現(xiàn)金支出的原則及程序

來源: 互聯(lián)網(wǎng) 編輯： 2013/08/06 09:58:31　　字體：大小

　　單位的現(xiàn)金必須按照《現(xiàn)金管理條例》規(guī)定的范圍辦理支出業(yè)務，主要包括日常經(jīng)營性零星支出（如發(fā)放工資等）、非經(jīng)營性往來支出（如職工生活借款等）以及其他支出。出納人員進行現(xiàn)金支出管理時，應嚴格按照支出原則和有關的規(guī)章制度審核付款憑證，按程序辦理付款手續(xù)，及時發(fā)現(xiàn)并解決有關問題，保證現(xiàn)金支出的安全。

　　1.現(xiàn)金支出的原則

　　出納人員必須以嚴肅認真的態(tài)度處理現(xiàn)金支出業(yè)務，因為支出一旦發(fā)生失誤，將會給單位造成難以追補的經(jīng)濟損失?，F(xiàn)金支出的原則主要包括：

　?。╨）現(xiàn)金支出的合法性。出納人員必須以內客真實、準確、合法的付款憑證為依據(jù)，在付款前其付款手續(xù)必須完備，有關領導已經(jīng)簽字或已審核無誤。

　?。?）現(xiàn)金支出手續(xù)的完備性。出納人員應接規(guī)定的程序審核并辦理現(xiàn)金支付手續(xù)，做到支付憑證合法、審批手續(xù)齊全有效、支付事項當面結清、賬務處理正確合理。

　?。?）不得套取現(xiàn)金用于支付。套取現(xiàn)金是指為了逃避開戶銀行對現(xiàn)金的管理，采用不正當?shù)氖侄闻撟骷?、支出現(xiàn)金的違法行為，主要有以下幾種形式：

　　①編造合理用途（如差旅費、備用金的名義）超限額支取現(xiàn)金的行為。

　?、诶盟饺嘶蚱渌麊挝坏馁~戶支取現(xiàn)金的行為。

　?、蹖⒐钷D存?zhèn)€人儲蓄的行為。

　?、苡棉D賬方式通過銀行或郵局匯兌、異地支取現(xiàn)金。

　?、萦棉D賬憑證換取現(xiàn)金。

　　⑥虛報冒領工資、獎金和津貼補助。

　　2.現(xiàn)金支出的程序

　　出納人員辦理現(xiàn)金支出業(yè)務時，其依據(jù)主要是發(fā)票、非經(jīng)營性收據(jù)、往來收據(jù)以及內部結算使用的工資表、借款審批單等。出納人員應當按照原始憑證的審查要求，仔細復核，并按規(guī)定程序辦理支出事宜。具體程序如下：

　?。?）受理付款業(yè)務。出納人員在取得付款依據(jù)后，應按規(guī)定進行審核。對于出納人員直接經(jīng)辦的業(yè)務，如現(xiàn)金匯款等，還需要填制原始憑證并補齊手續(xù)。

　　（2）確定支付金額。出納人員對于定期以度不定期大額現(xiàn)金支出，都應當做到心中有數(shù)，提前準備好充足的現(xiàn)金用以支付；每天工作開始時，應檢查現(xiàn)金余額，不足部分應及時從開戶銀行提??；對于確實不足以全額支付的業(yè)務，應約好時間一次性支付，不得分次支付，避免責任不清、程序錯亂。

　?。?）根據(jù)審核無誤的單據(jù)支付現(xiàn)金。根據(jù)審核無誤的原始單據(jù)辦理現(xiàn)金支付時，出納人員應進行復點，并要求收款人當面點清當面確認。如果是由收款人直接領取現(xiàn)金的，由其本人簽收；如果是他人代為領款的，應在得到當事人的確認后，方可由代領人簽收，并注明“×××代××領款”字樣，以明確雙責任。

　?。?）付款完畢后，在審核無誤的原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”印章，據(jù)以編制記賬憑證。

　?。?）根據(jù)審核的記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬。

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