外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納企業(yè)所得稅和地方所得稅，按年計算，分季預繳。季度終了后15日內預繳；年度終了后15日內預繳；年度終了后5個月內匯算清繳，多退少補。應納稅額的計算公式為：
應納企業(yè)所得稅額=應納稅所得額×適用稅率
應納地方所得稅額=應納稅所得額×地方所得稅稅率
企業(yè)所得與地方所得稅的應納稅所額相同，基分別以適用的稅率，就可以得出企業(yè)所得稅與地方所得稅總額。
⑴季度預繳稅額的計算。企業(yè)分季預繳所得稅時，應當按季度的實際應納稅所得額計算應納稅額；也可以根據(jù)上年應納稅所得額的1/4計算應納稅額，或者按照當?shù)?a href="http://jnjuyue.cn/shuishou/" target="_blank" class="bule">稅務機關認可的其他方法計算應納稅額預繳。其應納稅額的計算公式為：
季度預繳企業(yè)所得稅稅額=季度應納稅所得額×適用稅率
或季度預繳企業(yè)所得稅稅額=上年度應納稅所得額×1/4×適用稅率
季度預繳地方所得稅稅額=季度應納稅所得額×1/4×地方所得稅稅率
或季度預繳地方所得稅稅額=上年度應納稅所得額×1/4×地方所得稅稅率
�、颇甓葏R算清繳稅額的計算。企業(yè)的所得稅額和地方所得稅額，都應當在分季度預繳的基礎上，于年度終了的匯算清繳，多退少補。其應納稅額外負擔的計算公式為：
全年應納企業(yè)所得稅稅額=全年應納稅所得額×適用稅率
全年匯算清繳時應納企業(yè)所得稅額=全年應納企業(yè)所得稅稅額-1～4季度已預繳企業(yè)所得稅稅額-應減征所得稅-外國稅額扣除額
全年應納地方所得稅稅額=全年應納稅所得額×地方所得稅稅率
全年匯算清繳時應納地方所得稅額=全年應納地方所得稅稅額-1～4季度已預繳地方所得稅稅額-應減征所得稅額
匯算清繳的期限為年度終了后5個月內。企業(yè)應在年度終了后4個月內向當?shù)囟悇諜C關報送年度所得稅申報和會計決算報表。會計決算報表包括年度資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及其他有關附表，并附送與申報年度所得稅有關的財務、成本、費用、經(jīng)營等狀況的說明材料。在報送會計決算報表時，除國家另有規(guī)定外，應當附送中國注冊會計師的查賬報告。
