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小規(guī)模納稅人登記為一般納稅人,當(dāng)月發(fā)票應(yīng)該怎么開(kāi)?

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:張美好 2020/10/26 19:21:08  字體:

問(wèn)題:我公司是小規(guī)模納稅人,年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超500萬(wàn)元了,這個(gè)月需要辦理登記一般納稅人,那么,這個(gè)月的發(fā)票應(yīng)該怎么開(kāi)具?

實(shí)務(wù)

答案:《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局令第43號(hào))第九條規(guī)定:“納稅人自一般納稅人生效之日起,按照增值稅一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額,并可以按照規(guī)定領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票,財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

本辦法所稱的生效之日,是指納稅人辦理登記的當(dāng)月1日或者次月1日,由納稅人在辦理登記手續(xù)時(shí)自行選擇?!?/p>

因此,貴公司選擇一般納稅人生效之日為當(dāng)月1日的,已開(kāi)票的應(yīng)稅行為不符合簡(jiǎn)易計(jì)稅條件的,應(yīng)作廢原發(fā)票或開(kāi)具紅字發(fā)票,并重新按一般納稅人適用稅率開(kāi)具發(fā)票,未開(kāi)票的則按一般納稅人相關(guān)規(guī)定開(kāi)具發(fā)票。選擇一般納稅人生效之日為次月1日的,登記當(dāng)月仍然可以按小規(guī)模納稅人規(guī)定開(kāi)具發(fā)票。

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