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住宿費收據(jù)能否在企業(yè)所得稅稅前扣除?

來源: 中稅網(wǎng) 編輯:xiemengxue 2021/02/02 17:44:38  字體:

【問題】

員工因公去邊遠鄉(xiāng)村出差,住宿無法取得發(fā)票,只取得住宿費收據(jù)。請問取得該收據(jù)能否在企業(yè)所得稅稅前扣除?

【答案】

如果住在偏遠鄉(xiāng)村的居民個人家中,不需要取得發(fā)票,需要取得注明個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息的收款收據(jù)。如果是住在已辦理稅務登記的家庭旅館,則必須取得發(fā)票。

《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(國家稅務總局公告2018年第28號):

第九條 企業(yè)在境內發(fā)生的支出項目屬于增值稅應稅項目(以下簡稱“應稅項目”)的,對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人,其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務機關代開的發(fā)票)作為稅前扣除憑證;對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務的個人,其支出以稅務機關代開的發(fā)票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證,收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。

小額零星經(jīng)營業(yè)務的判斷標準是個人從事應稅項目經(jīng)營業(yè)務的銷售額不超過增值稅相關政策規(guī)定的起征點。

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