24周年

財(cái)稅實(shí)務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶(hù)掃碼下載
立享專(zhuān)屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.72 蘋(píng)果版本:8.7.72

開(kāi)發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線(xiàn):點(diǎn)擊下載>

稅局關(guān)于《中國(guó)稅收居民身份證明》有關(guān)事項(xiàng)的公告

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:muyanhua 2025/02/10 08:48:32 字體:

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于《中國(guó)稅收居民身份證明》有關(guān)事項(xiàng)的公告

國(guó)家稅務(wù)總局公告2025年第4號(hào)

為更好服務(wù)高水平對(duì)外開(kāi)放,進(jìn)一步便利納稅人享受協(xié)定待遇、開(kāi)展跨境經(jīng)營(yíng)等,根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例等有關(guān)規(guī)定,現(xiàn)就《中國(guó)稅收居民身份證明》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《稅收居民證明》,見(jiàn)附件1)有關(guān)事項(xiàng)公告如下:

一、企業(yè)或者個(gè)人(以下統(tǒng)稱(chēng)申請(qǐng)人)可以就其構(gòu)成中國(guó)稅收居民的任一公歷年度向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具《稅收居民證明》。

二、中國(guó)居民企業(yè)的境內(nèi)、境外分支機(jī)構(gòu)以及中國(guó)境內(nèi)登記注冊(cè)的個(gè)體工商戶(hù)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)境內(nèi)個(gè)體工商戶(hù))、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)境內(nèi)個(gè)人獨(dú)資企業(yè))、合伙企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)境內(nèi)合伙企業(yè))不能申請(qǐng)開(kāi)具《稅收居民證明》,但可按以下情形辦理:

(一)中國(guó)居民企業(yè)的境內(nèi)、境外分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)由其中國(guó)總機(jī)構(gòu)向總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具《稅收居民證明》。

(二)境內(nèi)個(gè)體工商戶(hù)應(yīng)當(dāng)由其中國(guó)居民業(yè)主向境內(nèi)個(gè)體工商戶(hù)經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具《稅收居民證明》。

(三)境內(nèi)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)當(dāng)由其中國(guó)居民投資人向境內(nèi)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具《稅收居民證明》。

(四)境內(nèi)合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)由其中國(guó)居民合伙人向中國(guó)居民合伙人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具《稅收居民證明》。

三、申請(qǐng)人申請(qǐng)開(kāi)具《稅收居民證明》應(yīng)當(dāng)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交以下資料:

(一)《中國(guó)稅收居民身份證明》申請(qǐng)表(見(jiàn)附件2)。

(二)根據(jù)不同申請(qǐng)目的提供以下資料:

1.以享受協(xié)定待遇目的申請(qǐng)開(kāi)具《稅收居民證明》的,提交與擬享受協(xié)定待遇收入有關(guān)的合同、協(xié)議、董事會(huì)或者股東會(huì)決議、相關(guān)支付憑證等證明資料。

協(xié)定是指中華人民共和國(guó)政府簽署的避免雙重征稅協(xié)定(以下簡(jiǎn)稱(chēng)稅收協(xié)定)和國(guó)際運(yùn)輸協(xié)定等政府間協(xié)議。國(guó)際運(yùn)輸協(xié)定包括中華人民共和國(guó)政府簽署的航空協(xié)定、海運(yùn)協(xié)定、道路運(yùn)輸協(xié)定、汽車(chē)運(yùn)輸協(xié)定、互免國(guó)際運(yùn)輸收入稅收協(xié)議或者換函以及其他關(guān)于國(guó)際運(yùn)輸?shù)膮f(xié)定。享受協(xié)定待遇,是指享受稅收協(xié)定和國(guó)際運(yùn)輸協(xié)定等政府間協(xié)議稅收條款待遇。享受內(nèi)地與香港、澳門(mén)特別行政區(qū)簽署的避免雙重征稅安排待遇的,參照上述規(guī)定執(zhí)行。

2.以非享受協(xié)定待遇目的申請(qǐng)開(kāi)具《稅收居民證明》的,提交能證明申請(qǐng)目的真實(shí)性的有關(guān)材料,如政府監(jiān)管部門(mén)等出具的需申請(qǐng)人提供《稅收居民證明》的正式文書(shū),或者有關(guān)法律依據(jù)、其他能證明申請(qǐng)目的真實(shí)性的材料等。

(三)申請(qǐng)人為個(gè)人的,包括本公告第二條第二項(xiàng)至第四項(xiàng)情形,提供以下資料:

1.在中國(guó)境內(nèi)有住所的,提供因戶(hù)籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國(guó)境內(nèi)習(xí)慣性居住的證明資料,包括申請(qǐng)人身份信息、住所情況說(shuō)明等資料。

2.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而申請(qǐng)年度在中國(guó)境內(nèi)累計(jì)居住天數(shù)滿(mǎn)足居民個(gè)人相關(guān)規(guī)定的,提供在中國(guó)境內(nèi)實(shí)際居住時(shí)間的證明資料,包括出入境信息等資料。

(四)申請(qǐng)人為中國(guó)總機(jī)構(gòu)的,如需在《稅收居民證明》備注欄體現(xiàn)其與境內(nèi)、境外分支機(jī)構(gòu)關(guān)系,提供總分機(jī)構(gòu)登記注冊(cè)資料。

(五)依照本公告第二條第二項(xiàng)至第四項(xiàng)情形申請(qǐng)開(kāi)具《稅收居民證明》時(shí),如需在《稅收居民證明》備注欄體現(xiàn)業(yè)主與境內(nèi)個(gè)體工商戶(hù)、投資人與境內(nèi)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙人與境內(nèi)合伙企業(yè)關(guān)系,提供境內(nèi)個(gè)體工商戶(hù)、境內(nèi)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、境內(nèi)合伙企業(yè)登記注冊(cè)資料。

對(duì)于本條第一項(xiàng)資料,申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)提交原件。對(duì)于本條第二項(xiàng)至第五項(xiàng)資料,申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)提交原件或者復(fù)印件,提交復(fù)印件的,應(yīng)當(dāng)在復(fù)印件上標(biāo)注“與原件一致”以及原件存放處,加蓋申請(qǐng)人印章或者由申請(qǐng)人簽字。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求查驗(yàn)原件的,應(yīng)報(bào)驗(yàn)原件。資料原件為外文文本的,應(yīng)當(dāng)同時(shí)提交相同格式的中文譯本。申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)對(duì)中文譯本的準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé),并在中文譯本上加蓋申請(qǐng)人印章或者由申請(qǐng)人簽字。

四、申請(qǐng)人提交資料齊全的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定受理;

資料不齊全的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理,并一次性告知申請(qǐng)人應(yīng)補(bǔ)正內(nèi)容。

五、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例等對(duì)申請(qǐng)人稅收居民身份進(jìn)行判定。

六、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠自行判定稅收居民身份的,應(yīng)在受理申請(qǐng)之日起7個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié),開(kāi)具加蓋公章的《稅收居民證明》,或者將不予開(kāi)具的理由書(shū)面告知申請(qǐng)人。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法自行判定稅收居民身份的,應(yīng)提交上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)判定,需要時(shí)可以要求申請(qǐng)人補(bǔ)充資料。

七、對(duì)方主管機(jī)構(gòu)對(duì)《稅收居民證明》樣式有特殊要求的,申請(qǐng)人應(yīng)提供書(shū)面說(shuō)明以及《稅收居民證明》樣式,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照上述規(guī)定辦理。

八、本公告自2025年4月1日起施行。2025年4月1日以后申請(qǐng)開(kāi)具《稅收居民證明》的,適用本公告規(guī)定?!秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于開(kāi)具〈中國(guó)稅收居民身份證明 〉有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2016年第40號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整〈中國(guó)稅收居民身份證明〉有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2019年第17號(hào))同時(shí)廢止。

特此公告。

附件:

中國(guó)稅收居民身份證明

《中國(guó)稅收居民身份證明》申請(qǐng)表

國(guó)家稅務(wù)總局

2025年1月26日

編輯推薦:

關(guān)于對(duì)原產(chǎn)于美國(guó)的部分進(jìn)口商品加征關(guān)稅的公告

關(guān)于支持跨境電商出口海外倉(cāng)發(fā)展出口退(免)稅公告

稅局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告

關(guān)于調(diào)整海南自由貿(mào)易港原輔料“零關(guān)稅”的通知

免費(fèi)試聽(tīng)

限時(shí)免費(fèi)資料

  • 每日新聞/問(wèn)答

    每日新聞/問(wèn)答

  • 每周稅訊速遞

    每周稅訊速遞

  • 月度法規(guī)匯編

    月度法規(guī)匯編

  • 年度法規(guī)匯編

    年度法規(guī)匯編

  • 增值稅匯編

    增值稅匯編

  • 所得稅匯編

    所得稅匯編

掃碼關(guān)注我們

掃碼找組織

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - 2025 jnjuyue.cn All Rights Reserved. 北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號(hào)-7 出版物經(jīng)營(yíng)許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)