杭州6月面授：企業(yè)IPO、并購(gòu)重組的財(cái)稅實(shí)務(wù)處理

    【課程背景】

    關(guān)于企業(yè)IPO：2012年證監(jiān)會(huì)出臺(tái)了系列針對(duì)資本市場(chǎng)的新規(guī)定，特別是創(chuàng)業(yè)板退市制度的出臺(tái)，更是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提出了更高的要求。

    財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的工作，對(duì)企業(yè)是否能夠成功上市至關(guān)重要。許多申請(qǐng)上市的企業(yè)，因缺乏提前的財(cái)稅規(guī)劃，致使上市計(jì)劃一再推遲，甚至化為泡影！據(jù)統(tǒng)計(jì)，在上市審核中，因財(cái)稅問(wèn)題而被否決的企業(yè)，比例高達(dá)70%！

    還有的企業(yè)雖然已經(jīng)上市，但由于在上市前或上市后的財(cái)稅賬務(wù)處理失誤，特別是在稅務(wù)處理上的失誤，或被競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、或被專業(yè)分析人士揪住“尾巴”，不斷被質(zhì)疑，也極大地?fù)p壞了企業(yè)的聲譽(yù)、影響企業(yè)在資本市場(chǎng)的表現(xiàn)。

    關(guān)于企業(yè)并購(gòu)：中國(guó)企業(yè)并購(gòu)活動(dòng)日趨活躍，稅收成本問(wèn)題成為企業(yè)并購(gòu)面臨的突出問(wèn)題；企業(yè)重組并購(gòu)幾乎涉及現(xiàn)行所有的稅種，也成為目前投資者和財(cái)稅專業(yè)人士面臨的最具挑戰(zhàn)性的稅務(wù)問(wèn)題之一；不同的組織架構(gòu)安排和交易方式，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)最終承受稅負(fù)的巨大差異。

    作為企業(yè)財(cái)稅負(fù)責(zé)人，在企業(yè)重組并購(gòu)前，必須充分掌握財(cái)政部、國(guó)稅總局對(duì)企業(yè)重組業(yè)務(wù)涉稅問(wèn)題的有關(guān)政策，合理安排財(cái)稅處理與稅務(wù)規(guī)劃，有效降低企業(yè)納稅成本，為企業(yè)重組并購(gòu)成功贏得空間。

    本課程針對(duì)正在并購(gòu)重組，申請(qǐng)上市、以及在未來(lái)有上市計(jì)劃的企業(yè)，詳細(xì)講述企業(yè)在資本運(yùn)營(yíng)、上市、并購(gòu)過(guò)程中，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人員必須注意的問(wèn)題和處理技巧，內(nèi)容精彩，不容錯(cuò)過(guò)！

    【培訓(xùn)對(duì)象】

    集團(tuán)及股份公司、上市公司及關(guān)注并購(gòu)重組企業(yè)的高管（投資者、總裁 CEO 、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、董秘或負(fù)責(zé)項(xiàng)目運(yùn)作的高級(jí)經(jīng)理、職業(yè)經(jīng)理人），各企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、證券、投行及咨詢等相關(guān)中介機(jī)構(gòu)人員等。

    【主辦單位】 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校·稅務(wù)網(wǎng)校

　　【培訓(xùn)時(shí)間】2012年6月16-17日（周六、日）

    【培訓(xùn)地點(diǎn)】杭州（取得參會(huì)資格后即發(fā)上課地點(diǎn)通知）   限招40家企業(yè)

    【參會(huì)費(fèi)用】2800/人（含學(xué)費(fèi)、場(chǎng)地費(fèi)、講義資料費(fèi)、茶點(diǎn)及午餐費(fèi)）

                年度會(huì)員8800/人/年（含14天面授課程+9項(xiàng)正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校超值服務(wù)）

    【報(bào)名咨詢】010-82318888，400-810-4588

    【課程內(nèi)容】

    一、企業(yè)股權(quán)投資、重組中的稅收政策分析與稅務(wù)問(wèn)題處理

    1.企業(yè)重組的定義

    2.企業(yè)重組類型：企業(yè)合并、企業(yè)分立、股權(quán)收購(gòu)、資產(chǎn)收購(gòu)、債務(wù)重組、企業(yè)法律形式改變、清算

    3.特殊性稅務(wù)處理：需同時(shí)滿足的一般條件：合理的商業(yè)目的、資產(chǎn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓比例、股份支付比例、經(jīng)營(yíng)連續(xù)、權(quán)益連續(xù)

    4.一般性重組與特殊性重組處理之比較

    5.重組日如何確定：涉及外商投資企業(yè)的股權(quán)重組、企業(yè)合并和分立，以外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)變更日期為起點(diǎn)，內(nèi)資企業(yè)以工商登記變更日期為準(zhǔn)。需要取得批準(zhǔn)或變更登記的資產(chǎn)重組交易，以政府主管部門批準(zhǔn)或變更登記日為重組日。

    二、企業(yè)重組過(guò)程中主要的涉及的稅種框架和主要政策

    三、股權(quán)收購(gòu)的會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)規(guī)劃

    四、企業(yè)合并會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理

    1.企業(yè)合并的類型及操作

    2.企業(yè)合并涉及的納稅主體、稅收類型及稅收規(guī)劃

    3.合并相關(guān)事項(xiàng)的繼承問(wèn)題：虧損、稅收政策、計(jì)稅基礎(chǔ)（可由合并企業(yè)彌補(bǔ)的虧損的限額的計(jì)算、虧損限額是年度限額還是總額、如何確定被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值、同一控制下的企業(yè)合并是否存在虧損彌補(bǔ)）

    4.企業(yè)合并相關(guān)資料準(zhǔn)備

    5.案例分析

    五、企業(yè)分立的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理

    1.企業(yè)分立的類型及操作

    2分立中一般性處理和特殊性處理的運(yùn)用

    3.稅收分立與會(huì)計(jì)分立的區(qū)別

    4.分立前未彌補(bǔ)虧損的稅務(wù)處理

    5.企業(yè)分立涉及的納稅主體、稅收類型及稅收規(guī)劃

    6.被分立企業(yè)的股東取得分立企業(yè)股權(quán)的稅務(wù)處理

    7.案例分析

    六、資產(chǎn)收購(gòu)的會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)規(guī)劃

    1.資產(chǎn)收購(gòu)的類型及操作

    2.案例分析

    3.資產(chǎn)收購(gòu)涉及納稅主體/稅收類型及稅收規(guī)劃

    4.相關(guān)資料準(zhǔn)備

    5.資產(chǎn)收購(gòu)與特殊收購(gòu)：實(shí)質(zhì)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)

    6.資產(chǎn)收購(gòu)納稅事項(xiàng)的繼承問(wèn)題

    7.以股份作為對(duì)價(jià)的特殊性稅務(wù)處理及案例

    七、債務(wù)重組的會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)規(guī)劃

    1.以非貨幣性資產(chǎn)清償債務(wù)

    2.如何選擇適用特殊性稅務(wù)處理

    3.債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)：應(yīng)當(dāng)分解為債務(wù)清償和股權(quán)投資兩筆業(yè)務(wù)嗎？

    八、企業(yè)重組并購(gòu)涉及的增值稅、土地增值稅、營(yíng)業(yè)稅、契稅等稅務(wù)問(wèn)題

    九、關(guān)于企業(yè)IPO涉及的相關(guān)財(cái)稅問(wèn)題

    1.創(chuàng)業(yè)板IPO財(cái)務(wù)審核原則、目的、依據(jù)和對(duì)象

    2.創(chuàng)業(yè)板IPO相關(guān)財(cái)務(wù)條件的審核

    3.驗(yàn)資、內(nèi)控、資產(chǎn)評(píng)估、盈利預(yù)測(cè)的審核

    4.財(cái)務(wù)分析及報(bào)表審核

    5.關(guān)于發(fā)行人主要經(jīng)營(yíng)一種業(yè)務(wù)的問(wèn)題

    6.其他重要問(wèn)題的審核

    7.關(guān)于股權(quán)清晰的問(wèn)題

    8.關(guān)于發(fā)行人補(bǔ)稅及稅收優(yōu)惠問(wèn)題

    9.關(guān)于最近一年新增股東問(wèn)題

    10.于發(fā)行人最近一期業(yè)績(jī)下滑的問(wèn)題

    11.關(guān)于紅籌架構(gòu)回歸的問(wèn)題

    12.關(guān)于重大違法行為的認(rèn)定問(wèn)題

    13.關(guān)于發(fā)行人利潤(rùn)主要來(lái)自子公司的問(wèn)題

    十、資本運(yùn)作（IPO）的稅務(wù)規(guī)劃和常見(jiàn)稅務(wù)問(wèn)題的處理

    （一）企業(yè)上市涉及的稅務(wù)問(wèn)題

    股改過(guò)程中涉及的主要稅務(wù)問(wèn)題與規(guī)劃

    1.企業(yè)所得稅

    2.個(gè)人所得稅

    3.因變更公司名稱涉及的相關(guān)稅務(wù)問(wèn)題

    股改前公司重組并購(gòu)涉及的主要稅務(wù)問(wèn)題

    1.股權(quán)交易涉及的主要稅務(wù)問(wèn)題

    2.股權(quán)出資或以股權(quán)參與定向增發(fā)涉及的稅務(wù)問(wèn)題

    企業(yè)所得稅  個(gè)人所得稅

    3.企業(yè)吸收合并涉及的主要稅務(wù)問(wèn)題

    4.企業(yè)分立涉及的主要稅務(wù)問(wèn)題

    （二）買殼上市的涉稅問(wèn)題分析

    （三）引入戰(zhàn)略投資者產(chǎn)生的相關(guān)稅務(wù)問(wèn)題

    （四）改制、重組、資產(chǎn)評(píng)估增值涉及的相關(guān)稅務(wù)問(wèn)題

    （五）股改前若干年度形成的潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)處理問(wèn)題

    十一、討論：證監(jiān)會(huì)近期出臺(tái)系列資本市場(chǎng)新規(guī)對(duì)企業(yè)及財(cái)務(wù)的影響