獨(dú)生子女、月扣除金額,被贍養(yǎng)人姓名及身份證類型和號(hào)碼、以及與您的關(guān)系。此外,如有共同贍養(yǎng)人的,還要填報(bào)分?jǐn)偡绞?、共同贍養(yǎng)人姓名及身份證類型和號(hào)碼等信息。

[ 網(wǎng)友92299 ]

如果在“個(gè)人所得稅”APP的任職受雇信息中發(fā)現(xiàn)自己當(dāng)前任職的單位并不在列表中,該如何處理?

[ 國(guó)家稅務(wù)總局電子稅務(wù)管理中心副主任 陳夢(mèng)林 ]

“個(gè)人所得稅”APP“個(gè)人中心”里自動(dòng)帶出的任職受雇信息是根據(jù)全國(guó)各地各扣繳單位報(bào)送的自然人基礎(chǔ)信息A表形成,只要扣繳單位當(dāng)前的稅務(wù)登記狀態(tài)不為非正?;蛘咦N,而且扣繳單位報(bào)送信息中將您標(biāo)記為在職雇員,正常就會(huì)將該單位顯示出來(lái)。

如果顯示不出來(lái),有可能是您的任職受雇單位沒(méi)有將您的個(gè)人任職受雇信息報(bào)送給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或所報(bào)送的任職受雇信息有誤,也有可能是您的任職受雇單位在稅務(wù)機(jī)關(guān)的登記狀態(tài)注銷或非正常,或者沒(méi)有將您的個(gè)人信息選擇為雇員,或者填寫了離職日期。請(qǐng)聯(lián)系您當(dāng)前的任職受雇單位財(cái)務(wù)人員通過(guò)扣繳客戶端處理。

[ 網(wǎng)友91122 ]

我在實(shí)際工作中有兩個(gè)以上的任職受雇單位,我該怎么去辦理專項(xiàng)附加扣除?

[ 國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司副司長(zhǎng) 張峰 ]

如果您同時(shí)有兩個(gè)以上發(fā)放工資的單位,對(duì)同一個(gè)專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目,在一個(gè)納稅年度內(nèi),您只能選擇其中的一個(gè)單位辦理扣除。

[ 網(wǎng)友92255 ]

同時(shí)接受多個(gè)學(xué)歷繼續(xù)教育或者取得多個(gè)專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書,是否可以同時(shí)享受扣除?

[ 國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司副司長(zhǎng) 葉霖兒 ]

在一個(gè)納稅年度內(nèi),一個(gè)納稅人最多享受一項(xiàng)學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育支出扣除和一項(xiàng)職業(yè)資格繼續(xù)教育扣除,繼續(xù)教育支出最多扣除8400元/年(3600元/年+4800元/年),多個(gè)學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育不可同時(shí)享受,多個(gè)職業(yè)資格繼續(xù)教育也不可同時(shí)享受。

[ 網(wǎng)友91131 ]

個(gè)人信息需要填寫哪些項(xiàng)目?全部需要填寫完整嗎?

[ 國(guó)家稅務(wù)總局電子稅務(wù)管理中心副主任 陳夢(mèng)林 ]

當(dāng)前,“個(gè)人所得稅”APP的個(gè)人信息中有以下欄目:

1.用戶基礎(chǔ)信息:系統(tǒng)自動(dòng)帶出,使用居民身份證外的其他證照號(hào)碼注冊(cè),需要填寫出生年月和性別。

2.戶籍所在地/現(xiàn)居住地址:需選擇省市地區(qū),鄉(xiāng)/鎮(zhèn)/街道為選填項(xiàng),手動(dòng)填寫詳細(xì)地址(如街道、小區(qū)、樓棟、單元室等)。

3.學(xué)歷和民族:選填項(xiàng),但建議完整填寫。

4.其他:電子郵箱和境外任職受雇國(guó)家默認(rèn)無(wú),可根據(jù)實(shí)際情況選填。

5.稅收優(yōu)惠信息:分為殘疾、烈屬、孤老三種情形,根據(jù)實(shí)際情況勾選,對(duì)于殘疾、烈屬需要填報(bào)相關(guān)證號(hào)并上傳證件的電子圖片資料,其中殘疾證號(hào)為必錄,烈屬的證號(hào)為非必錄。

[ 網(wǎng)友94580 ]

我們夫妻給兒子在老家的省會(huì),用貸款買了一套房子供他結(jié)婚時(shí)用,房本寫的是我們和兒子共有,可以享受住房貸款利息扣除嗎?怎么扣除?

[ 國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司副司長(zhǎng) 葉霖兒 ]

您買房時(shí)的貸款,如符合《暫行辦法》的相關(guān)規(guī)定,則可以享受住房貸款利息扣除??鄢绞绞牵航?jīng)夫妻雙方約定,住房貸款可以選擇由其中一方扣除,具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

[ 網(wǎng)友91135 ]

在手機(jī)打開(kāi)“個(gè)人所得稅”APP后提示“未連接到網(wǎng)絡(luò)或未獲取網(wǎng)絡(luò)權(quán)限,請(qǐng)檢查”,但手機(jī)網(wǎng)絡(luò)正常,能打開(kāi)網(wǎng)頁(yè),該如何解決?

[ 國(guó)家稅務(wù)總局電子稅務(wù)管理中心副主任 陳夢(mèng)林 ]

可以嘗試如下方式解決:

1.請(qǐng)檢查您手機(jī)設(shè)置中是否對(duì)“個(gè)人所得稅”APP進(jìn)行了網(wǎng)絡(luò)限制。常規(guī)操作路徑如下:先關(guān)閉“個(gè)人所得稅”APP,對(duì)蘋果IOS系統(tǒng)手機(jī),點(diǎn)擊“設(shè)置→蜂窩移動(dòng)網(wǎng)絡(luò)→個(gè)人所得稅→勾選WLAN與蜂窩移動(dòng)網(wǎng)”;對(duì)安卓系統(tǒng)手機(jī),常規(guī)操作路徑如下:先關(guān)閉“個(gè)人所得稅”APP,點(diǎn)擊“設(shè)置→無(wú)線和網(wǎng)絡(luò)→流量管理→應(yīng)用聯(lián)網(wǎng)→個(gè)人應(yīng)用中的個(gè)人所得稅→勾選移動(dòng)網(wǎng)絡(luò)和WIFI”。然后重新打開(kāi)“個(gè)人所得稅”APP。

2.如果確認(rèn)網(wǎng)絡(luò)設(shè)置沒(méi)有問(wèn)題,可能是因?yàn)榫W(wǎng)絡(luò)不穩(wěn)定原因所致,請(qǐng)切換到WIFI網(wǎng)絡(luò)環(huán)境或稍等片刻再次嘗試。

3.可以在“個(gè)人所得稅”APP的個(gè)人中心中,將“工作地或常住地”臨時(shí)切換到其他省市,等業(yè)務(wù)辦理完成后再切回到實(shí)際工作地或常住地。[ 2019-01-09 10:25 ]

[ 網(wǎng)友95678 ]

我是單位的財(cái)務(wù)人員,我們單位該如何獲取員工填寫的專項(xiàng)附加扣除信息?

[ 國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司副司長(zhǎng) 張峰 ]

員工選擇在扣繳單位辦理專項(xiàng)附加扣除的,可以直接將紙質(zhì)表或電子模板提交給扣繳單位財(cái)務(wù)或者人力資源部門,也可通過(guò)手機(jī)APP或互聯(lián)網(wǎng)WEB網(wǎng)頁(yè)填寫后選擇推送給扣繳單位。

員工通過(guò)紙質(zhì)表或電子模板填寫的專項(xiàng)附加扣除信息,需要您錄入/導(dǎo)入到扣繳客戶端軟件;員工通過(guò)手機(jī)APP或互聯(lián)網(wǎng)WEB網(wǎng)頁(yè)填寫的專項(xiàng)附加扣除信息,您可以使用扣繳客戶端軟件,在專項(xiàng)附加扣除信息采集模塊中,通過(guò)“下載更新”功能進(jìn)行下載。

[ 網(wǎng)友91144 ]

獨(dú)生子女家庭,父母離異后再婚的,如何享受贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除?

[ 國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司副司長(zhǎng) 葉霖兒 ]

對(duì)于獨(dú)生子女家庭,父母離異后重新組建家庭,在新組建的兩個(gè)家庭中,如果納稅人對(duì)其親生父母、繼父母中的任何一人是唯一法定贍養(yǎng)人,則納稅人可以按照獨(dú)生子女標(biāo)準(zhǔn)享受每月2000元贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除。除上述情形外,不能按照獨(dú)生子女享受扣除。在填寫專項(xiàng)附加扣除信息表時(shí),納稅人需注明與被贍養(yǎng)人的關(guān)系。

[ 網(wǎng)友98768 ]

我填報(bào)和提交了專項(xiàng)附加扣除信息,但如果沒(méi)有及時(shí)享受到扣除,應(yīng)該怎么辦?

[ 國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司副司長(zhǎng) 張峰 ]

您可以先與扣繳義務(wù)人聯(lián)系,核實(shí)是否收到您報(bào)送的相關(guān)專項(xiàng)附加扣除信息,并進(jìn)行稅款計(jì)算。萬(wàn)一出現(xiàn)問(wèn)題,可由扣繳義務(wù)人在接下來(lái)的月份代扣個(gè)人所得稅時(shí)進(jìn)行調(diào)整。如果是軟件操作或者政策執(zhí)行方面疑問(wèn),請(qǐng)您及時(shí)咨詢專業(yè)人士或當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)。

[ 網(wǎng)友91147 ]

我在申請(qǐng)專項(xiàng)附加扣除時(shí),為什么還要提供配偶信息?

[ 國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司副司長(zhǎng) 張峰 ]

根據(jù)政策規(guī)定,個(gè)人在享受子女教育、住房貸款利息、住房租金等專項(xiàng)附加扣除時(shí),均涉及配偶相關(guān)情況。因此,您在填報(bào)專項(xiàng)附加扣除時(shí),需要如實(shí)填寫配偶信息。

[ 網(wǎng)友99977 ]

“個(gè)人所得稅”APP注冊(cè)方式有幾種?

[ 國(guó)家稅務(wù)總局電子稅務(wù)管理中心副主任 陳夢(mèng)林 ]

“個(gè)人所得稅”APP目前有兩種注冊(cè)方式:

(1)人臉識(shí)別注冊(cè)(僅適用于居民身份證注冊(cè));

通過(guò)人臉識(shí)別手段對(duì)用戶進(jìn)行實(shí)人驗(yàn)證,該方式是通過(guò)對(duì)實(shí)時(shí)采集的人臉與公安留存的照片進(jìn)行比對(duì)驗(yàn)證,驗(yàn)證通過(guò)后即可完成實(shí)名注冊(cè)。

(2)注冊(cè)碼認(rèn)證注冊(cè)(適用于所有證件類型注冊(cè));

納稅人先行持有效身份證件及其他證明材料到就近的辦稅服務(wù)廳進(jìn)行實(shí)名認(rèn)證登記后申請(qǐng)發(fā)放注冊(cè)碼,然后采用此注冊(cè)碼在“個(gè)人所得稅”APP注冊(cè)賬號(hào),以后憑此賬號(hào)即可遠(yuǎn)程登錄“個(gè)人所得稅”APP進(jìn)行辦稅。

[ 網(wǎng)友91152 ]

“個(gè)人所得稅”APP為什么要實(shí)名注冊(cè)?

[ 國(guó)家稅務(wù)總局電子稅務(wù)管理中心副主任 陳夢(mèng)林 ]

“個(gè)人所得稅”APP實(shí)名注冊(cè)的目的是:

1.為了驗(yàn)證綁定的賬戶是否屬于本人;

2.對(duì)納稅人信息的真實(shí)性進(jìn)行驗(yàn)證審核;

3.保障納稅人的合法權(quán)益和涉稅數(shù)據(jù)安全;

4.建立完善可靠的互聯(lián)網(wǎng)信用基礎(chǔ)。

[ 網(wǎng)友99876 ]

外籍個(gè)人的住房補(bǔ)貼、子女教育費(fèi)等津補(bǔ)貼,是否繼續(xù)給予免稅優(yōu)惠?

[ 國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司副司長(zhǎng) 葉霖兒 ]

稅改前,用人單位為外籍個(gè)人實(shí)報(bào)實(shí)銷或以非現(xiàn)金方式支付的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、洗衣費(fèi)、搬遷費(fèi)、出差補(bǔ)貼、探親費(fèi),以及外籍個(gè)人發(fā)生的語(yǔ)言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)等津補(bǔ)貼免予征收個(gè)人所得稅。稅制改革后,新增的子女教育、住房租金、住房貸款利息等專項(xiàng)附加扣除與上述相關(guān)補(bǔ)貼性質(zhì)類似。為公平稅負(fù)、規(guī)范稅制、統(tǒng)一內(nèi)外人員待遇,對(duì)上述外籍個(gè)人的8項(xiàng)補(bǔ)貼設(shè)置3年過(guò)渡期,即2019年1月1日至2021年12月31日期間,外籍個(gè)人符合居民個(gè)人條件的,可以選擇享受個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除,也可以選擇仍按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔1994〕20號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外籍個(gè)人取得有關(guān)補(bǔ)貼征免個(gè)人所得稅執(zhí)行問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔1997〕54號(hào))和《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外籍個(gè)人取得港澳地區(qū)住房等補(bǔ)貼征免個(gè)人所得稅的通知》(財(cái)稅〔2004〕29號(hào))規(guī)定,享受住房補(bǔ)貼、語(yǔ)言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)等津補(bǔ)貼免稅優(yōu)惠政策,但兩者不得同時(shí)享受。外籍個(gè)人一經(jīng)選擇,在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得變更。

自2022年1月1日起,外籍個(gè)人不再享受住房補(bǔ)貼、語(yǔ)言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)津補(bǔ)貼免稅優(yōu)惠政策,應(yīng)按規(guī)定享受專項(xiàng)附加扣除。

[ 網(wǎng)友99876 ]

我聽(tīng)公司財(cái)務(wù)說(shuō)今年工資要按累計(jì)預(yù)扣法算稅,您能給我介紹一下嗎,這會(huì)對(duì)我各月的稅款產(chǎn)生影響嗎?

[ 國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司副司長(zhǎng) 張峰 ]

根據(jù)稅法及相關(guān)規(guī)定,從今年1月1日起,扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資薪金所得時(shí),按照累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。累計(jì)預(yù)扣法,簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是將您在本單位年初以來(lái)的全部工薪收入,減去年初以來(lái)的全部可以扣除項(xiàng)目金額,如減除費(fèi)用(也就是大家說(shuō)的“起征點(diǎn)”)、“三險(xiǎn)一金”、專項(xiàng)附加扣除等,減出來(lái)的余額對(duì)照相應(yīng)預(yù)扣率表(與綜合所得年度稅率表相同)計(jì)算年初以來(lái)應(yīng)預(yù)繳的全部稅款,再減去之前月份已經(jīng)預(yù)繳的稅款,就能計(jì)算出本月應(yīng)該預(yù)繳的稅款。

在實(shí)際計(jì)算稅款時(shí),單位辦稅人員將本月的收入、專項(xiàng)扣除等金額錄入稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的免費(fèi)軟件后,可以直接計(jì)算出本月應(yīng)該預(yù)繳的稅款。之所以采用這種預(yù)扣稅款方法,主要是考慮到稅改后工資薪金所得計(jì)入綜合所得,按年計(jì)稅、稅款多退少補(bǔ),如果還按照稅改前的方法預(yù)繳稅款,將有不少工薪納稅人年終需要補(bǔ)稅或者退稅。而采用累計(jì)預(yù)扣法,將有效解決這一問(wèn)題,對(duì)大部分只有一處工薪所得的納稅人,納稅年度終了時(shí)預(yù)扣預(yù)繳的稅款基本上等于年度應(yīng)納稅款,年終將無(wú)須再辦理匯算清繳申報(bào);同時(shí),即使納稅人需要補(bǔ)稅或者退稅,金額也相對(duì)較小,不會(huì)占用納稅人過(guò)多資金。

[ 網(wǎng)友911523 ]

“個(gè)人所得稅”APP忘記密碼怎么辦?

[ 國(guó)家稅務(wù)總局電子稅務(wù)管理中心副主任 陳夢(mèng)林 ]

忘記密碼時(shí),可在“個(gè)人所得稅”APP登錄界面點(diǎn)擊【找回密碼】重新設(shè)置密碼。首先需要填寫身份信息,再選擇一種可用驗(yàn)證方式,驗(yàn)證通過(guò)后,然后在重置密碼頁(yè)面完成新密碼的設(shè)置。

[ 網(wǎng)友16504 ]

請(qǐng)問(wèn)自學(xué)考試能否扣除?可以的話從何時(shí)開(kāi)始扣除?

[ 國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司副司長(zhǎng) 葉霖兒 ]

只要報(bào)名后,考籍錄到教育部門的系統(tǒng)里就可以開(kāi)始享受繼續(xù)教育每月400元的扣除,扣除期限最長(zhǎng)不不得超過(guò)48個(gè)月。

[ 網(wǎng)友913817 ]

如果在“個(gè)人所得稅”APP的任職受雇信息中發(fā)現(xiàn)某公司不是自己曾經(jīng)任職受雇的單位或早已離職的,該如何處理?

[ 國(guó)家稅務(wù)總局電子稅務(wù)管理中心副主任 陳夢(mèng)林 ]

只要該公司給您做過(guò)雇員個(gè)人信息報(bào)送,且未填報(bào)離職日期的,該公司就會(huì)出現(xiàn)在您“個(gè)人所得稅”APP的任職受雇信息中。解決辦法如下:

1.如果是您曾經(jīng)任職的單位,您可在“個(gè)人所得稅”APP個(gè)人中心的任職受雇信息中點(diǎn)開(kāi)該公司,然后在右上角點(diǎn)擊“申訴”,選擇“曾經(jīng)任職”方式。稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)將信息反饋給該公司,由該公司在扣繳客戶端軟件中把人員信息修改成離職狀態(tài)即可;

2.如果是您從未任職的單位冒用的,您可在“個(gè)人所得稅”APP個(gè)人中心的任職受雇信息中點(diǎn)開(kāi)該公司,然后在右上角點(diǎn)擊“申訴”,選擇“從未任職”方式,把情況反饋給該公司的主管稅務(wù)機(jī)關(guān),由稅務(wù)機(jī)關(guān)展開(kāi)調(diào)查。

您點(diǎn)擊申訴后,“個(gè)人所得稅”APP相關(guān)任職信息將不再顯示。后續(xù)處理結(jié)果會(huì)通過(guò)“個(gè)人所得稅”APP主頁(yè)的消息提醒反饋給您,敬請(qǐng)留意。

[ 網(wǎng)友1564 ]

復(fù)讀可以扣嗎?只要有學(xué)籍就可以扣嗎 同一學(xué)歷繼續(xù)教育,扣除時(shí)間≤48個(gè)月,這個(gè)時(shí)間從什么時(shí)候開(kāi)始?接受教育還是2019年1月1日?(接收教育是從2015年開(kāi)始的) ?年考過(guò)的會(huì)計(jì)中級(jí)職稱,19年取得的證書,請(qǐng)問(wèn)可以在19年扣除嗎? 另外19年考過(guò)的注會(huì),2020.5月之前取得證書,請(qǐng)問(wèn)是在2019年匯算清繳期扣還是可以選擇在2020年扣除?

[ 國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司副司長(zhǎng) 葉霖兒 ]

對(duì)于未進(jìn)入下一階段學(xué)習(xí)的復(fù)讀情形,可以由父母按子女教育進(jìn)行扣除。

學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育,為在中國(guó)境內(nèi)接收學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育入學(xué)的當(dāng)月至學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育結(jié)束的當(dāng)月,同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限最長(zhǎng)不得超過(guò)48個(gè)月。

您2019年考過(guò)注會(huì),2020年5月取得證書,則應(yīng)在2020年享受職業(yè)資格繼續(xù)教育3600元扣除。

[ 網(wǎng)友98372 ]

個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除電子模板哪里下載?

[ 國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司副司長(zhǎng) 張峰 ]

稅務(wù)機(jī)關(guān)為了方便納稅人,提供了多種渠道可以下載模板。納稅人和扣繳義務(wù)人可以從各地稅務(wù)機(jī)關(guān)的門戶網(wǎng)站或電子稅務(wù)局網(wǎng)站下載,也可以登錄自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端下載。通過(guò)扣繳客戶端下載時(shí),扣繳義務(wù)人需在登錄后進(jìn)入專項(xiàng)附加扣除信息采集菜單,選擇其中任意一項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除入口,點(diǎn)擊導(dǎo)入按鈕,選擇模板下載,即可下載最新的電子模板。

[ 網(wǎng)友92651 ]

我們單位員工流動(dòng)性比較大,一年換幾個(gè)城市租賃住房,或者當(dāng)年度一直外派并在當(dāng)?shù)刈夥孔樱绾紊陥?bào)住房租金專項(xiàng)附加扣除?

[ 國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司副司長(zhǎng) 葉霖兒 ]

如果您單位為外派員工解決了住宿問(wèn)題的,您單位員工就不能享受住房租金扣除,因?yàn)閱T工本人并未就租房發(fā)生房屋租金支出。如果外派員工自行解決租房問(wèn)題的,如一年內(nèi)多次變換工作地點(diǎn)的,個(gè)人應(yīng)及時(shí)向扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)更新專項(xiàng)附加扣除相關(guān)信息,允許一年內(nèi)按照更換工作地點(diǎn)的情況分別進(jìn)行扣除??鄢龢?biāo)準(zhǔn),以主要工作地城市的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行扣除。

[ 網(wǎng)友93781 ]

扣繳單位使用的扣繳客戶端登錄后顯示“2018年”和“2019年”兩個(gè)藍(lán)色按鈕,有何不同?

[ 國(guó)家稅務(wù)總局電子稅務(wù)管理中心副主任 陳夢(mèng)林 ]

為支持新個(gè)人所得稅法的實(shí)施,扣繳客戶端進(jìn)行了較大升級(jí)(對(duì)原來(lái)正在使用扣繳客戶端的,直接打開(kāi)運(yùn)行后會(huì)自動(dòng)升級(jí))??劾U客戶端升級(jí)后有“2018年”和“2019年”兩種版本模式: “2018年”的版本模式可用于查詢2018年及之前的數(shù)據(jù),以及進(jìn)行稅款所屬期2018年及以前的申報(bào)(含更正申報(bào));“2019年”的版本模式適用于稅款所屬期2019年以后的申報(bào)(含更正申報(bào))??赏ㄟ^(guò)系統(tǒng)右上角的“版本切換”按鈕,切換到另一版本模式下操作。新個(gè)人所得稅法中的專項(xiàng)附加扣除報(bào)送等功能在“2019年”版本模式中。

[ 網(wǎng)友91726 ]

我是去年12月20日入院治療腸胃炎,今年(2019年)1月5日出院的,我這種跨年度的醫(yī)療費(fèi)用,如何計(jì)算扣除額?是分兩個(gè)年度分別扣除嗎?

[ 國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司副司長(zhǎng) 葉霖兒 ]

納稅人年末住院,第二年年初出院,一般是在出院時(shí)才進(jìn)行醫(yī)療費(fèi)用的結(jié)算。納稅人申報(bào)享受大病醫(yī)療扣除,以醫(yī)療費(fèi)用結(jié)算單上的結(jié)算時(shí)間為準(zhǔn),因此該醫(yī)療支出屬于是第二年的醫(yī)療費(fèi)用,到2019年結(jié)束時(shí),如果達(dá)到大病醫(yī)療扣除的“起付線”,可以在2020年匯算清繳時(shí)享受扣除。

[ 網(wǎng)友93141 ]

“個(gè)人所得稅”APP卸載后,數(shù)據(jù)還在嗎?

[ 國(guó)家稅務(wù)總局電子稅務(wù)管理中心副主任 陳夢(mèng)林 ]

“個(gè)人所得稅”APP采集的數(shù)據(jù)都存儲(chǔ)在稅務(wù)機(jī)關(guān)的服務(wù)器上,卸載手機(jī)APP后,手機(jī)上的數(shù)據(jù)會(huì)清除,但稅務(wù)機(jī)關(guān)服務(wù)器上的數(shù)據(jù)依然會(huì)保留。同一手機(jī)再次安裝或換其他手機(jī)另行安裝“個(gè)人所得稅”APP,登錄依然可以看到登錄身份人員原來(lái)填報(bào)的數(shù)據(jù)。

[ 網(wǎng)友93141 ]

填報(bào)子女教育扣除時(shí),我該怎么填寫教育終止時(shí)間?

[ 國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司副司長(zhǎng) 張峰 ]

教育終止時(shí)間是指子女因就業(yè)或者其他原因不再繼續(xù)接受全日制學(xué)歷教育的時(shí)點(diǎn)。如果填寫了教育終止時(shí)間,從次月起,就不再繼續(xù)享受子女教育扣除。

如果您的子女當(dāng)前受教育階段即將畢業(yè),但還會(huì)繼續(xù)接受全日制學(xué)歷教育,則無(wú)需填寫,否則無(wú)法正常享受扣除政策。

[ 網(wǎng)友93141 ]

個(gè)人所得稅APP填寫完專項(xiàng)附加扣除信息后,選擇推送至扣繳義務(wù)人和選擇年度自行申報(bào)有什么不一樣?

[ 國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司副司長(zhǎng) 張峰 ]

這兩種方式都可以,您可以使用手機(jī)APP填報(bào)專項(xiàng)附加扣除信息,并選擇申報(bào)方式。

如果您選擇申報(bào)方式為“通過(guò)扣繳義務(wù)人申報(bào)”,單位可以使用扣繳端軟件,獲取您填寫的專項(xiàng)附加扣除信息,按月計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅款后,向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理全員全額納稅申報(bào)。在這種方式下,您可以在預(yù)扣預(yù)繳期間享受扣除。如果您未能及時(shí)報(bào)送,也可在以后月份補(bǔ)報(bào),由單位在當(dāng)年剩余月份發(fā)放工資時(shí)補(bǔ)扣,不影響您享受專項(xiàng)附加扣除。

如果您選擇申報(bào)方式為“綜合所得年度自行申報(bào)”的,納稅人直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交信息,扣繳單位無(wú)法獲取到納稅人的專項(xiàng)附加扣除信息。在這種方式下,納稅人在年度匯算清繳時(shí)才能享受扣除并辦理退稅。

需要提醒的是,如果選擇在單位按月享受專項(xiàng)附加扣除政策,是不包括大病醫(yī)療扣除的。大病醫(yī)療支出第二年度3月1日到6月30日匯算清繳時(shí)再扣除。

[ 網(wǎng)友93141 ]

我兒子現(xiàn)在上大學(xué),參與了學(xué)校的合作辦學(xué)項(xiàng)目,前兩年在中國(guó)讀書,后兩年在國(guó)外讀書,現(xiàn)在填寫信息選擇中國(guó)還是境外?證書由境外發(fā)放,沒(méi)有學(xué)籍號(hào),怎樣填寫信息,是否可以扣除?

[ 國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司副司長(zhǎng) 葉霖兒 ]

目前,子女教育允許扣除境內(nèi)外教育支出,繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除僅限于境內(nèi)教育,不包括境外教育。如您符合子女教育扣除的相關(guān)條件,子女前兩年在國(guó)內(nèi)讀書,父母作為納稅人請(qǐng)按照規(guī)定填寫子女接受教育的相關(guān)信息;后兩年在境外接受教育,無(wú)學(xué)籍的,可以按照接受境外教育相關(guān)規(guī)定填報(bào)信息,沒(méi)有學(xué)籍號(hào)可以不填寫,但納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定留存相關(guān)證書、子女接受境內(nèi)外合作辦學(xué)的招生簡(jiǎn)章、出入境記錄等。

[ 網(wǎng)友917568 ]

你們好!非常感謝有此次在線訪談機(jī)會(huì),想向您咨詢幾個(gè)個(gè)稅新政問(wèn)題: 一是如果是2019年12月取得資格證書,納稅人12月工資不能一次性足額扣除3600元(打比12月只享受扣除了1000元),那余下的2600元是不是就作廢次年不能享受扣除了呢? 二是1月申報(bào)個(gè)稅時(shí)所屬期為12月份,申報(bào)時(shí)仍然使用舊模塊(2018版面),此版面因?qū)m?xiàng)附加扣除信息不能上傳,是不是意味著1月取得的工資不能享受到專項(xiàng)附加扣除呢?實(shí)際所屬期1月份的工資在2月申報(bào)時(shí)才能享受到這項(xiàng)改革紅利?謝謝!

[ 國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司副司長(zhǎng) 張峰 ]

對(duì)于第一個(gè)問(wèn)題,如果納稅人當(dāng)月工資收入不足扣除的部分,可以在年度終了后,通過(guò)匯算清繳自行申報(bào)辦理扣除。第二個(gè)問(wèn)題,扣繳單位在1月份可以使用舊模塊申報(bào)2018年12月份的稅款。納稅人1月份取得的工資可以通過(guò)新模塊,按照新稅法規(guī)定計(jì)算享受專項(xiàng)附加扣除。扣繳單位代扣的稅款在2月份申報(bào)入庫(kù),不影響納稅人1月份取得工資時(shí)享受專項(xiàng)附加扣除政策。

[ 網(wǎng)友16763 ]

APP填報(bào)的信息是否需要打印確認(rèn)?

[ 國(guó)家稅務(wù)總局電子稅務(wù)管理中心副主任 陳夢(mèng)林 ]

不需要打印。

[ 網(wǎng)友16763 ]

APP填錯(cuò)了有沒(méi)有辦法修改?

[ 國(guó)家稅務(wù)總局電子稅務(wù)管理中心副主任 陳夢(mèng)林 ]

可以修改,專項(xiàng)附加扣除信息填錯(cuò),或者年度內(nèi)發(fā)生變更,無(wú)論扣繳義務(wù)人是否辦理過(guò)扣繳申報(bào),個(gè)人均可通過(guò)個(gè)人所得稅APP進(jìn)行修改。

[ 網(wǎng)友16763 ]

需要雙方確認(rèn)的保存五年的紙質(zhì)資料,只是納稅人向單位直接填報(bào)的電子模板和紙質(zhì)模板才這樣做嗎?自行填的APP和電子稅務(wù)局信息還需不需要打印出來(lái)給單位簽字保存?

[ 國(guó)家稅務(wù)總局電子稅務(wù)管理中心副主任 陳夢(mèng)林 ]

不需要。

納稅人可以通過(guò)遠(yuǎn)程辦稅端、電子或者紙質(zhì)報(bào)表等方式,向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人專項(xiàng)附加扣除信息。

納稅人通過(guò)遠(yuǎn)程辦稅端選擇扣繳義務(wù)人并報(bào)送專項(xiàng)附加扣除信息的,扣繳義務(wù)人根據(jù)接收的扣除信息辦理扣除。

納稅人通過(guò)填寫電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》直接報(bào)送扣繳義務(wù)人的,扣繳義務(wù)人將相關(guān)信息導(dǎo)入或者錄入扣繳端軟件,并在次月辦理扣繳申報(bào)時(shí)提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)?!犊鄢畔⒈怼窇?yīng)當(dāng)一式兩份,納稅人和扣繳義務(wù)人簽字(章)后分別留存?zhèn)洳椤?/p>

[ 網(wǎng)友917569 ]

員工2019.6月剛畢業(yè),在公司工作了5個(gè)月,基本扣除費(fèi)用是扣除6萬(wàn)嗎?那專項(xiàng)附加、專項(xiàng)附加扣除是扣一年的還是5個(gè)月的?

[ 國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司副司長(zhǎng) 張峰 ]

扣繳單位在為員工辦理預(yù)扣預(yù)繳時(shí),減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除等,均按照任職受雇實(shí)際月份數(shù)計(jì)算。年度終了后,納稅人可以通過(guò)辦理匯算清繳,減除費(fèi)用六萬(wàn)元和扣除年度內(nèi)按規(guī)定可扣除的專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除。

[ 網(wǎng)友16563 ]

商業(yè)住房貸款還清了,現(xiàn)還有唯一公積金住房貸款,可抵扣個(gè)稅嗎?

[ 國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司副司長(zhǎng) 葉霖兒 ]

如果是同一套房子且符合政策規(guī)定條件,采取的為組合貸的形式,在商業(yè)貸款還清后,公積金貸款繼續(xù)還的情況下可以抵扣個(gè)稅。

[ 網(wǎng)友16643 ]

納稅人任職受雇單位在上海市,但日常工作地點(diǎn)在廣州市,上海和廣州均無(wú)自有住房。那么納稅人在廣州發(fā)生的租房支出能否享受專項(xiàng)附加扣除?

[ 國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司副司長(zhǎng) 葉霖兒 ]

對(duì)于您這種情況發(fā)生的租房支出,按照實(shí)際工作地點(diǎn)廣州的住房租金扣除標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行扣除。

[ 網(wǎng)友16715 ]

任職受雇單位在A城市,在A城市發(fā)放工資申報(bào)個(gè)稅,但是被外派到B城市,請(qǐng)問(wèn)租房扣除標(biāo)準(zhǔn)是按照A城市還是B城市?

[ 國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司副司長(zhǎng) 葉霖兒 ]

按照實(shí)際工作地B城市適用租房扣除標(biāo)準(zhǔn)。

[ 網(wǎng)友917332 ]

2018年12月份辦理的住房貸款,但是現(xiàn)在還沒(méi)批下來(lái),預(yù)計(jì)2019年1月份批下來(lái),單位現(xiàn)在讓我填寫專項(xiàng)附加扣除信息采集表報(bào)送上去,但是我沒(méi)有取得《專項(xiàng)附加扣除信息信息表-住房貸款利息支出》中的“貸款合同編號(hào)”,應(yīng)如何處理?

[ 國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司副司長(zhǎng) 張峰 ]

納稅人可以待取得相關(guān)信息后填報(bào)扣除。如果因?yàn)橐粫r(shí)信息不全沒(méi)有及時(shí)填報(bào)也不用擔(dān)心,后續(xù)月份填報(bào)后,也可以按照全年依規(guī)定可扣除的額度進(jìn)行扣除,不影響納稅人享受專項(xiàng)附加扣除政策。

[ 主持人 ]

本次訪談到此結(jié)束,歡迎各位網(wǎng)友繼續(xù)關(guān)注和支持本欄目,了解稅收熱點(diǎn),獲取稅收知識(shí),再見(jiàn)!

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