某地區(qū)進出口公司騙稅案

來源: 編輯： 2002/11/08 10:45:04　字體：大小

　　一、基本案情

　　1995年7月，某地區(qū)進出口公司向國稅局申報辦理電阻、繼電器、電腦接頭線等貨物的出口退稅，申報退稅金額87.3萬元。退稅機關(guān)在審核過程中，發(fā)現(xiàn)該批貨物進項發(fā)票的開具方為某雙宇環(huán)實業(yè)發(fā)展公司，貨物在九龍下屬海關(guān)報關(guān)出口，對此產(chǎn)生懷疑，認為有騙稅嫌疑。經(jīng)進一步調(diào)查，查明某雙宇環(huán)實業(yè)發(fā)展公司銷售該批貨物的進項發(fā)票是由其總公司開出的。該筆業(yè)務(wù)名義上為代理出口，實際采取買斷形式，由雙宇環(huán)公司提供貨源，負責(zé)與外商聯(lián)系，決定報關(guān)口岸和開具增值稅專用發(fā)票，進出口公司提供出口報關(guān)文件和手續(xù)，負責(zé)結(jié)匯。在雙宇環(huán)公司自帶匯票到某銀行與進出口公司辦理驗票兌匯后，進出口公司將結(jié)匯后折合的人民幣527萬元全部付給雙宇環(huán)公司，并多付53萬元，為墊付雙宇環(huán)公司應(yīng)退未退的稅款。這是一起典型的“四自三不見”買單業(yè)務(wù)，由于案發(fā)，該筆業(yè)務(wù)沒有退稅。

　　二、案件處理

　　1、對此筆業(yè)務(wù)不予辦理退稅。

　　2、對進出口公司從事此筆業(yè)務(wù)處以1萬元罰款。

　　3、對造成損失的直接責(zé)任人給予行政處分。

　　三、案例分析

　　該進出口公司是1994年才成立的公司，成立時間短，外貿(mào)經(jīng)驗不足，無固定客戶和貨源，而又急于完成創(chuàng)匯任務(wù)，騙稅分子正是抓住這一心理，以不動用企業(yè)資金為由做“買單”出口業(yè)務(wù)，到頭來，受損失的只是外貿(mào)企業(yè)自己。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)從中吸取教訓(xùn)，不斷加強企業(yè)內(nèi)部管理，依法經(jīng)營。

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