完善銀行票據(jù)結(jié)算操作的幾點(diǎn)思考

　　《票據(jù)法》、《票據(jù)管理實(shí)施辦法》、《支付結(jié)算辦法》等支付結(jié)算法規(guī)頒布施行以來(lái)，對(duì)規(guī)范票據(jù)支付結(jié)算行為，維護(hù)票據(jù)當(dāng)事人的合法權(quán)益，促進(jìn)銀行票據(jù)結(jié)算管理和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，發(fā)揮了很重要的作用。但由于《票據(jù)法》是一部技術(shù)性很強(qiáng)的法律，其中一些理論與實(shí)務(wù)問(wèn)題在認(rèn)識(shí)和操作上仍未明確或統(tǒng)一。因此，不斷加強(qiáng)理論與實(shí)務(wù)問(wèn)題的研究，完善銀行結(jié)算操作，對(duì)正確貫徹落實(shí)票據(jù)法，促進(jìn)票據(jù)的流通使用，防止票據(jù)支付風(fēng)險(xiǎn)具有重要意義。本文就銀行在票據(jù)結(jié)算操作中的幾個(gè)問(wèn)題談點(diǎn)粗淺認(rèn)識(shí)。

　　一、關(guān)于被背書(shū)人名稱(chēng)更改問(wèn)題

　　票據(jù)的背書(shū)轉(zhuǎn)讓是票據(jù)的重要特征之一。票據(jù)在背書(shū)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中可能發(fā)生錯(cuò)填被背書(shū)人名稱(chēng)的現(xiàn)象，銀行在實(shí)際結(jié)算工作中也時(shí)常碰到這一問(wèn)題。那么，當(dāng)被背書(shū)人名稱(chēng)填錯(cuò)時(shí)能否更改?更改后由誰(shuí)簽章證明?一直是大家爭(zhēng)論和意見(jiàn)不一的問(wèn)題。由于票據(jù)法規(guī)對(duì)此沒(méi)有作出明確的規(guī)定，因此，在實(shí)際結(jié)算工作中銀行認(rèn)識(shí)和操作不一。一種觀(guān)點(diǎn)認(rèn)為，票據(jù)的被背書(shū)人應(yīng)視同收款人，不得更改；另一種觀(guān)點(diǎn)認(rèn)為，既然《票據(jù)法》沒(méi)有明確規(guī)定，那么更改也是可以的。由于存在認(rèn)識(shí)分歧，導(dǎo)致各銀行在操作上存在不同的標(biāo)準(zhǔn)，從而引發(fā)銀行之間的結(jié)算糾紛。根據(jù)對(duì)票據(jù)法規(guī)的學(xué)習(xí)和理解，考慮到在實(shí)際票據(jù)活動(dòng)中被背書(shū)人名稱(chēng)存在填錯(cuò)的可能性，為促進(jìn)票據(jù)的流通使用，維護(hù)票據(jù)當(dāng)事人的權(quán)益，本文主張被背書(shū)人名稱(chēng)填錯(cuò)時(shí)可以更改一次，但最后一位被背書(shū)人名稱(chēng)即持票人不得更改。其理由是：背書(shū)轉(zhuǎn)讓的票據(jù)的被背書(shū)人與收款人既有聯(lián)系又有區(qū)別，當(dāng)票據(jù)收款人一旦將票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)�其本身就由收款人的地位退居為背�?shū)人的地位，而被背書(shū)人則變成了票據(jù)的收款人，當(dāng)被背書(shū)人再次背書(shū)轉(zhuǎn)讓時(shí)，其自身由被背書(shū)人也退居為背書(shū)人的地位，只有最后被背書(shū)人(持票人)才是票據(jù)的收款人，而其所有前手只是票據(jù)的背書(shū)人而不是收款人�；�于以上分析，根據(jù)《票據(jù)法》第九條和《支付結(jié)算辦法》第十二條的規(guī)定精神，最后的被背書(shū)人名稱(chēng)(持票人)不得更改。而其他被背書(shū)人(背書(shū)人)名稱(chēng)則可以更改。關(guān)于更改被背書(shū)人名稱(chēng)由誰(shuí)簽章證明的問(wèn)題，筆者認(rèn)為只能其前手，即背書(shū)人簽章證明。因?yàn)楦鶕?jù)《支付結(jié)算辦法》第29條規(guī)定：“票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓時(shí)，由背書(shū)人在票據(jù)背面簽章，記載被背書(shū)人名稱(chēng)和背書(shū)日期�！卑凑瘴覈�(guó)票據(jù)法第30條的規(guī)定，被背書(shū)人名稱(chēng)是必須記載的事項(xiàng)，不允許無(wú)記名背書(shū)，被背書(shū)人名稱(chēng)的填寫(xiě)應(yīng)由背書(shū)人完成。根據(jù)《票據(jù)法》第九條和《支付結(jié)算辦法》第十二條的規(guī)定精神，更改被背書(shū)人名稱(chēng)后應(yīng)由背書(shū)人在更改處簽章證明。這里還有一個(gè)問(wèn)題，即簽什么章?是全套印鑒還是其中之一?票據(jù)法也沒(méi)統(tǒng)一和明確。考慮到票據(jù)背書(shū)欄格式的大小和使用印鑒大小不一的問(wèn)題，從安全角度出發(fā)，本人主張更改或填寫(xiě)被背書(shū)人名稱(chēng)必須使用蘭、黑色鋼筆，并用紅色鋼筆將錯(cuò)誤處劃銷(xiāo)，在更改處加蓋背書(shū)中的印鑒之一證明即可，但需出具加蓋全套印鑒及行政公章的書(shū)面證明，作為票據(jù)轉(zhuǎn)讓和提示付款時(shí)的票據(jù)附件。

　　二、關(guān)于票據(jù)的簽章問(wèn)題

　　票據(jù)上的簽章是銀行辦理票據(jù)支付結(jié)算的重要依據(jù)。《票據(jù)法》第七條規(guī)定：票據(jù)上的簽章為簽名、蓋章或者簽名加蓋章�！吨Ц督Y(jié)算辦法》第23條對(duì)銀行、單位和個(gè)人在票據(jù)上的簽章作了更明確規(guī)定，應(yīng)該說(shuō)沒(méi)有什么問(wèn)題，但在實(shí)際工作中，仍有一些具體問(wèn)題有待研究統(tǒng)一，一是對(duì)印章采用什么字體、形狀需要作出規(guī)定。如有的票據(jù)上的簽章采用篆體字，難以識(shí)別；有的銀行經(jīng)辦人員在票據(jù)上的簽章太小，模糊不清，而出票簽章的不規(guī)范、不完整已經(jīng)對(duì)銀行票據(jù)的持票人利益造成了損害。二是對(duì)簽名的字體、使用文字需要進(jìn)行規(guī)范。如有的票據(jù)上的簽名字體了草不易辨認(rèn)，有的使用外國(guó)文字或少數(shù)民族文字記載，給銀行審查票據(jù)帶來(lái)了困難。三是銀行為單位辦理匯票貼現(xiàn)時(shí)在票據(jù)上的簽章需要明確。中國(guó)人民銀行會(huì)計(jì)司(1997)第33號(hào)文，只對(duì)貼現(xiàn)背書(shū)和貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)銀行提示付款時(shí)的簽章作出了規(guī)定，而對(duì)銀行在為單位辦理貼現(xiàn)時(shí)是否在匯票上簽章和簽什么章沒(méi)有明確。由于《票據(jù)法》等相關(guān)規(guī)章對(duì)上述問(wèn)題未作出統(tǒng)一規(guī)定，使銀行在實(shí)際結(jié)算中難以操作處理。為了規(guī)范簽章的使用，促進(jìn)票據(jù)的流通，保障銀行審查支付票據(jù)款項(xiàng)，中國(guó)人民銀行應(yīng)對(duì)此作出統(tǒng)一規(guī)定。建議票據(jù)簽章的使用明確為漢字正楷、行書(shū)、隸書(shū)三種字體，個(gè)人在票據(jù)上的蓋章一律使用方形章，單位在票據(jù)上的蓋章應(yīng)為圓形章或橢圓形章；票據(jù)上的簽名必須使用漢語(yǔ)文字記載，使用少數(shù)民族文字或外國(guó)文字記載簽名的必須同時(shí)有中文簽名的記載；為了體現(xiàn)貼現(xiàn)銀行對(duì)貼現(xiàn)票據(jù)債權(quán)人的地位，防止利用票據(jù)作案的發(fā)生，建議規(guī)定銀行在辦理匯票貼現(xiàn)時(shí)，加蓋匯票專(zhuān)用章和法定代表人或授權(quán)經(jīng)辦人的簽章。

　　三、關(guān)于票據(jù)超期付款問(wèn)題

　　1、銀行承兌匯票超期付款的手續(xù)�！吨Ц督Y(jié)算會(huì)計(jì)核算手續(xù)》對(duì)銀行匯票、銀行本票超過(guò)付款期限付款的手續(xù)作了明確規(guī)定，而對(duì)銀行承兌匯票超期付款手續(xù)則沒(méi)有涉及。在實(shí)際結(jié)算工作中，銀行結(jié)算人員又常常遇到銀行承兌匯票超期付款問(wèn)題。由于缺少明確規(guī)定，使銀行結(jié)算操作難以把握。根據(jù)本人結(jié)算操作的實(shí)踐，筆者主張銀行承兌匯票的超期付款參照銀行匯票的手續(xù)處理。一是因?yàn)槎�者付款人相同，銀行無(wú)論是作為銀行承兌匯票的承兌人還是作為銀行匯票的出票人和付款人，都負(fù)有到期無(wú)條件支付票據(jù)款項(xiàng)的責(zé)任；二是提示付款的方式相同，這兩種票據(jù)超過(guò)提示付款期限后，持票人都必須持票向承兌行或出票行提示付款，并出具書(shū)面說(shuō)明和有關(guān)證明。

　　2、銀行匯票超期付款的操作誤區(qū)。在實(shí)際結(jié)算工作中，銀行匯票的持票人因種種原因超期提示付款的現(xiàn)象屢有發(fā)生。對(duì)此，出票銀行往往讓其找銀行匯票的申請(qǐng)人，以申請(qǐng)人的名義進(jìn)行退票后，通過(guò)申請(qǐng)人重新簽發(fā)匯票申請(qǐng)書(shū)為其辦理匯票。筆者認(rèn)為，這種做法不利于保護(hù)持票人的利益，也違反了《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定。《票據(jù)法》第53條規(guī)定：“見(jiàn)票即付的匯票，自出票日起一個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款。持票人未按照前款規(guī)定期限提示付款的，在作出說(shuō)明后，承兌人或者付款人仍應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對(duì)持票人承擔(dān)付款責(zé)任。”銀行是銀行匯票的出票人和付款人，對(duì)票據(jù)權(quán)利時(shí)效內(nèi)的持票人應(yīng)承擔(dān)付款責(zé)任。而銀行匯票的申請(qǐng)人只是匯票的關(guān)系人，對(duì)超期付款的銀行匯票沒(méi)有義務(wù)退款和重新委托銀行辦理匯票。按照《支付結(jié)算辦法》第36條的規(guī)定：“銀行匯票、銀行本票的持票人超過(guò)規(guī)定期限提示付款的，喪失對(duì)出票人以外的前手的追索權(quán)，持票人在作出說(shuō)明后，仍可以向出票人請(qǐng)求付款�！币虼耍�持票人無(wú)權(quán)找無(wú)任何責(zé)任作為匯票關(guān)系人的匯票申請(qǐng)人，而只能找出票銀行。實(shí)際情況是，當(dāng)持票人持超期的匯票找匯票申請(qǐng)人時(shí)，有些申請(qǐng)人往往以種種理由推諉，甚至扣減持票人票款(特別是背書(shū)轉(zhuǎn)讓匯票的持票人與匯票申請(qǐng)人無(wú)任何業(yè)務(wù)關(guān)系時(shí))，從而損害了持票人利益。銀行之所以產(chǎn)生這種操作的誤區(qū)，主要是對(duì)《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》等法規(guī)學(xué)習(xí)理解不深造成的。實(shí)際上，《支付結(jié)算會(huì)計(jì)核算手續(xù)》關(guān)于銀行匯票超過(guò)付款期限付款的手續(xù)，已作了非常明確的規(guī)定，出票銀行不能將銀行匯票申請(qǐng)人要求退款和匯票持票人超過(guò)付款期限提示付款混為一談，二者在手續(xù)上是不同的，前者需將款項(xiàng)退回申請(qǐng)人賬戶(hù)或按規(guī)定退付現(xiàn)金，后者則通過(guò)應(yīng)解匯款和臨時(shí)存款科目為持票人重新辦理匯票或匯款。