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匯總!防疫期間稅收優(yōu)惠政策解讀

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:xiemengxue 2020/06/01 14:01:56  字體:

2020年已過(guò)去一半,現(xiàn)在正是各個(gè)企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵期,但是今年的特殊情況對(duì)每個(gè)企業(yè)都有了影響。不過(guò)國(guó)家針對(duì)情特殊情況出臺(tái)了一系列的優(yōu)惠政策,今天就把自年初以來(lái)針對(duì)疫情期間出臺(tái)的各項(xiàng)政策做個(gè)總結(jié),主要有以下幾個(gè)方面。 

(一)所得稅相關(guān)優(yōu)惠政策 

1、受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損,最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至8年。

困難行業(yè)企業(yè),包括交通運(yùn)輸、餐飲、住宿、 旅游(指旅行社及相關(guān)服務(wù)、游覽景區(qū)管理兩類(lèi))四大類(lèi),具體判斷標(biāo)準(zhǔn)按照現(xiàn)行《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)》執(zhí)行。困難行業(yè)企業(yè)2020年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入須占收入總額(剔除不征稅收入和投資收益)的50%以上。

2、單位和個(gè)人直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)的,允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。捐贈(zèng)人憑承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院開(kāi)具的捐贈(zèng)接收函辦理稅前扣除事宜。

3、自2020 年1 月1日起,對(duì)疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購(gòu)置的相關(guān)設(shè)備,允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除。企業(yè)名單由省級(jí)及省級(jí)以上發(fā)展改革部門(mén)、工業(yè)和信息化部門(mén)確定。

上述優(yōu)惠政策適用的截止日期將視疫情情況另行公告。

(二)增值稅和消費(fèi)稅稅收優(yōu)惠政策

1、單位和個(gè)體工商戶(hù)將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物,通過(guò)公益性社會(huì)組織和縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)等國(guó)家機(jī)關(guān),或直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院,無(wú)償捐贈(zèng)用于抗擊疫情的,免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。

2、小微企業(yè)增值稅減免優(yōu)惠

2020年2月25日,國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)主持召開(kāi)的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議部署了對(duì)個(gè)體工商戶(hù)加大扶持,以應(yīng)對(duì)疫情影響,提出減免小規(guī)模納稅人增值稅。國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)要求,自3月1日至5月底,免征湖北省境內(nèi)小規(guī)模納稅人增值稅,其他地區(qū)征收率由3%降至1%。

后續(xù):兩部門(mén)發(fā)文了!小規(guī)模納稅人減免增值稅政策延長(zhǎng)到2020年12月31日。  

財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第24號(hào)

3、自2020 年1月1日起,對(duì)納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入,免征增值稅。優(yōu)惠政策適用的截止日期,將視疫情情況另行公告。

疫情防控重點(diǎn)保障物資的具體范圍,由國(guó)家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部確定。

4、自2020 年1月1日起,對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù),以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入,免征增值稅。

納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù),以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入免征增值稅的,免征城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。 公共交通運(yùn)輸服務(wù)的具體范圍,按照《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā))執(zhí)行。

生活服務(wù)、快遞收派服務(wù)的具體范圍,按照《銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、 不動(dòng)產(chǎn)注釋》(財(cái)稅〔2016〕36 號(hào)印發(fā))執(zhí)行。 納稅人按規(guī)定享受免征增值稅優(yōu)惠的,可自主進(jìn)行免稅。

5、對(duì)疫情防控重點(diǎn)物資生產(chǎn)企業(yè),全額退還2020年1月1日后增值稅增量留抵稅額。

增量留抵稅額,是指與2019年12月底相比新增加的期末留抵稅額。 政策依據(jù):財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)

(三)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策

1、自2020 年1月1日起,對(duì)參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者按照政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的臨時(shí)性工作補(bǔ)助獎(jiǎng)金,免征個(gè)人所得稅。

政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包括各級(jí)政府規(guī)定的補(bǔ)助和獎(jiǎng)金標(biāo)準(zhǔn)。

2、個(gè)人取得單位發(fā)放的預(yù)防新型冠狀病毒感染肺炎的醫(yī)藥防護(hù)用品等免征個(gè)人所得稅。

(四)其他優(yōu)惠政策

1、小微企業(yè)養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險(xiǎn)減免。

2020年2月18日,國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)決定階段性減免企業(yè)養(yǎng)老、失業(yè)、 工傷保險(xiǎn)單位繳費(fèi),以減輕疫情對(duì)企業(yè)特別是中小微企業(yè)的影響。

會(huì)議決定,除湖北外各省份,從2月到6月可對(duì)中小微企業(yè)免征上述三項(xiàng)費(fèi)用, 從2月到4月可對(duì)大型企業(yè)減半征收;湖北省從2月到6月可對(duì)各類(lèi)參保企業(yè)實(shí)行免征。

受疫情影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)嚴(yán)重困難的企業(yè),可申請(qǐng)緩繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi), 緩繳期限原則上不超過(guò)6個(gè)月,緩繳期間免收滯納金。 注意:此次階段性免征中小微企業(yè)的社保三項(xiàng)費(fèi)用(企業(yè)養(yǎng)老、失業(yè)、 工傷保險(xiǎn))。指的是免征上述費(fèi)用中單位承擔(dān)的部分,作為社保費(fèi)用中應(yīng) 由單位承擔(dān)的醫(yī)療保險(xiǎn)以及個(gè)人承擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)險(xiǎn)依然 要完成申報(bào)繳納。  因受新冠肺炎疫情影響,用人單位逾期辦理職工參保登記、繳費(fèi)等 業(yè)務(wù),經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)受理。

2、自2020年2月起,各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)(以下統(tǒng)稱(chēng)?。┛芍笇?dǎo)統(tǒng)籌地區(qū)根據(jù)基金運(yùn)行情況和實(shí)際工作需要,在確?;鹗罩е虚L(zhǎng)期平衡的前提下,對(duì)職工醫(yī)保單位繳費(fèi)部分實(shí)行減半征收,減征期限不超過(guò)5個(gè)月。

3、對(duì)衛(wèi)生健康主管部門(mén)組織進(jìn)口的直接用于防控疫情物資免征關(guān)稅。

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