企業(yè)在進行所得稅會計核算時，需要設置兩個會計科目：
�。ㄒ唬八枚悺笨颇� 核算企業(yè)按規(guī)定從當期損益中扣除的所得稅。其借方反映企業(yè)按應納稅所得額計算應交的所得稅，貸方反映轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的所得稅額，結(jié)轉(zhuǎn)后“所得稅”科目無余額。
�。ǘ斑f延稅款”科目 核算企業(yè)由于時間性差異造成的稅前會計利潤與納稅所得之間的差異所產(chǎn)生的影響納稅的金額以及以后各期轉(zhuǎn)銷的數(shù)額�！斑f延稅款”科目的貸方發(fā)生額，反映企業(yè)本期稅前會計利潤大于納稅所得產(chǎn)生的時間性差異影響納稅的金額，及本期轉(zhuǎn)銷已確認的時間性差異對納稅影響的借方數(shù)額；其借方發(fā)生額，反映企業(yè)本期稅前會計利潤小于納稅所得產(chǎn)生的時間性差異影響納稅的金額，以及本期轉(zhuǎn)銷已確認的時間性差異對納稅影響的貸方數(shù)額；期末貸方（或借方）余額，反映尚未轉(zhuǎn)銷的時間性差異影響納稅的金額。采用負債法時，“遞延稅款”科目的借方或貸方發(fā)生額，還反映稅率變動或開征新稅調(diào)整的遞延稅款數(shù)額。
