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2011國際內審師練習題匯總（4）
1、下列哪項描述了控制弱點？
A、除非被采購主管人為指使，采購程序設計完好、執(zhí)行有效。
B、預先編號的空白采購訂單在采購部門中保存。
C、$500至$1000之間的采購為正常的采購業(yè)務，超過$1000的采購必須有兩名支票簽發(fā)者的批準。
D、采購代理投資于公開交易的信托基金，此信托基金的投資組合中包括該公司一個供應商的股票。
2、在對與銷售合同和相關傭金有關的風險進行評估時，以下哪一種因素至有可能導致擴大審計范圍？
A、產品銷售增加，傭金增加。
B、銷售退回增加，傭金增加。
C、銷售傭金減少，產品銷售減少。
D、銷售退回減少，產品銷售增加。
3、支出循環(huán)的具體審計目標之一就是確定是否所有付款的貨物已經收到并在適當的賬戶中加以記錄。在《標準》中這一目標屬于以下哪個基本目標？
Ⅰ、財務和運營信息的可靠性和完整性Ⅱ、遵循法律、法規(guī)和合同Ⅲ、運營的效益和效率Ⅳ、資產的保護
4、內部審計師想對計算機程序更改控制進行測試。下列審計步驟要證實的特定目標是：只有經過批準才能更改計算機程序（即沒有未經批準的程序更改）。該公司使用自動程序庫系統(tǒng)，內部審計師取得了不同時期程序庫系統(tǒng)內容表的副本。這些內容表能顯示出上一次程序變動的日期、程序的版本號以及程序的長度。下列至能有效地證實上述目標的審計程序是：
A、使用通用審計軟件隨機抽取當前應用的樣本，從這些樣本追蹤至程序更改批準表。
B、對所有程序更改申請進行抽樣，從這些申請追查至適當的批準和程序庫中的更改。
C、使用通用審計軟件比較當前程序庫中的內容表和內部審計師以前得到的副本，比較并確認差異，選取差異樣本進一步調查。
D、獲取過去六個月中由數據處理經理完成的程序設計清單，從清單中抽取樣本并追查至程序更改批準表。
5、一大型組織對獨立單機應用進行綜合用戶控制，并希望證實微機基礎處理實施的控制結構的有效性。下列審計程序中至為適當的是：
A、對用戶控制實施測試。
B、對輸入關鍵應用的數據實施編輯測試。
C、對軟件許可程序實施綜合測試。
D、對執(zhí)行程序的邏輯實施實質性測試。
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