第一章總則

　　第一條目的及依據(jù)

　　為提高各公司經(jīng)營效暨配合財(cái)務(wù)部門統(tǒng)籌及靈活運(yùn)用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用，各公司除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，并應(yīng)逐月編列資金預(yù)計(jì)表，以期達(dá)成資金運(yùn)用之最高效益，特依“關(guān)系企業(yè)資金調(diào)度控制辦法”第一至四條規(guī)定，訂定本準(zhǔn)則。

　　第二條資金范圍

　　本準(zhǔn)則所稱資金，系指庫存現(xiàn)金，銀行存款及隨時可變現(xiàn)之有價證券而言。為期編表計(jì)算及收支運(yùn)用方便起見，預(yù)計(jì)資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，至隨時可變現(xiàn)之有價證券則歸屬于資金調(diào)度之列。

　　第三條作業(yè)期間

　　（一）資金提供部門，除應(yīng)于年度經(jīng)營計(jì)劃書編訂時，提送年度資金預(yù)算外，應(yīng)于每月24日前逐月預(yù)計(jì)次三個月份資金收支資料送會計(jì)部門，以利匯編。

　?。ǘ└鞴緯?jì)部門應(yīng)于每月二十八日前編妥次三個月份資金來源運(yùn)用預(yù)計(jì)表，按月配合修訂。并于次月十五日前編妥上月份實(shí)際與預(yù)計(jì)比較編制資金來源運(yùn)用比較表各一式四份，呈總經(jīng)理（經(jīng)理）核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室（經(jīng)理室），一份送財(cái)務(wù)部，一份送總管理處總經(jīng)理室。

　　第二章收入

　　第四條內(nèi)外銷收入

　　營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預(yù)計(jì)可收（兌）現(xiàn)數(shù)編列。

　　第五條勞務(wù)收入

　　營業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合約規(guī)定預(yù)計(jì)可收（兌）現(xiàn)數(shù)編列。

　　第六條退稅收入

　?。ㄒ唬┩硕惒块T依據(jù)申請退稅進(jìn)度，預(yù)計(jì)可退現(xiàn)數(shù)編列。

　?。ǘ╊A(yù)計(jì)核退營業(yè)稅雖非實(shí)際退現(xiàn)，以其能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。

　　第七條其他收入

　　凡無法直接歸屬于上項(xiàng)收入者皆屬之，包括財(cái)務(wù)收入，增資收現(xiàn)、下腳收入等。其數(shù)額在30萬元以上者，均應(yīng)加說明。

　　第三章支出

　　第八條資本支出

　?。ㄒ唬┲С觯阂劳恋毓芾硇〗M或特定經(jīng)辦部門依據(jù)購地支付計(jì)劃提供之支付預(yù)算數(shù)編列。

　?。ǘ┓课荩籂I建部門依據(jù)興建工程進(jìn)度，預(yù)計(jì)所需支付資金編列。

　?。ㄈ┰O(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會計(jì)部門依據(jù)分期付款償付日期予以編列。

　　（四）機(jī)械設(shè)備、什項(xiàng)設(shè)備、預(yù)付工程定金等：工務(wù)部門依據(jù)工程合約及進(jìn)度，預(yù)定支付預(yù)算及資材部門依據(jù)外購L/C開立計(jì)劃，預(yù)計(jì)支付資金編列。

　　第九條材料支出

　　資材部門依請購、采購、結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)計(jì)內(nèi)外購原物料支付資金編列。

　　第十條薪工

　　會計(jì)部門依據(jù)產(chǎn)銷計(jì)劃等資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。

　　第十一條經(jīng)常費(fèi)用

　　（一）托工工廠：托工經(jīng)辦部門應(yīng)參照拖工廠商別約定付款條件等資料，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。

　　（二）制造費(fèi)用：會計(jì)部門依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，參考制度費(fèi)用有關(guān)資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，并斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。

　?。ㄈ┩其N費(fèi)用：營業(yè)部門依據(jù)營業(yè)計(jì)劃，參照以往月份推銷費(fèi)用占營業(yè)額之比例推算編列。

　?。ㄋ模┕芾碣M(fèi)用：會計(jì)部門參照以往實(shí)際數(shù)及管理部門工作計(jì)劃編列。

　?。ㄎ澹┴?cái)務(wù)費(fèi)用：會計(jì)部門依據(jù)財(cái)務(wù)部門資金調(diào)度情形，核算利息支付編列。

　　第十二條其他支出

　　凡不屬于上列各項(xiàng)之支出皆屬之，包括償還長期（分期）款、股息、紅利等之支付。其數(shù)額在30萬元以上，均應(yīng)加說明。

　　第四章異常說明

　　第十三條異常說明

　　各公司應(yīng)按月編制資金來源運(yùn)用比較表，以了解資金實(shí)際運(yùn)用情形，其中實(shí)際數(shù)與預(yù)計(jì)比較每項(xiàng)差異在10%以上者，應(yīng)由資料提供部門填列資金差異報(bào)告表，列明差異原因，于每月十日前送會計(jì)部門匯編。

　　第五章資金調(diào)度

　　第十四條資金調(diào)度

　?。ㄒ唬└鞴緺I運(yùn)資金由公司（事業(yè)部）最高主管負(fù)責(zé)籌劃，并由總管理處財(cái)務(wù)部門協(xié)助籌措調(diào)度。

　?。ǘ└鞴举Y材部門應(yīng)按月根據(jù)國內(nèi)外購料借款數(shù)額編列“購料借款月報(bào)表”，于當(dāng)月24日由各公司總經(jīng)理室分送財(cái)務(wù)部及總管理處總經(jīng)理室匯總呈核。

　?。ㄈ┴?cái)務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度，可動用資金，定期存款余額等資料編列能源企業(yè)國內(nèi)銀行短期借款明細(xì)表，呈總管理處總經(jīng)理核閱，以為經(jīng)營決策之參考。

　　第六章附則

　　第十五條本準(zhǔn)則經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施，修改時亦同。