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【問題】
納稅人在本市跨區(qū)(縣)提供建筑服務(wù)預(yù)繳稅款如何計算?
【回答】
納稅人應(yīng)按照建筑服務(wù)項目區(qū)分簡易計稅和一般計稅方法,按項目單獨計算應(yīng)預(yù)繳稅額,分別預(yù)繳。
1.適用一般計稅方法計稅的
應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用—支付的分包款) ÷(1+9%)×2%
2.適用簡易計稅方法計稅的
應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用—支付的分包款) ÷(1+3%)×3%
納稅人按項目計算預(yù)繳稅款時,如取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為負(fù)數(shù)的,仍需填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》進(jìn)行預(yù)繳申報,余額可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳時作為扣除項目繼續(xù)扣除。
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