經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~如何計(jì)算

來(lái)源: 編輯： 2009/08/25 09:29:01　　字體：大小

　　1、凈利潤(rùn)

　　該項(xiàng)目根據(jù)利潤(rùn)表凈利潤(rùn)數(shù)填列。

　　2、計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

　　計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備＝本期計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備發(fā)生額累計(jì)數(shù)

　　注：直接核銷的壞賬損失，不計(jì)入。

　　3、固定資產(chǎn)折舊

　　固定資產(chǎn)折舊＝制造費(fèi)用中折舊＋管理費(fèi)用中折舊

　　或：＝累計(jì)折舊期末數(shù)－累計(jì)折舊期初數(shù)

　　注：未考慮因固定資產(chǎn)對(duì)外投資而減少的折舊。

　　4、無(wú)形資產(chǎn)攤銷

　　＝無(wú)形資產(chǎn)（期初數(shù)－期末數(shù)）

　　或＝無(wú)形資產(chǎn)貸方發(fā)生額累計(jì)數(shù)

　　注：未考慮因無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資減少。

　　5、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷

　?。介L(zhǎng)期待攤費(fèi)用（期初數(shù)－期末數(shù)）

　　或＝長(zhǎng)期待攤費(fèi)用貸方發(fā)生額累計(jì)數(shù)

　　6、待攤費(fèi)用的減少（減：增加）

　?。酱龜傎M(fèi)用期初數(shù)－待攤費(fèi)用期末數(shù)

　　7、預(yù)提費(fèi)用增加（減：減少）

　?。筋A(yù)提費(fèi)用期末數(shù)－預(yù)提費(fèi)用期初數(shù)

　　8、處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失（減：收益）

　　根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營(yíng)業(yè)外支出（或收入）明細(xì)賬分析填列。

　　9、固定資產(chǎn)報(bào)廢損失

　　根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營(yíng)業(yè)外支出明細(xì)賬分析填列。

　　10、財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　＝利息支出－應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)利息

　　11、投資損失（減：收益）

　?。酵顿Y收益（借方余額正號(hào)填列，貸方余額負(fù)號(hào)填列）

　　12、遞延稅款貸項(xiàng)（減：借項(xiàng)）

　　＝遞延稅款（期末數(shù)－期初數(shù)）

　　13、存貨的減少（減：增加）

　?。酱尕洠ㄆ诔鯏?shù)－期末數(shù)）

　　注：未考慮存貨對(duì)外投資的減少。

　　14、經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減：增加）

　?。綉?yīng)收賬款（期初數(shù)－期末數(shù)）＋應(yīng)收票據(jù)（期初數(shù)－期末數(shù)）＋預(yù)付賬款（期初數(shù)－期末數(shù)）＋其他應(yīng)收款（期初數(shù)－期末數(shù)）＋待攤費(fèi)用（期初數(shù)－期末數(shù)）－壞賬準(zhǔn)備期末余額

　　15、經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減：減少）

　?。綉?yīng)付賬款（期末數(shù)－期初數(shù)）＋預(yù)收賬款（期末數(shù)－期初數(shù)）＋應(yīng)付票據(jù)（期末數(shù)－期初數(shù)）＋應(yīng)付工資（期末數(shù)－期初數(shù)）＋應(yīng)付福利費(fèi)（期末數(shù)－期初數(shù)）＋應(yīng)交稅金（期末數(shù)－期初數(shù)）＋其他應(yīng)交款（期末數(shù)－期初數(shù)）

　　16、其他

　　一般無(wú)數(shù)據(jù)。

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