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費用報銷對于單據有哪些要求?一定要注意這一點!

來源: 正保會計網校 編輯:xiemengxue 2020/10/29 09:00:32  字體:

雖然說現在很多企業(yè)對于費用報銷也都實現了電子化,但是對于原理還是要掌握,這樣在面對電子化才不會慌張,今天就來看看費用報銷時有哪些要求。

一、票據與實際業(yè)務吻合

這是費用報銷中最基本的常識知識。

比如:去采購一批物料,按理應該取得商品購銷發(fā)票,但最后到財務報銷時使用的是接受服務的發(fā)票,這樣牛頭不對馬嘴,自然不允許報銷。  

二、附件能有力支撐費用發(fā)生的真實性

附件與報銷單之間應具有較強的邏輯性和關聯性。如:

1、實物資產

如:購買原材料、機器設備、辦公用品、低值易耗品、禮品等,應有入庫單、入庫單簽章;審批手續(xù)應齊全;大額采購應有采購合同,應有質量驗收合格證明;發(fā)票日期和發(fā)票金額應與采購合同對應。

2、業(yè)務招待費

業(yè)務招待費報銷,應按報銷流程審核簽批,大額發(fā)票應有消費清單。

3、差旅費

差旅費報銷單內容應填寫齊全,所附的車票應為去出差地的車票、餐飲,住宿發(fā)票應為出差地的發(fā)票、發(fā)票體現的人員應與派出的人員人數相吻合。

4、會議費

會議費報銷應有會議通知、參會人員名單、簽到表等資料,不得有與會議無關費用(如旅游費)列支。

5、運費

運費報銷應有運費報銷單,起運地和運達地應與運費報銷單相吻合。  

三、取得的發(fā)票符合稅法要求

1、發(fā)票類別恰當。

水電費、各類外包服務費、印刷費、辦公費、物料采購費用等可以使用增值稅專用發(fā)票報銷,但吃飯的發(fā)票、業(yè)務招待饋贈禮品、為員工福利發(fā)生的發(fā)票等使用增值稅普通發(fā)票報銷即可。

2、發(fā)票本身要合法有效。

取得發(fā)票上須加蓋銷售方發(fā)票章,且與銷售方名稱一致;報銷的非機打車票上應有監(jiān)制章;并且有防偽識別碼或水印。

3、發(fā)票備注欄應有未有的發(fā)票無效。

如:貨物運輸服務,填寫起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息;鐵路運輸企業(yè)提供貨物運輸服務,注明受托代征的印花稅款信息;建筑服務,注明建筑服務發(fā)生地名稱及項目名稱銷售;出租不動產,注明不動產的詳細地址;差額征稅,開票自動打印“差額征稅”字樣。

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