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金融企業(yè)貸款利息收入納稅義務(wù)發(fā)生時間
金融企業(yè)貸款利息收入納稅義務(wù)發(fā)生時間如何理解？
【教師回復(fù)】
便于理解，舉例說明如下：
2005年1月1日貸款100萬，1年期限，假設(shè)沒有付過利息則：
?。?）3月份的計息期計算05年1-3月的貸款利息收入的營業(yè)稅；
（2）6月份的計息期計算05年4-6月的貸款利息收入的營業(yè)稅；
（3）9月份的計息期計算05年7-9月的貸款利息收入的營業(yè)稅，并且沖減05年1-3月的利息收入（利息逾期90日）；
?。?）12月份的計息期計算05年10-12月的貸款利息收入的營業(yè)稅，并且沖減05年4-6月的利息收入（利息逾期90日）；
?。?）06年3月份的計息期計算06年1-3月的貸款利息收入的營業(yè)稅，并且沖減05年7-9月的利息收入（利息逾期90日）；
（6）06年6月份貸款本金逾期90日，則對于此筆貸款的所得利息收入都沖回，即沖減05年10月-06年3月的貸款利息收入，同時不再計提該筆貸款的利息收入。
?。?）06年6月份及以后，對于06年4月份及以后新發(fā)生的利息，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，均為實(shí)際收到利息的當(dāng)天。
（8）06年6月份及以后，不管收到什么時間的利息，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，均為實(shí)際收到利息的當(dāng)天。
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