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2023年注冊會計師考試《稅法》練習題精選(二十二)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:LSS 2023/03/13 10:55:19 字體:

成功離不開一點一滴的積累,對于注冊會計師考試來說,要想基礎打得好就要做大量的習題。想要在2023年注冊會計師考試中取得好成績,必然少不了每天的堅持。

2023年注冊會計師考試《稅法》練習題精選(十四)

單選題

(2019年)居民個人取得的下列所得,應納入綜合所得計征個人所得稅的是( )。

A、偶然所得 

B、特許權使用費 

C、利息、股息、紅利所得 

D、財產轉讓所得 

【答案】
B
【解析】
居民個人取得工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得四項所得為綜合所得。

多選題

(2019年)居民個人取得的下列收入中,按照勞務報酬項目預扣預繳個人所得稅的有(?。?/p>

A、保險營銷人員取得的傭金收入 

B、企業(yè)對非雇員以免費旅游形式給予的營銷業(yè)績獎勵 

C、僅擔任董事而不在該公司任職的個人取得的董事費 

D、公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權的勞動分紅 

【答案】
ABC
【解析】
公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權的勞動分紅,按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。

單選題

(2019年)下列關于個人所得稅專項附加扣除時限的表述中,符合稅法規(guī)定的是(?。?。

A、住房貸款利息,扣除時限最長不得超過120個月 

B、同一學歷繼續(xù)教育,扣除時限最長不得超過24個月  

C、技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育,扣除時間為取得相關證書的次年 

D、大病醫(yī)療,扣除時間為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費用實際支出的當年  

【答案】
D
【解析】
選項A,住房貸款利息,扣除時限最長不得超過20年;選項B,同一學歷繼續(xù)教育的扣除時限最長不得超過48個月;選項C,技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育,扣除時間為取得相關證書的當年。

單選題

(2020年)下列收入應按“勞務報酬”項目納入綜合所得繳納個人所得稅的是(?。?。

A、退休后再受雇取得的收入 

B、在就職單位取得的加班收入 

C、證券經紀人取得的傭金收入 

D、個人購買彩票取得的中獎收入 

【答案】
C
【解析】
本題考核勞務報酬所得內容。選項A,退休后再受雇取得的收入屬于“工資薪金所得”項目;選項B,在就職單位取得的加班收入屬于“工資薪金所得”項目;選項D,個人購買彩票取得的中獎收入屬于“偶然所得”項目。

多選題

(2020年)下列個人所獲得的收入,屬于免征個人所得稅的有(?。?/p>

A、保險理賠金額5000元 

B、商場抽獎所得500元 

C、單張發(fā)票中獎金額1000元 

D、退休工資收入8000元 

【答案】
AD
【解析】
本題考核免征個人所得稅的優(yōu)惠。選項A,保險賠款免征個人所得稅;選項B,應全額按照個人所得稅法規(guī)定的“偶然所得”項目征收個人所得稅;選項C,單張有獎發(fā)票獎金所得不超過800元(含800元)的,暫免征收個人所得稅;個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得超過800元的,應全額按照個人所得稅法規(guī)定的“偶然所得”項目征收個人所得稅;選項D,退休工資免征個人所得稅。

單選題

(2020年)居民個人取得的下列所得中,在計繳個人所得稅時可享受專項附加扣除的是( )。

A、偶然所得

B、財產轉讓所得

C、經營所得

D、財產租賃所得

【答案】

C
【解析】取得經營所得的個人,沒有綜合所得的,計算其每一納稅年度的應納稅所得額時,應當減除費用 60000元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除;同時取得綜合所得和經營所得的納稅人,納稅人可以選擇在綜合所得或經營所得中申報減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除,但不得重復申報減除。

單選題

(2020年)個人取得的下列利息收入中,應繳納個人所得稅的是(     )。

A、財政部發(fā)行國債的利息 

B、國家發(fā)行金融債券的利息 

C、企業(yè)發(fā)行公司債券的利息 

D、個人教育儲蓄存款的利息 

【答案】

C

【解析】
選項ABD,免征個人所得稅。

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