期末事項(xiàng)很重要！賬務(wù)處理莫粗心

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：xiemengxue 2020/07/16 11:28:53　　字體：大小

企業(yè)期末事項(xiàng)很重要，企業(yè)可以根據(jù)期末各個(gè)事項(xiàng)對(duì)上一年度進(jìn)行歸納總結(jié)，也可以對(duì)下一個(gè)年度進(jìn)行預(yù)算計(jì)劃，所以在賬務(wù)處理上馬虎不得，各個(gè)數(shù)據(jù)都需要仔細(xì)核對(duì)細(xì)心檢查。但是期末核算程序十分復(fù)雜，接下來(lái)給大家分享期末事項(xiàng)的各個(gè)賬務(wù)處理，讓你輕松解決各個(gè)期末事項(xiàng)！

期末事項(xiàng)的賬務(wù)處理

1、計(jì)提工資

借：管理費(fèi)用-工資

銷(xiāo)售費(fèi)用-工資

制造費(fèi)用-工資

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

2、計(jì)提社保

借：管理費(fèi)用-社保

銷(xiāo)售費(fèi)用-社保

制造費(fèi)用-社保

貸：應(yīng)付職工薪酬-社保

3、計(jì)提住房公積金

借：管理費(fèi)用-住房公積金

銷(xiāo)售費(fèi)用-住房公積金

制造費(fèi)用-住房公積金

貸：應(yīng)付職工薪酬-住房公積金

4、結(jié)轉(zhuǎn)增值稅

當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

當(dāng)月多交的增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅

5、計(jì)提附加稅

借：稅金及附加-城市維護(hù)建設(shè)稅

-教育費(fèi)附加

-地方教育附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

-應(yīng)交教育費(fèi)附加

-應(yīng)交地方教育附加

6、結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配

借：本年利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

或

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：本年利潤(rùn)

7、提取盈余公積

法定盈余公積=稅后利潤(rùn)*10%

任意盈余公積=稅后利潤(rùn)*公司規(guī)定比例

借：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積

-提取任意盈余公積

貸：盈余公積-提取法定盈余公積

-提取任意盈余公積

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