新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
出口貨物的退稅計稅依據
【問】：稅法規(guī)定外貿出口企業(yè)必須單獨設賬核算購進金額和進項稅額，如購進的貨物當時不能確定是用于出口或內銷的，一律計入出口庫存賬，內銷時必須從出口庫存賬轉入內銷庫存賬，如果出口貨物未能單獨設賬的如何確定退稅計稅依據?
【解答】：根據現行稅法規(guī)定，出口企業(yè)兼營內銷和出口貨物且其出口貨物不能單獨設賬核算的，應先對內銷貨物計算銷項稅額并扣除當期進項稅額后，再依下列公式計算出口貨物的退稅計稅依據：
如銷項金額×稅率>=未抵扣完的進項稅額，退稅計稅依據=未抵扣完的進項稅額
如銷項金額×稅率<未抵扣完的進項稅額，則退稅計稅依據=銷項金額×稅率。
銷項金額按照出口貨物離岸價和外匯牌價計算的人民幣金額確定，稅率為退稅稅率。
責任編輯：文會計
上一篇：申請委托代理出口的程序
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號