總局明確加快出口退稅進度 全面推行無紙化退稅申報

國家稅務總局關于加快出口退稅進度有關事項的公告

國家稅務總局公告2018年第48號

　　為深入貫徹落實國務院關于加快出口退稅進度的決定，現(xiàn)將有關事項公告如下：

　　一、優(yōu)化出口退（免）稅企業(yè)分類管理

　?。ㄒ唬┱{(diào)整出口企業(yè)管理類別評定標準：

　　1.將一類生產(chǎn)企業(yè)評定標準中的“上一年度的年末凈資產(chǎn)大于上一年度該企業(yè)已辦理的出口退稅額（不含免抵稅額）”調(diào)整為“上一年度的年末凈資產(chǎn)大于上一年度該企業(yè)已辦理的出口退稅額（不含免抵稅額）的60%”。

　　2.取消三類出口企業(yè)評定標準中“上一年度累計6個月以上未申報出口退（免）稅（從事對外援助、對外承包、境外投資業(yè)務的，以及出口季節(jié)性商品或出口生產(chǎn)周期較長的大型設備的出口企業(yè)除外）”的評定條件。

　　（二）取消管理類別年度評定次數(shù)限制。出口企業(yè)相關情形發(fā)生變更并申請調(diào)整管理類別的，主管稅務機關應按照有關規(guī)定及時開展評定工作。

　　（三）評定標準調(diào)整后，符合一類出口企業(yè)評定標準的生產(chǎn)企業(yè)，可按照規(guī)定提交相關資料申請變更其管理類別。稅務機關應自受理企業(yè)資料之日起15個工作日內(nèi)完成評定調(diào)整工作。

　　評定標準調(diào)整后，對符合二類出口企業(yè)評定標準的企業(yè)，稅務機關應于15個工作日內(nèi)完成評定調(diào)整工作。

　　二、全面推行無紙化退稅申報

　?。ㄒ唬崿F(xiàn)無紙化退稅申報地域全覆蓋。各地稅務機關應利用信息技術，實現(xiàn)申報、證明辦理、核準、退庫等出口退（免）稅業(yè)務“網(wǎng)上辦理”，切實方便出口企業(yè)辦理退稅，提高退稅效率。2018年12月31日前，在全國推廣實施無紙化退稅申報。

　?。ǘ崿F(xiàn)無紙化退稅申報一類、二類出口企業(yè)全覆蓋。按照企業(yè)自愿的原則，于2018年12月31日前，實現(xiàn)出口退（免）稅管理類別為一類、二類的出口企業(yè)全面推行無紙化退稅申報。

　　三、大力支持外貿(mào)新業(yè)態(tài)發(fā)展

　?。ㄒ唬┕膭钔赓Q(mào)綜合服務企業(yè)為中小企業(yè)代辦退稅。各地稅務機關要認真落實外貿(mào)綜合服務企業(yè)退稅管理相關規(guī)定，做好外貿(mào)綜合服務企業(yè)和生產(chǎn)企業(yè)的備案、實地核查、代辦退稅發(fā)票開具、退稅信息傳遞等工作，支持外貿(mào)新業(yè)態(tài)發(fā)展。

　?。ǘ┲笇赓Q(mào)綜合服務企業(yè)防范業(yè)務風險。主管稅務機關要根據(jù)企業(yè)需求，指導外貿(mào)綜合服務企業(yè)建立內(nèi)部風險管控制度，建設內(nèi)部風險管控信息系統(tǒng)，防范代辦退稅業(yè)務風險。

　　四、積極做好出口退（免）稅服務

　?。ㄒ唬└骷壎悇諜C關應加強政策宣傳輔導，通過新聞媒體、網(wǎng)站、短信平臺、電子郵件、微信等多種途徑開展政策宣講和業(yè)務培訓，便于出口企業(yè)及時收集單證，盡快滿足退稅申報條件。

　?。ǘ└骷壎悇諜C關要定期提醒出口企業(yè)退（免）稅申報、審核、退庫進度及申報退（免）稅期限等情況，便于出口企業(yè)及時、足額獲取出口退稅。

　　五、施行日期

　　本公告自發(fā)布之日起施行?！冻隹谕耍猓┒惼髽I(yè)分類管理辦法》（國家稅務總局公告2016年第46號發(fā)布）第五條第一項第3目、第六條第三項、第九條“出口企業(yè)管理類別評定工作每年進行1次，應于企業(yè)納稅信用級別評價結(jié)果確定后1個月內(nèi)完成”的規(guī)定同時廢止。

　　特此公告。

　　國家稅務總局
2018年10月15日

關于《國家稅務總局關于加快出口退稅進度有關事項的公告》的政策解讀

　　現(xiàn)就《國家稅務總局關于加快出口退稅進度有關事項的公告》（以下簡稱《公告》）有關內(nèi)容解讀如下：

　　一、《公告》出臺的背景

　　為深入貫徹落實國務院關于加快出口退稅進度的決定， 通過優(yōu)化出口退（免）稅企業(yè)分類管理、全面推行無紙化退稅申報、大力支持外貿(mào)新業(yè)態(tài)發(fā)展和積極做好出口退（免）稅服務等項工作，促進外貿(mào)穩(wěn)定增長，稅務總局制發(fā)了《公告》。

　　二、《公告》主要內(nèi)容解讀

　　（一）優(yōu)化出口退（免）稅企業(yè)分類管理

　　1.調(diào)整出口企業(yè)管理類別評定標準：一是適當降低了一類生產(chǎn)企業(yè)評定標準中企業(yè)年末凈資產(chǎn)的比例?！冻隹谕耍猓┒惼髽I(yè)分類管理辦法》（國家稅務總局公告2016年第46號發(fā)布，以下簡稱《辦法》）規(guī)定，一類生產(chǎn)企業(yè)要符合“上一年度的年末凈資產(chǎn)大于上一年度該企業(yè)已辦理的出口退稅額（不含免抵稅額）”的條件，此次將該條件調(diào)整為“上一年度的年末凈資產(chǎn)大于上一年度該企業(yè)已辦理的出口退稅額（不含免抵稅額）的60%”，使得一類生產(chǎn)企業(yè)和一類外貿(mào)企業(yè)關于年末凈資產(chǎn)比例要求的評定標準一致，在有效控制風險的同時，提高一類企業(yè)戶數(shù)。

　　二是取消三類出口企業(yè)評定標準中“上一年度累計6個月以上未申報出口退（免）稅”的評定條件。此前，由于該條件限制，部分出口業(yè)務量小的中小出口企業(yè)不能被評為一、二類企業(yè)，取消此項條件后，原三類企業(yè)中其他條件符合一、二類企業(yè)評定標準的中小企業(yè)，可按規(guī)定調(diào)高分類管理類別，進而加快退稅進度。

　　2.取消管理類別年度評定次數(shù)限制?！掇k法》規(guī)定出口企業(yè)管理類別評定工作每年進行1次，《國家稅務總局關于出口退（免）稅申報有關問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第16號）明確“出口企業(yè)因納稅信用級別、海關企業(yè)信用管理類別、外匯管理的分類管理等級等發(fā)生變化，或者對分類管理類別評定結(jié)果有異議的，可以書面向負責評定出口企業(yè)管理類別的稅務機關提出重新評定管理類別”，此次《公告》進一步明確“出口企業(yè)相關情形發(fā)生變更并申請調(diào)整管理類別的，主管稅務機關應按照有關規(guī)定及時開展評定工作”。今后信用評級高、納稅記錄好的出口企業(yè)只要達到一、二類管理類別標準，就能盡快調(diào)整管理類別，提高其退稅效率。

　　3. 此前，按照相關規(guī)定，分類調(diào)整工作一般要求在20工作日內(nèi)完成。此次標準調(diào)整后，盡管調(diào)整戶數(shù)較多，但為盡快完成調(diào)整工作，進而加快退稅進度，《公告》要求各地稅務機關要按規(guī)定在15個工作日內(nèi)完成此次評定調(diào)整工作。

　　（二）全面推行無紙化退稅申報

　　稅務總局自2015年4月部署開展出口退稅無紙化試點管理工作，目前全國除西藏以外的地區(qū)均已開展了無紙化退稅申報試點工作。實行無紙化退稅申報的出口企業(yè)，進行出口退（免）稅正式申報以及申請辦理出口退（免）稅相關證明時，只需按規(guī)定提供正式電子數(shù)據(jù)，原規(guī)定應向主管稅務機關報送的紙質(zhì)憑證和紙質(zhì)申報表留存企業(yè)備查。在前期試點工作的基礎上，《公告》提出2018年12月31日前，在全國推廣實施無紙化退稅申報，并按照企業(yè)自愿的原則，實現(xiàn)無紙化退稅申報一類、二類出口企業(yè)全覆蓋。

　　（三）大力支持外貿(mào)新業(yè)態(tài)發(fā)展

　　為鼓勵外貿(mào)綜合服務企業(yè)為中小企業(yè)代辦退稅，《公告》提出各地稅務機關要認真落實外貿(mào)綜合服務企業(yè)退稅管理相關規(guī)定，進一步支持外貿(mào)新業(yè)態(tài)發(fā)展。此外，為指導外貿(mào)綜合服務企業(yè)化解代辦退稅風險，促進外貿(mào)綜合服務企業(yè)規(guī)范健康發(fā)展，《公告》明確主管稅務機關要根據(jù)企業(yè)需求，指導外貿(mào)綜合服務企業(yè)建立內(nèi)部風險管控制度，建設內(nèi)部風險管控信息系統(tǒng)，防范代辦退稅業(yè)務風險。

　　（四）積極做好出口退（免）稅服務

　　針對出口企業(yè)在貨物報關出口后，企業(yè)收齊單證到申報退稅時間較長，影響企業(yè)申報退稅問題，《公告》要求各級稅務機關應加強政策宣傳輔導，通過新聞媒體、網(wǎng)站、短信平臺、電子郵件、微信等多種途徑開展政策宣講和業(yè)務培訓，便于出口企業(yè)及時收集單證，盡快滿足退稅申報條件。

　　此外，為減少出口企業(yè)因未按規(guī)定時限辦理退稅造成的損失，《公告》要求各級稅務機關要定期提醒出口企業(yè)退（免）稅申報、審核、退庫進度及申報退（免）稅期限等情況，便于出口企業(yè)及時、足額獲取出口退稅。

　　（五）明確了施行日期

　　本公告自發(fā)布之日起施行。《辦法》第五條第一項第3目、第六條第三項、第九條“出口企業(yè)管理類別評定工作每年進行1次，應于企業(yè)納稅信用級別評價結(jié)果確定后1個月內(nèi)完成”的規(guī)定同時廢止。