2017年注會《稅法》教材變動及基礎(chǔ)階段備考指導(dǎo)

現(xiàn)在正處于注冊會計師備考的基礎(chǔ)階段，打好基礎(chǔ)是備考的關(guān)鍵，打好基礎(chǔ)的關(guān)鍵是了解教材情況、了解學(xué)習重點及明確學(xué)習方法。2017年注會《稅法》基礎(chǔ)階段備考指導(dǎo)，希望對你的備考有所幫助！

一、教材實際變動情況

第一章 稅法總論

以結(jié)構(gòu)性調(diào)整為主，前幾節(jié)內(nèi)容有位置調(diào)整和合并，由原來的八節(jié)改為七節(jié)。

第二章 增值稅法

引入營改增及相關(guān)政策；增加外國駐華使（領(lǐng)）館及館員在華購買貨物和服務(wù)增值退稅管理辦法和境外旅客購貨離境退稅政策。

第三章 消費稅法

消費稅征稅范圍的表述有變化；修改高檔化妝品消費稅稅目、稅率；刪除外購摩托車連續(xù)生產(chǎn)摩托車的抵扣政策。

第四章 城市維護建設(shè)稅法和煙葉稅法

各節(jié)標題有合并調(diào)整；城建稅及附加稅的計稅依據(jù)由“三稅”改為“兩稅”；納稅地點中新增跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動產(chǎn)預(yù)繳增值稅的規(guī)定。

第五章 關(guān)稅法和船舶噸稅法

章名發(fā)生變動，“稅率的運用”、“一般進口貨物的完稅價格的估價方法”表述有較大變動，增加跨境電子商務(wù)零售進口稅收政策。

第六章 資源稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法

結(jié)構(gòu)發(fā)生較大變動，資源稅部分變動較大，按最新政策進行重新編寫，城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅由其他章節(jié)移至本章。

第七章 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法

結(jié)構(gòu)發(fā)生變動，土地增值稅由其他章節(jié)移至本章；個人購買家庭住房契稅政策發(fā)生變動。

第八章 車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法

車船稅法中刪除“（四）其他管理規(guī)定”的內(nèi)容。車輛購置稅稅收優(yōu)惠略有增加。

第九章 企業(yè)所得稅法

整體架構(gòu)沒有變動，主要是對一些知識點進行了補充。

收入總額中的股息紅利增加了幾條內(nèi)容；稅前扣除的稅金中刪除了營業(yè)稅；扣除項目的工資薪金增加勞務(wù)報酬費用扣除的內(nèi)容；職工工費中刪除了高新技術(shù)企業(yè)8%的規(guī)定，增加了幾條內(nèi)容；損失準備金中增加了涉農(nóng)貸款的規(guī)定；加計扣除中的研究開發(fā)費重新調(diào)整并新增了很多內(nèi)容；稅額抵免中新增了一條內(nèi)容，征收管理中刪除了第6個知識點“新增企業(yè)所得稅征管范圍調(diào)整”。

第十章 個人所得稅法

整體結(jié)構(gòu)沒有變化。主要是刪除了一些內(nèi)容。

刪除了個人住房轉(zhuǎn)讓稅金中的營業(yè)稅，刪除了“十、偶然所得應(yīng)納稅額的計算”及相應(yīng)的例題，刪除了應(yīng)納稅額特殊問題的第十二條的關(guān)于退職費收入；內(nèi)容，自行申報中新增了幾句話。

第十一章 國際稅收

章節(jié)依舊是六節(jié)，沒有發(fā)生變化，但是每一節(jié)的內(nèi)容發(fā)生了較大的變化，一些章節(jié)的內(nèi)容更新了新的政策，相關(guān)條款做了重新的描述。

第一節(jié)國際稅收協(xié)定 原教材375頁至408頁，現(xiàn)教材368頁至371，重述。

第二節(jié)非居民企業(yè)稅收管理，營業(yè)稅退出了稅制的體系，核定應(yīng)納稅所得額的公式發(fā)生了變化 。 其他稅種中，增值稅應(yīng)扣繳稅額也發(fā)生了變化，377頁第一段非居民企業(yè)內(nèi)容的描述刪除，380頁第二段新增了境外分行企業(yè)所得稅政策的征管。

第三節(jié)境外所得稅管理，383頁增加了居民企業(yè)直接或間接抵免的政策。將原教材423至424刪除，對境外所得實現(xiàn)抵免的政策重寫。

第四節(jié)國際避稅與反避稅刪除了一般反避稅的相關(guān)內(nèi)容，并重新更新了新政策。

第五節(jié)轉(zhuǎn)讓定價，重寫書寫。

第六節(jié)國際稅收征管協(xié)作，重寫書寫。

第十二章 稅收征收管理法

主要是內(nèi)容的增加，整體結(jié)構(gòu)沒有變化。增加“三證合一”不用再領(lǐng)取稅務(wù)登記證的相關(guān)內(nèi)容；增加從事建筑安裝行業(yè)納稅人外出經(jīng)營報驗登記的相關(guān)內(nèi)容；備案類減免稅進行重述；增加第七節(jié)納稅信用管理。

第十三章 稅務(wù)行政法制

整體結(jié)構(gòu)沒有變化，主要是新增稅務(wù)行政處罰權(quán)力清單的相關(guān)內(nèi)容

第十四章稅務(wù)代理和稅務(wù)籌劃刪除

二、基礎(chǔ)階段學(xué)習重點

這一階段是稅法全面學(xué)習的階段，這一遍學(xué)習要全面掌握各個章節(jié)的相關(guān)內(nèi)容，結(jié)合教材和網(wǎng)校的課件逐章學(xué)習。按各章的重要程度分配學(xué)習時間。稅法的內(nèi)容按照重要性排序：第一層次，為非常重要的內(nèi)容，考試必須全面掌握，各個知識點要在理解的基礎(chǔ)上記憶，包括增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅；第二層次，為次重點章節(jié)，重點掌握計稅依據(jù)以及應(yīng)納稅額，和需要理解的內(nèi)容，包括土地增值稅、資源稅、房產(chǎn)稅和國際稅收；第三層次，為非重點章節(jié)，在學(xué)習上不需要花費大量的時間，重點掌握稅收優(yōu)惠及簡單的稅額計算，包括城市維護建設(shè)稅和煙葉稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、契稅、耕地占用稅、車輛購置稅、車船稅、印花稅、關(guān)稅法和船舶噸稅法；第四層次，簡單了解章節(jié)，不需要花費太多時間，包括稅法總論、稅收征收管理法、稅務(wù)行政法制。今年增值稅營改增的政策全面收錄到教材中，營業(yè)稅取消，增值稅的重要程度進一步增加，需要重點學(xué)習。

三、基礎(chǔ)階段學(xué)習方法

本階段學(xué)習中要結(jié)合教材，熟悉今年教材變化的內(nèi)容，然后聽網(wǎng)校授課老師講解。學(xué)習完一章以后要及時做練習進行鞏固，通過做題才能加深印象。對于重點內(nèi)容不理解的，要反復(fù)聽，直到理解為止，學(xué)習不能存在僥幸心理。結(jié)合網(wǎng)校的夢想成真系列輔導(dǎo)書分章練習，要把每章對應(yīng)的題目認真的完成，對應(yīng)的知識點及時理解掌握。