毛振華:減稅是中國改革發(fā)展的牛鼻子
由中國人民大學(xué)舉辦的第三十二屆“中國宏觀經(jīng)濟(jì)論壇(2014—2015)”于2014年11月22日上午在北京舉辦。中國人民大學(xué)經(jīng)濟(jì)研究所所長毛振華[微博]在論壇上表示,政府改革的牛鼻子就是減稅,減稅能夠在短期內(nèi)對穩(wěn)定增長有效果,能夠刺激經(jīng)濟(jì)的增長,能夠刺激企業(yè)的投資,能夠刺激企業(yè)的創(chuàng)業(yè)行為,能夠刺激消費,所以短期來看是很有效的措施。長期來看,對調(diào)結(jié)構(gòu)是很有利的關(guān)鍵措施。
以下是毛振華演講實錄:
毛振華:在劉元春教授和胡乃武教授之后發(fā)言壓力很大,因為劉元春教授今天做了一個非常好的報告,特別是他提出了攻堅期,這是在我們講的“新常態(tài)”基礎(chǔ)之上的一個新的描述,應(yīng)該說是2014年是攻堅期的準(zhǔn)備期,2015年是攻堅期,這是意義非常深刻的。
為什么是攻堅期,我們面臨著深化改革,調(diào)整結(jié)構(gòu),穩(wěn)定增長的多重的目標(biāo)下的艱難選擇,在這種選擇下,我覺得不改革不行,不調(diào)結(jié)構(gòu)不行,不穩(wěn)定增長,不保持現(xiàn)有的底線也是不行的,那到底我們有什么東西可以作為,這是我們需要做的事情。昨天央行[微博]降低了存帶寬利率,這是28個月以來第一次,市場影響非常大,我看信息,美國市場中國的股票都有很大的長生,大概超過10%,這是市場對中國經(jīng)濟(jì)政策的預(yù)期,預(yù)期中國是不是要邁向一個新的政策周期,由所謂的穩(wěn)定增長政策和稍微中性的政策相比較的政策來發(fā)展。這涉及到有大量的貨幣工具可以利用,現(xiàn)在利息還有很大空間可以降,有人說起碼可以降四次,不知道怎么算的,另外降低存款準(zhǔn)備金率,中國也是世界最高的,還有很大的空間緩和金融體系里面的寬松環(huán)境。
我們知道在過去的年份里,金融一直在比較寬松的環(huán)境下運行,我們的M2增長速度快,M2增長速度大大高于GDP的增長速度,在十年前大概是1.2個貨幣增量和增長1個GDP,現(xiàn)在必須要2塊錢的M2才能帶來1塊錢的GDP,所以我們整個市場里的金融貨幣還是比較寬松的。一方面是經(jīng)濟(jì)體比較缺錢,另一方面我們看到大量的錢在市場流動。降息和降低我們的貨幣發(fā)行相比是有基準(zhǔn)的,因為企業(yè)要支付利息的,是更有利與經(jīng)濟(jì)增長的目標(biāo)。
我過去也說過,降準(zhǔn)不宜降息,還有一句話降息不一降水,在經(jīng)濟(jì)調(diào)整里面,在市場經(jīng)濟(jì)的政府里,它對貨幣政策的影響相對較弱,財政政策往往是政府能夠直接用的政策。財政政策里,財政赤字,財政開支的收縮和擴(kuò)張是一個政策。還有就是稅,這是非常重要的?,F(xiàn)在大家普遍感到中國企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)很重,本來我是在高教授后面講,他到晚了,他跟我的觀點不太一致,他是國家級一號專家。中國的稅出財政之外,還有類似于稅的,比稅還要硬的政府收的水五,比如工資里養(yǎng)老保險,住房公積金,還有工會的錢,殘疾人的錢都在稅里面一起征收,使得企業(yè)在發(fā)放工資的時候,大概要再發(fā)6%出來給政府,政府還得統(tǒng)一使用,這是非常巨大的數(shù)據(jù)。政府控制的資源是非常巨大的,降稅對現(xiàn)在的企業(yè)作用是更大的,因為稅是剛性的,有的企業(yè)偷稅漏稅之后后果很嚴(yán)重,所以政府的稅收部門有無限的自由度來掌握,它有自由裁量權(quán),這是非常大的事情。稅收體制改革還沒有開始,但是任重而道遠(yuǎn)。
我們哪些地方可以減稅呢,我提的是六個方面,一個是對于創(chuàng)新要減稅,我們的結(jié)構(gòu)增長,這個創(chuàng)新的部分要減稅。我不太贊成補(bǔ)貼,我認(rèn)為所有的錢經(jīng)過政府摸了一下,他在甄別,他愿意給誰,這個甄別行為是政府巨大的尋租,是導(dǎo)致政府腐敗的根本的原因,所以把政府甄別,政府決定給誰不給誰要大大減少,這是要降低減少補(bǔ)貼,而增加對于創(chuàng)新企業(yè)的減稅。
第二個是對創(chuàng)業(yè)的減稅,現(xiàn)在就業(yè)壓力很大。
第三個是勞動力密集型企業(yè)要減稅。勞動性密集型企業(yè)是對中國貢獻(xiàn)比較大的,國有企業(yè)基本是資本密集型和資源壟斷型,我們民營企業(yè)基本是勞動密集型,出口創(chuàng)匯型。
第四個要對企業(yè)的資本擴(kuò)充行為進(jìn)行減稅。中國的企業(yè)現(xiàn)在遇到很大的問題,就是企業(yè)的負(fù)債率很高,中國企業(yè)的負(fù)債率是全世界最高的國家之一,企業(yè)有巨大的支出的負(fù)擔(dān),同時使企業(yè)面臨抗風(fēng)險能力非常虛弱的狀態(tài)。我這兩年去美國比較多,跟他們交流,美國的經(jīng)濟(jì)為什么判斷它走除味劑,很大的判斷就是美國企業(yè)的負(fù)債率降低到一個新的歷史水平,好一點的企業(yè)基本上沒有負(fù)債。中國人是愿意把錢拿去儲蓄,或者拿去放高利貸,反正一條企業(yè)不愿意作為企業(yè)的股本,這是很大的文化。這也反映出了其他的現(xiàn)象,不管怎么說,提高企業(yè)的股本是很重要的,現(xiàn)在我們對股本的限制很多。在證監(jiān)會[微博]一個企業(yè)發(fā)新股都要經(jīng)過證監(jiān)會的審批,不知道他們?yōu)槭裁垂苓@個事,只有一個害處就是證監(jiān)會的權(quán)利小點,他能決定誰發(fā)財誰不發(fā)財,但是證監(jiān)會還管著。但是在稅上面,由于企業(yè)擴(kuò)充資本將帶來利息支出的減少,利息支出這部分不攤到成本里去,又會提升企業(yè)所得稅的上漲,把這一部分稅可以計算出來。企業(yè)帶來的股本的上升,減少了利息開支,減少了在成本里的比例,帶來的稅收的增加,這部分返還給企業(yè),我們叫做減稅,實際就是返還給企業(yè),這是一個機(jī)會,它對企業(yè)資本的構(gòu)成有很大的好處。我們現(xiàn)在的問題,要造成全社會關(guān)注,中國企業(yè)的股本問題,如果股本問題不解決,中國的企業(yè)包袱,中國企業(yè)的創(chuàng)新,中國企業(yè)抗風(fēng)險的能力,甚至中國的就業(yè)都會遇到很大的問題,這點可以再呼吁一下,在這個領(lǐng)域采取特別措施,這個措施全世界都沒有做過,我們可以考慮。
第五個是在對虧損的企業(yè)進(jìn)行減稅。中國有一個現(xiàn)象,中國的稅收結(jié)構(gòu)是環(huán)境稅和所得稅很高,不管什么原因,對中國還是要跟國際逐步接軌,走到所得稅為主的階段,但是現(xiàn)在做不到的情況下,對于稅后虧損的企業(yè),交了很多企業(yè)還虧損,一個投資者出了錢辦了企業(yè),吸納了社會就業(yè),制造了GDP,制造了稅收最后還虧損,這對一個創(chuàng)業(yè)者,對一個企業(yè)來講是很不公平的,在這個部分里對于虧損的企業(yè)要實行減稅的措施,減多少,那是另外一個環(huán)節(jié)。
第六個也是最難的,也是大家最關(guān)注的,能不能繼續(xù)調(diào)低個人稅收的起征點。在這個臨界點的這部分人最重要,為什么,我們認(rèn)為只有這部分人的錢是拿來消費點的,是中國擴(kuò)大內(nèi)需,轉(zhuǎn)型的重要的支撐點,這部分人沒有多少人儲蓄,就是生活費,所以我們可以把高收入人群的稅收提高,但是這部分人可以再放寬,對稅收的影響不大,但是對直接消費的刺激性作用會很明顯。所以這六方面的減稅我覺得勢在必行,或者應(yīng)該創(chuàng)造積極推行。
但是減稅是很痛苦的事,因為我們知道政府的開支很大,減稅后政府從哪開支,所以我覺得減稅只是一個稅,實際上是一個政府的作用,政府的地位,政府的功能,涉及到周圍改革的最攻堅的部分,中國改革的最攻堅的部分,就是政府領(lǐng)導(dǎo)我們改革政府,這個很難。與減稅相適應(yīng)的,要適度的推動政府的改革,這里面包括降低減少政府的支出的項目,平衡減稅帶來的平衡。
一個是要減少政府的財政的直接投資支出,而改為企業(yè)債券,或者國有債券,在所有投資行為經(jīng)濟(jì)行為里面,不涉及到公共福利的部分,應(yīng)該都由市場行為解決,發(fā)行政府企業(yè)債券,以前國債和地方債是不一樣的。美國的國債基本上是政府自由使用,但是地方政府債不是自由的,一定要項目本身發(fā)行,不能納入政府的一般性開支。所以我們要減低政府的直接投資的支出這個很重要,如果把這一塊減下來,比如今天上什么項目給多少錢,把這些減下來,采取市場的方式解決,這個會減少很大的開支。
第二個要降低政府的補(bǔ)貼支出,剛才已經(jīng)講過了,要以減稅代替政府的財政補(bǔ)貼。財政補(bǔ)貼是中國的一大特色,是非常大的主渠道,應(yīng)該可以減下來。
第三就是減少政府的事業(yè)單位開支,現(xiàn)在我們養(yǎng)了很多事業(yè)單位,這些單位里邊大部分是不需要政府養(yǎng)的,有一些科研單位可以市場化,有一些是自由的獨立的勞動者,他們應(yīng)該是憑自己的收入來養(yǎng)活自己,不要靠政府補(bǔ)貼,比如中國很多補(bǔ)貼,演員,體育明星,他們應(yīng)該都有自己的收入。所以怎么樣降低巨大的政府事業(yè)單位的開支,是我們要研究的,一部分要轉(zhuǎn)軌,轉(zhuǎn)城市場的,企業(yè)的,個人的,要減少這個包袱。當(dāng)然不能減學(xué)校,不能減教育。
還有一個就是減少公務(wù)員,中國的公務(wù)員的比例不斷地攀升,每年都有大規(guī)模的招聘,也有大量的處一級的事業(yè)單位轉(zhuǎn)入到國家機(jī)關(guān)里面,我們現(xiàn)在講政府的改革,毛主席在延安就搞過這個精兵簡政,所以我們必須要減少我們公務(wù)員的人數(shù)。我以前是公務(wù)員,好多公務(wù)員還公務(wù)員隊伍里,一個單位里公務(wù)員超過三分之一是為自己服務(wù),這個是很大的開支,也是政府職能難以轉(zhuǎn)化,也是改革深水區(qū)的攻堅內(nèi)容。因為大家知道中國的利益集團(tuán),其實公務(wù)員體系就是一個利益集團(tuán),沒有了公務(wù)員,中國會少很多腐敗,會少很多改革的難度。所以減少公務(wù)員是非常重要的,這樣就能減少政府開支。
我覺得減稅就是中國的一改革、發(fā)展的牛鼻子。我過去說過,上一次討論我說降低國有企業(yè)的杠桿率,是中國的政治、經(jīng)濟(jì)、文化的改革的牛鼻子,因為國有企業(yè)的杠桿利息高,國有企業(yè)通過負(fù)債的方法獲得主要的社會資源配置的能力,國有企業(yè)占有的新增加的貨幣發(fā)行大概接近90%,使得新增部分大大改變了中國的經(jīng)濟(jì)版圖,這是中國經(jīng)濟(jì)的全面的改變,導(dǎo)致了我們艱難的經(jīng)濟(jì)。我們要改革政府怎么概念化,政府改革的牛鼻子就是減稅,減稅能夠在短期內(nèi)對穩(wěn)定增長有效果,能夠刺激經(jīng)濟(jì)的增長,能夠刺激企業(yè)的投資,能夠刺激企業(yè)的創(chuàng)業(yè)行為,能夠刺激消費,所以短期來看是很有效的措施。長期來看,對調(diào)結(jié)構(gòu)是很有利的關(guān)鍵措施。
這個說起來容易做起來難,要政府減少開支,減少政府的權(quán)利太難了,難上加難,比等天還能,但還要登上去。我覺得應(yīng)該把減稅的措施放到政府改革的非常關(guān)鍵的地方。大家知道現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)的回落,財政本身又面臨相對困難的局面,過去我們政府的收入最高的年份達(dá)到30%多,現(xiàn)在財政收入只有8.6%,增長速度已經(jīng)是歷史性的降低,已經(jīng)比較低了,在這個時候我們再提減稅,導(dǎo)致政府收入減少是很大的挑戰(zhàn)。從我們實際感受來看,稅收的降低,對我們長期調(diào)整結(jié)構(gòu)是十分必要的,對于我們短期的經(jīng)濟(jì)增長也是很必要的。但是難度也非常大,我們也期盼,也關(guān)注政府在這方面必要的措施。降息都來到了,那么降稅它還遠(yuǎn)嗎,謝謝。
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