【摘 要】隨著高等教育事業(yè)的迅猛發(fā)展，各高校從銀行籌集了大量資金用于辦學基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)，銀行貸款一方面為高校發(fā)展提供了資金支持；另一方面又使高校承受著巨大的財務(wù)風險。本文對貸款風險的成因以及如何控制貸款風險進行了分析探討。

　　【關(guān)鍵詞】高等學校；貸款；風險；管理

　　隨著高校的不斷擴招，高等教育競爭日益激烈，各高校為改善教學環(huán)境，增加教學設(shè)施、擴大學校知名度和影響力，需要不斷加大資金投入。國家對高校財政撥款的增幅落后于生均人數(shù)的增幅，客觀上來講國家財政對教育的投入不足，不能滿足教育快速發(fā)展的需要，向銀行貸款已成為彌補資金缺口的主要途徑。

　　一、高等學校負債籌資的原因

　?。ㄒ唬W生人數(shù)的增加和住宿條件的改善要求建設(shè)更多的宿舍來滿足食宿的需要

　　現(xiàn)在高校實行學生宿舍公寓制，加之對學生安全、健康的考慮，需要大規(guī)模購建新宿舍。同時，教師隊伍也隨著學生人數(shù)的增加而逐步擴大，高校教師住宿條件也急需改善。為滿足多方需求，必然要擴建學校公寓及相關(guān)設(shè)施。

　?。ǘ┙虒W條件改善

　　學生人數(shù)增加相應(yīng)需要增加新的教室，原有的教學科研條件已經(jīng)不能適應(yīng)新形勢下教學科研的需要，必須對教學和科研場所進行擴建和改造，如計算機房的建設(shè)、體育場館的修建等。

　?。ㄈ┙ㄔO(shè)新校區(qū)

　　隨著近年來高校招生人數(shù)的急劇擴張，高校原有的占地面積、建筑設(shè)施已不能滿足現(xiàn)實辦學規(guī)模需求，許多高校只能舉債籌資建設(shè)新校區(qū)。

　　（四）辦學條件評估

　　教育主管部門通過“辦學條件評估”，規(guī)定了高校學生的生均占地面積和建筑面積，下達的指標遠遠超過學?，F(xiàn)實的承載能力，誘導和迫使高校擴建新校區(qū)。

　?。ㄎ澹└咝幦≠J款的有利條件

　　一是政府支持。政府需要高校加快發(fā)展，發(fā)展中的資金問題允許通過政府貼息貸款和商業(yè)貸款解決。二是高校面向社會辦學，進入“大眾化”發(fā)展階段。隨著人們對文化生活的需求增加，教育已成為一個特殊的行業(yè)具有較穩(wěn)定的償債能力和良好的聲譽。三是科教興國戰(zhàn)略日益深入人心，高校經(jīng)過長期的發(fā)展已具備一定的辦學基礎(chǔ)，有能力把學校做大做強，形成自己的“品牌”和“特色”，發(fā)展前景廣闊，金融界對高校表現(xiàn)出濃厚的興趣，愿意給高校提供優(yōu)惠貸款。四是市場經(jīng)濟體制的確立為高校負債辦學鋪平了道路。

　　政府貼息貸款辦學政策的出臺，表明我國高校教育的發(fā)展又步入了一個良性發(fā)展的重要階段。政策的含金量高，用好、用足、用活負債辦學政策將會使我國高校教育事業(yè)產(chǎn)生質(zhì)的飛躍。如果沒有相應(yīng)的政策，將會使起步較晚、起點較低的西部大多數(shù)高校難以真正擺脫辦學經(jīng)費短缺的困擾。

　　二、高等學校貸款辦學中存在的主要問題

　?。ㄒ唬┵J款宏觀管理滯后

　　高校擴招后，教育主管部門首先關(guān)注的是擴大招生規(guī)模，鼓勵學校多上新專業(yè)，盡可能多地招生。由于國家沒有給高校擴招注入更多的資金，教育主管部門手中沒有更多的錢來支持學校辦學，只能盡量想辦法幫助學校融資，對高校從銀行貸款開始階段，主管部門是持支持態(tài)度的，管理上也沒有出臺制度加以規(guī)范和指導。高校從解決自身大規(guī)模建設(shè)資金需求角度考慮，各自獨立地向銀行貸款，而且總是想辦法爭取銀行提供優(yōu)惠貸款。高校使用貸款的決策是自發(fā)、分散地由各高校自主作出的，貸款規(guī)模、貸款使用和管理基本上由學校自我控制。高校貸款在管理上存在著分散性，宏觀統(tǒng)籌力度很小。隨著高校利用貸款辦學的規(guī)模越來越大，暴露的問題日漸增多，教育主管部門開始主動關(guān)注高校貸款管理問題。2004年教育部、財政部出臺了《關(guān)于進一步完善高等學校經(jīng)濟責任制，加強銀行貸款管理，切實防范財務(wù)風險的意見》，教育部專門制定了直屬高校貸款審批制度。高校貸款的宏觀管理才真正得到全面加強。

　　（二）貸款論證不夠嚴謹

　　高校擴招初期，銀行積極向高校放貸，此時形成貸款的學校往往是一些重點大學和一些貸款辦學意識較強的高校，銀行進行貸款論證的內(nèi)容比較簡單，程序和手續(xù)也不很復雜，學校貸款來得比較容易，有的甚至是銀行主動到高校放貸。隨著銀行管理體制改革的深化，銀行放慢了對高校貸款的步伐，開始轉(zhuǎn)向以收回貸款為工作重點，對高校新增貸款論證日益嚴格。但高校辦學資金短缺的狀況近年來沒有緩解，對貸款的需求有增無減，又形成了高校主動聯(lián)系銀行貸款的局面。學校關(guān)注的是如何從銀行借到錢，因此在貸款論證上往往會出現(xiàn)包裝數(shù)據(jù)、論證材料和公關(guān)現(xiàn)象，使貸款論證的真實性大打折扣。如有的學校利用銀行經(jīng)營的獨立性，使用同一個項目向多家銀行貸款，以此來加大資金量解決學校自籌資金不足問題。極少數(shù)學校貸款論證盲目草率、不慎重，如有一所高校舉債4 000萬元投資建設(shè)2萬平方米招商引租的科研實驗樓，建成不久就產(chǎn)生了財務(wù)風險。

　?。ㄈ┵J款使用的管理工作沒引起足夠重視

　　高校貸款應(yīng)當以最小的成本獲得最大的投資收益為管理目標，對以支付利息為代價而取得的貸款應(yīng)該嚴格管理，節(jié)約使用，提高效益。高校貸款使用管理存在著不少問題，目前比較明顯的有：一是高校貸款宏觀統(tǒng)一管理不夠。很少有高校就此成立專門組織來管理使用巨額貸款，往往依靠的日常辦事機構(gòu)主要是財務(wù)處、基建處、后勤集團、教務(wù)處分塊管理，缺乏必要的計劃管理和統(tǒng)籌力度。各部門從各自需要出發(fā)，相互爭用貸款資金，在不知不覺中用光了貸款，沒有解決辦學的根本問題，背離了貸款辦學的初衷。二是不講成本，建設(shè)上相互攀比，講排場比闊氣，浪費現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生。有的學校教學樓、實驗樓設(shè)計實際使用面積低，搞上檔次裝修。工程施工過程中隨意變更，人為加大工程量。三是極少數(shù)高校工程建設(shè)和物資設(shè)備采購不招標，暗箱操作，決定權(quán)掌握在極少數(shù)人手里，損失浪費、違規(guī)違紀現(xiàn)象時有發(fā)生。四是亂用貸款現(xiàn)象比較普遍。由于擴招，學校要花錢的地方非常多，除了爭著用貸款之外，有的學校用貸款建教職工宿舍，用于引進高層次人才，有的學校用貸款調(diào)節(jié)日常資金周轉(zhuǎn)，甚至有的學校用貸款對外投資、發(fā)放教職工校內(nèi)津貼。高校貸款大多數(shù)是按項目申請的，專款專用原則普遍沒有得到遵守。貸款被亂用濫用，巨額資金發(fā)揮的作用被大大削弱。

　?。ㄋ模┵J款風險日益增加

　　我國高校絕大多數(shù)由政府舉辦，校（院）長是代表政府依法管理學校的獨立事業(yè)法人，承擔民事責任。目前，我國高等教育領(lǐng)域計劃經(jīng)濟的色彩仍然十分濃厚，高校決策者對貸款辦學的風險意識和經(jīng)濟責任意識普遍比較淡薄。在不少校（院）長眼里，學校是國家辦的，貸款辦學是替政府辦事，形成的財產(chǎn)也是國家的，還貸是政府的事。同時，目前高校尚無健全的校（院）長經(jīng)濟責任制，對舉債風險管理、考核也沒有明確要求。舉債者政治上和經(jīng)濟上的責任風險很小。此外，我國高校校（院）長實行任期制，容易產(chǎn)生短期領(lǐng)導行為。有的高校領(lǐng)導想在任期內(nèi)盡快地把學校做大做強，干出一番事業(yè)，甘冒風險大量向銀行貸款。由于上述思想認識和體制上的問題，高校貸款規(guī)模不斷上升。據(jù)統(tǒng)計，高校的負債率逐年增長。按照教育部、財政部高校貸款風險評價辦法計算，全國不少高校貸款風險水平較高。有的學校對高等教育辦學競爭程度和生源市場估計不足，貸款建了大量校舍，可招生報到率不高，部分校舍閑置，預期收入目標無法實現(xiàn)，學校也有可能拿不出錢來償還銀行貸款。

　　三、籌資風險的防范

　　（一）樹立科學的發(fā)展觀，充分認識貸款風險，增強領(lǐng)導責任意識

　　高校在快速發(fā)展的機遇面前，既要敢于開拓進取，積極利用銀行貸款實現(xiàn)學校的快速發(fā)展，又要正確處理好眼前與長遠發(fā)展的關(guān)系，提倡厲行節(jié)約，堅持量力而行，確保穩(wěn)健發(fā)展，摒棄盲目跟從的意識和追求奢華、盲目超前浪費的行為。

　　銀行貸款是學校的負債，必須按貸款合同償還本金和支付利息，學校使用貸款須支付資金成本而存在財務(wù)風險。學校不能無償使用銀行貸款資金，不僅需要償還本金、支付利息，還要支付與籌資有關(guān)的各項費用，這就是學校利用貸款的代價。高校的領(lǐng)導作為學校的法人代表，在確定貸款時，應(yīng)該本著對國家和事業(yè)高度責任的態(tài)度，強化風險意識，增強法制觀念，完善決策程序，加強監(jiān)督管理。

　?。ǘ┙⒖茖W決策程序，建立有效的貸款資金管理機制和規(guī)范的財務(wù)內(nèi)部控制制度

　　建立科學的決策程序，并嚴格按照程序辦事，是防范貸款風險的根本舉措。在貸款之前，學校就要制定總體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、學科與師資隊伍建設(shè)規(guī)劃和校園建設(shè)規(guī)劃。貸款項目和規(guī)模必須經(jīng)過嚴格、科學的可靠性論證，經(jīng)學校最高決策機構(gòu)集體研究決定，不能搞隨意性。高校的銀行貸款屬于信用貸款。在貸款后，要嚴格控制貸款資金的投向、投量，特別要防止將貸款資金用于對外投資、對校辦產(chǎn)業(yè)的投資、科技開發(fā)、捐贈、支付罰沒款項，也不能把貸款資金用于平衡預算，抵補日常經(jīng)費開支的不足，更不能用貸款資金進行再融資活動。凡用于基本建設(shè)、基礎(chǔ)設(shè)施改造、設(shè)備購置等方面的支出，都要按國家規(guī)定的程序操作，通過政府采購、招投標等方式，降低成本，提高效益，杜絕長官意志，嚴防暗箱操作。

　?。ㄈ┘哟笮麄髁Χ龋袑嵽D(zhuǎn)變高校決策者對貸款辦學的認識

　　高校校（院）長是高校貸款的舉債者、使用者和管理者，是強化貸款管理的關(guān)鍵和核心。只有決策者態(tài)度端正、認識正確、責任意識和風險意識增強，加強管理的各項措施才能真正落實到位，管理效果才能得到保證。高校主管部門可以組織校（院）長認真學習貫徹教育部、財政部《關(guān)于進一步完善高校經(jīng)濟責任制，加強銀行貸款管理，切實防范財務(wù)風險意見》、《關(guān)于高等學校建立經(jīng)濟責任制，加強財務(wù)管理的幾點意見》兩個文件精神，消除對高校貸款辦學的不正確認識，牢固確立“誰貸款、誰負責”意識、“學校貸款主體地位和學校還貸主體地位”意識、貸款風險防范意識、誠實信用意識、增強貸款管理緊迫感和責任感，自覺、主動地按照教育部門、財政部的要求，切實管好、用好銀行貸款，確保學校在穩(wěn)定中健康發(fā)展。

　?。ㄋ模┮再Y金承受力來控制貸款規(guī)模，以財務(wù)報表中的若干指標分析貸款規(guī)模

　　學校財力能承受的資金成本是控制貸款規(guī)模的重要依據(jù)。由于借款后學校每年必須支付貸款利息，所以，預算中能用于支付利息的資金額度就成為決定學校貸款規(guī)模的最大極限。第一，預算中確定自籌基建經(jīng)費的額度是在扣除維持學校正常運轉(zhuǎn)的基本支出后用于發(fā)展的建設(shè)資金。根據(jù)利息資本化的要求，編制預算時應(yīng)將在建項目所用貸款的利息安排在自籌基建經(jīng)費中支付，故在建項目利用貸款總額的利息不僅要小于年度預算安排的自籌基建經(jīng)費，而且要保留一定量的資金用于學校安排的非貸款基建項目。第二，已建成項目尚未償還貸款的利息不能超過學校預算安排的財務(wù)費用。如果學校財力連支付利息都困難的話，顯然就是貸款規(guī)模過大，財務(wù)負擔過重。

　?。ㄎ澹├蒙鐣Y源，發(fā)展高等教育

　　利用社會資源，與社會相關(guān)企業(yè)、科研院所共同成立共用的實驗室、實習場地等，共同承擔開發(fā)相關(guān)項目，服務(wù)于學校與社會。這樣，一方面可以減輕學校的壓力；另一方面可以充分利用較為先進的設(shè)備提高教學科研質(zhì)量和水平。

　?。?gòu)建國家、學校、銀行共同協(xié)調(diào)配合的貸款風險防范機制

　　高等學校的貸款都將陸續(xù)進入償還期，而且高等學?？傮w資金緊張狀況在短期內(nèi)不可能從根本上得到好轉(zhuǎn)，未來高等學校很容易出現(xiàn)到期還不起貸款的現(xiàn)象，因此必須從戰(zhàn)略高度出發(fā)防范貸款風險。筆者建議國家拿出部分專款建立高等學校償債周轉(zhuǎn)基金，以優(yōu)惠利率提供高等學校使用，相對延長還貸時間。高等學校應(yīng)當制定還款計劃，并以預算形式確保?？顚Ｓ谩Ｒ诰蚬芾頋摿娃k學能力，最大限度籌措還貸資金，確保到期還款。銀行也要從學校長遠收益考慮，對一次性還款額度較大的款項，允許學校在提前申請報告的情況下，對部分額度作展期處理，切實幫助學校解決還款困難的問題。

　?。ㄆ撸┓诸惞芾?

　　高等學校理財者要善于對不同類型的負債進行恰當規(guī)劃，及時清償。在短期負債與長期負債的管理中，短期負債到期日近，容易出現(xiàn)不能按時償還的風險，理財者必須搞好短期的現(xiàn)金調(diào)度，保證其及時足額償還；長期負債的償還時間較長，金額一般較大，可將長期負債總額按借款期限平均分攤，每期提取等額償債資金，這樣在長期負債到期時就有足夠的償債資金。

　　高等學校在開展籌資活動過程中，會出現(xiàn)各種各樣的問題。政府及主管部門應(yīng)給高等院校更多的辦學自主權(quán)和決定權(quán)，在規(guī)范管理的前提下，大力扶植高等院校，正確處理好在發(fā)展過程中出現(xiàn)的新問題。

　　【主要參考文獻】

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