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注冊會計師備考指導：應納稅所得額計算的兩種方法
第一種方法：
應納稅所得額=會計利潤+納稅調(diào)增額-納稅調(diào)減額
采用這種方法計算的時候只需要分析各個事項是否需要進行納稅調(diào)整，如果需要調(diào)整，那么分析是納稅調(diào)增還是納稅調(diào)減就可以了。
第二種方法：
應納稅所得額=會計利潤+當期產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異-當期轉(zhuǎn)回的可抵扣暫時性差異-當期產(chǎn)生的應納稅暫時性差異+期轉(zhuǎn)回的應納稅暫時性差異+-其他納稅調(diào)整。
采用這種方法計算的時候要分析各自事項產(chǎn)生的是暫時性差異還是非暫時性差異，然后判斷這些暫時性差異是否對應納稅所得額有影響，如果沒有，那么計算應納稅所得額就不需要考慮。如果有的話，那么要判斷是可抵扣暫時性差異還是應納稅暫時性差異，是該調(diào)增應納稅所得額還是調(diào)減應納稅所得額。
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