【摘要】本文對公辦高校貸款風(fēng)險進行了評價,指出適度貸款對高校發(fā)展具有積極作用。同時,提出了控制貸款額度的宏觀和微觀方法。

　　【關(guān)鍵詞】高校貸款風(fēng)險 控制額度 防范

　　當(dāng)前,我國公辦高校大規(guī)模貸款的風(fēng)險已日益凸顯,關(guān)于公辦高校貸款風(fēng)險的討論也一浪高過一浪。這對高校大規(guī)模盲目貸款起到了一定的遏制及警示作用,但此同時,也產(chǎn)生了一定的消極影響:一是輿論的大肆渲染,使人們看到了大規(guī)模舉債的危害卻忽略了適度貸款對教育發(fā)展的積極作用;二是影響了金融機構(gòu)對高校貸款的態(tài)度,導(dǎo)致高校很難從銀行獲得合理貸款,從而制約了高校教育事業(yè)的發(fā)展。高校貸款發(fā)展是一把“雙刃劍”,貸款規(guī)模過大就會產(chǎn)生風(fēng)險,不積極拓展渠道融資又會制約教育的發(fā)展。我們不能因為出現(xiàn)了貸款風(fēng)險就全盤否認(rèn)適度貸款的積極作用,那無異于“因噎廢食”。筆者認(rèn)為,要利用貸款為高校教育事業(yè)發(fā)揮積極作用,關(guān)鍵是要把握一個“度”,即貸款要適度。

　　1 我國公辦高校貸款現(xiàn)狀

　　隨著高等教育規(guī)模的不斷擴大,公眾對高等教育需求的日益增長以及高校發(fā)展的實際狀況,教育投入與教育需求之間的矛盾日益突出。高校在發(fā)展資金供給不足的情況下,均積極拓展籌資渠道,以解決擴大辦學(xué)規(guī)模帶來的經(jīng)費短缺問題,其中一個主要渠道就是銀行貸款。適度貸款對高校的發(fā)展具有積極意義。但是,如果貸款增長幅度和速度過大過快,則會使學(xué)校陷入財務(wù)危機,影響學(xué)校的日常運作與可持續(xù)發(fā)展。目前,一些高校熱衷于圈地和參與大學(xué)城建設(shè),向銀行大量舉債,有的高校貸款已高達到20余億,貸款規(guī)模大大超出學(xué)校自身償債能力,出現(xiàn)了貸款到期不能按時歸還、借新債還舊債、資金周轉(zhuǎn)困難甚至不能保證學(xué)校正常運行等情況。高校貸款風(fēng)險問題,已引起了國家和社會的高度重視。

　　2 高校大規(guī)模貸款的原因

　　2.1 財政撥款不足

　　在財政撥款及其它融資不夠的情況下,高校尋求銀行貸款以解決教育經(jīng)費不足問題。

　　2.2 教育主管部門的評估

　　為了能順利通過教育部5年一輪的高等學(xué)校教學(xué)評估,贏得國家在資金上的扶持和擴招時得到政策傾斜,被評高校多采取向銀行貸款加大資金投入,改善基礎(chǔ)設(shè)施和辦學(xué)條件,以求達到評估要求。

　　2.3 政府與金融機構(gòu)互動的結(jié)果

　　由于受《擔(dān)保法》、《貸款通則》等法律法規(guī)的限制,多數(shù)金融機構(gòu)不敢直接向地方高校放貸,政府要發(fā)展高等教育事業(yè),于是與金融機構(gòu)互動,幫助協(xié)調(diào)與擔(dān)保,從而使高校獲得巨額貸款。

　　2.4 金融機構(gòu)趨利避害的自我選擇

　　高校擴招后,金融機構(gòu)看到為高校提供貸款既有經(jīng)營收益,又有社會效益,從而對高校在貸款額度、利率、材料的準(zhǔn)備與可行性分析等方面均給予了極大的優(yōu)惠和便利。

　　3 高校貸款風(fēng)險的成因

　　3.1 高校所有者缺位導(dǎo)致隨意貸款

　　公立高校財產(chǎn)的公有性質(zhì)決定其所有權(quán)屬于國家,而事實上由于國家是虛擬參與方而非實際參與方,決定貸款的運作及管理者事實上并不需要承擔(dān)償還貸款的風(fēng)險,這種權(quán)利與義務(wù)的不對稱性很容易導(dǎo)致管理者還貸責(zé)任意識淡薄,搞政績工程而隨意貸款。

　　3.2 對貸款缺乏科學(xué)論證

　　一些高校在對貸款項目進行論證時,只憑主觀分析或少數(shù)人的意見而盲目舉債,缺乏理性的分析和科學(xué)的論證。

　　3.3 貸款管理不嚴(yán)和使用效率低

　　許多高校在貸款資金的使用和管理過程中缺乏科學(xué)性,資金使用不當(dāng)或效率太低,造成嚴(yán)重的資金流失或浪費。

　　3.4 缺乏強有力的監(jiān)管機制

　　許多高校內(nèi)部審計機構(gòu)未設(shè)立貸款資金的專項審計組織,資金使用過程中未建立全程定期審計制度,存在嚴(yán)重的管理漏洞。

　　4 控制貸款額度,防范貸款風(fēng)險

　　高校如何規(guī)避風(fēng)險,合理利用貸款資金促進學(xué)校的發(fā)展呢?筆者認(rèn)為,其中一個關(guān)鍵因素就是要把握一個“度”,即貸款要“適度”。而如何才能達到“適度”呢?筆者試從宏觀控制和微觀控制兩方面對“適度貸款”問題進行探討。

　　4.1 宏觀控制

　　是根據(jù)“高等學(xué)校銀行貸款額度控制與風(fēng)險評價模型”,對高校貸款額度進行測算,以貸款風(fēng)險指數(shù)0.6作為上限,從宏觀上控制貸款風(fēng)險。

　　2004年7月15日,教育部、財政部聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于進一步完善高等學(xué)校經(jīng)濟責(zé)任制加強銀行貸款管理切實防范財務(wù)風(fēng)險的意見》[教財(2004)18號],該文制定了高等學(xué)校銀行貸款額度控制與風(fēng)險評價模型,對高校銀行貸款額度從宏觀上進行了控制和管理:(1)凡貸款風(fēng)險指數(shù)大于0.6的高校,新增貸款實行審批制度;(2)凡貸款風(fēng)險指數(shù)小于0.6而大于0.4的高校,新增貸款實行備案制度;(3)凡貸款風(fēng)險指數(shù)小于等于0.4的高校,新增貸款可由學(xué)校根據(jù)實際需要辦理。這從宏觀上控制了高校貸款風(fēng)險。

　　4.2 微觀控制

　　即具體化測算控制。是運用“預(yù)計現(xiàn)金流量測算法”來測算適度貸款的具體規(guī)模和還貸能力,以測算出的具體數(shù)值和指標(biāo)為參照,有效控制貸款風(fēng)險。

　　“高等學(xué)校銀行貸款額度控制與風(fēng)險評價模型”為高校貸款風(fēng)險防范提供了宏觀的量化指引,但缺乏具體化的約束手段和測算方法。目前,許多學(xué)者提出了不同的解決方法,如:雄筱燕等提出了基于費歇爾多元判別分析的高校財務(wù)風(fēng)險評判模型;祝紅霞提出了預(yù)計現(xiàn)金流量測算法;黃祥林建立的高校恰當(dāng)舉債的數(shù)學(xué)模型等等。本文采用祝紅霞提出的“預(yù)計現(xiàn)金流量測算法”來測算適度貸款的具體規(guī)模和還貸能力,以提供較詳細的量化參考。其方法為:第一,根據(jù)學(xué)校的長期規(guī)劃確定未來在校學(xué)生人數(shù),按照建設(shè)部、國家計委和教育部1992年頒布的《普通高等學(xué)校建筑面積指標(biāo)》規(guī)定和教育部關(guān)于本科評估對師生比、圖書、教學(xué)設(shè)備等方面的要求,測算出學(xué)校達標(biāo)所應(yīng)達到的最低硬件條件指標(biāo),并計算出未來各年學(xué)校達到該指標(biāo)要求所需的資金數(shù)額;第二,根據(jù)各年計劃在校生規(guī)模預(yù)測學(xué)校的資金來源;第三,測算出每年資金注入量與流出量,以確定每年需要的貸款總額和可以償還貸款的數(shù)額;第四,計算出學(xué)校需要貸款總額和建設(shè)期后每年可以償還貸款金額和還款年限,從而可以分析出學(xué)校貸款的償還能力和風(fēng)險情況;第五,在學(xué)校能夠承擔(dān)的負(fù)債范圍之內(nèi)安排學(xué)校的建設(shè)項目和貸款數(shù)額。通過此方法將各指標(biāo)具體化,提供給高校決策者較詳細的參考數(shù)據(jù),從而使貸款趨于適度,降低貸款風(fēng)險。

　　5 結(jié)語

　　控制貸款額度,從源頭上降低了貸款風(fēng)險,但在貸款資金的使用、流動過程中,還需加強管理,建立行之有效的貸款資金管理機制和監(jiān)督機制,完善貸款資金的內(nèi)部核算和監(jiān)控體系,確保貸款資金的使用與貸款項目及相關(guān)預(yù)算相一致,使貸款資金確實用于解決制約學(xué)校當(dāng)前和未來發(fā)展的關(guān)鍵問題以及對學(xué)校發(fā)展有重大影響的項目,促進學(xué)校建設(shè),促進教育事業(yè)的發(fā)展。

　　參考文獻

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