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每月財務(wù)重點工作流程都給你總結(jié)好了 !建議收藏

來源: 北京稅務(wù),北京朝陽稅務(wù),中稅答疑 編輯:蘇米亞 2021/03/02 17:51:22  字體:

每月月末和月初是會計最為忙碌、最為重要的時間,一個月的工作結(jié)果都要在這幾天進行歸集、編制報表和納稅申報。越是忙亂的時候,越容易出現(xiàn)差錯,因此會計應(yīng)將每月的工作進行歸類,區(qū)分輕重緩急?,F(xiàn)以增值稅一般納稅人為例,列舉每月會計應(yīng)該注意的工作重點:

每月財務(wù)重點工作流程都給你總結(jié)好了 !建議收藏

01、增值稅稅額計算

(一)積極核對銷售業(yè)務(wù),盡快填開銷項發(fā)票,確定當月銷項稅額。

銷售是企業(yè)日常工作的重點,是企業(yè)經(jīng)營的核心。銷售發(fā)票是財務(wù)記賬,確定業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑據(jù),因此企業(yè)在發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時應(yīng)盡快給對方開具發(fā)票,確定當月銷售情況。

一個業(yè)務(wù)從合同簽定,到公司發(fā)貨、對方驗收確認、發(fā)票填開是有一段時間的,這段時間又因為客戶的大小、業(yè)務(wù)往來的頻率、各公司驗收程序的不同存在差異。

做為企業(yè)的財務(wù)人員,特別是負責稅務(wù)工作的人員,必須對企業(yè)日常銷售業(yè)務(wù)的處理相當明確,熟悉主要客戶的開票要求,能夠在滿足客戶要求的同時,又不耽誤本公司正常的工作處理。

為了很好的協(xié)調(diào)雙方的工作,會計人員應(yīng)當在每月20號左右就開始核實當月開票稅額,將應(yīng)該開具發(fā)票的業(yè)務(wù)盡早完成,企業(yè)若是需要對方給其開具發(fā)票應(yīng)盡快聯(lián)系,不要拖到月底再同對方交涉。

企業(yè)財務(wù)人員月底時還應(yīng)核對稅控系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)是否開具正確,有無編碼、稅率錯誤,及時進行修正,還要注意實際作廢發(fā)票與稅控系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)是否相符。

(二)認真核對當月進項發(fā)票,保證發(fā)票及時認證或者勾選確認,確定當月進項稅額。

通常商品要比發(fā)票提前到達企業(yè),企業(yè)在收好貨物的同時還應(yīng)確認發(fā)票的開具情況,在規(guī)定時間未收到發(fā)票時應(yīng)與對方聯(lián)系,索要發(fā)票。

進項發(fā)票只有通過認證或者勾選確認通過之后,方能進行抵扣稅額。注意掃描認證發(fā)票需在月底之前進行,勾選確認發(fā)票方式可以在申報前進行。因此企業(yè)會計應(yīng)在規(guī)定時間及時辦理,確定當月進項稅額。

02、月初需要準備增值稅納稅申報

增值稅納稅申報的時間每月1-15日,但是為了應(yīng)對突發(fā)情況,財務(wù)人員一般盡量提前進行申報。

增值稅納稅申報需要注意的事項:

注意填寫申報表的順序,附表一本期銷售情況明細里注意有些稅率需要有稅目支持,請?zhí)崆白龊枚惙N變更,差額征稅需要提前登記,優(yōu)惠備案也請注意時限,盡量提前完成。認證和勾選確認的進項發(fā)票請及時填入附表二進行抵扣。

03、計提附加稅及相關(guān)費用

按照稅法要求,企業(yè)在計算繳納增值稅的同時,還應(yīng)計提繳納部分地稅稅金,主要包括城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加稅(費),企業(yè)應(yīng)在月末計提,月初申報繳納。

這些計提的稅金屬于企業(yè)費用,因此企業(yè)在估算當月利潤時,也應(yīng)考慮這些數(shù)據(jù)。

04、網(wǎng)上申報

現(xiàn)在無論是增值稅納稅申報還是地方一稅兩費均可以在網(wǎng)上申報了,無需到稅務(wù)局申報繳納。

基本流程如下:

一般納稅人基本都有稅控設(shè)備,請注意稅控設(shè)備也需要及時在網(wǎng)上抄報稅并在申報完成后再清卡。     

(1)抄報稅:

金稅盤版

計算機連接互聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下登陸開票系統(tǒng),征期內(nèi)系統(tǒng)自動進行上報匯總工作,提示抄報數(shù)據(jù)上傳成功,這說明您已經(jīng)完成上報匯總。

稅控盤版

新版軟件電腦聯(lián)網(wǎng)穩(wěn)定,服務(wù)器地址正確的情況下登陸開票軟件自動上報匯總。如系統(tǒng)沒有自動完成,請點擊模塊報稅處理--網(wǎng)上抄報--上報匯總(所有的票種都需要點擊一次)

(2)納稅申報:

納稅人通過一證通登陸網(wǎng)上申報軟件進行網(wǎng)上申報。

注意網(wǎng)上申報的稅種,每個月請將所有需要申報的稅種均申報成功才算申報工作完成。網(wǎng)上申報成功后可通過稅銀聯(lián)網(wǎng)實時扣繳稅款或打印銀行端繳稅憑證去銀行繳納。請注意及時將申報資料打印留存,軟件內(nèi)的數(shù)據(jù)也請備份一份。

(3)清零解鎖:

申報成功后,納稅人需要再次登錄稅控系統(tǒng),對稅控設(shè)備進行清零解鎖。

注意如果月初需要領(lǐng)用發(fā)票的企業(yè),請在月初申報完畢并已經(jīng)清卡后再領(lǐng)用發(fā)票。

05、日常會計事務(wù)

(1)根據(jù)出納的報銷單,制作相關(guān)費用憑證;

(2)根據(jù)銷售合同,開具相關(guān)發(fā)票,并進行賬務(wù)處理;

(3)根據(jù)銀行回單制作相關(guān)往來賬務(wù);

(4)根據(jù)進貨合同及收到的購進發(fā)票,制作成本憑證;

(5)去銀行打印繳款憑證,制作相關(guān)稅務(wù)處理憑證;

(6)費用的計提與攤銷:每月固定發(fā)生的計提業(yè)務(wù),如固定資產(chǎn)計提折舊、無形資產(chǎn)攤銷、水電費計提、工資計提等,做到不漏提也不多提;對存在需要攤銷的費用如開辦費、材料成本差異等每月攤銷的費用,及時做好攤銷分配憑證。

(7)根據(jù)工資報表,進行相關(guān)賬務(wù)處理。

(8)最后對損益類科目核算:所有單據(jù)入賬后應(yīng)認真歸集當月?lián)p益類科目發(fā)生金額,將其分類轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,查看當月利潤實現(xiàn)情況。

06、整理裝訂憑證

這個是每個會計的基本工作,法律對于會計帳薄有明確的保存期限,所以我們一定要對這些原始憑據(jù)保持干凈,對會計憑證進行排序、粘貼、折疊后,原始憑證附在記賬憑證后的順序應(yīng)與記賬憑證所記載的內(nèi)容順序一致,不應(yīng)按照原始憑證的面積大小來排序。

定期對會計憑證按照編號順序,外加封面、封底裝訂成冊,并在裝訂線上加貼封簽,這就是會計憑證裝訂。在封面上,應(yīng)寫明單位名稱、年度、月份、己賬憑證的種類、起訖日期、起訖號數(shù)以及記賬憑證和原始憑證的張數(shù),并存封簽處加蓋會計主管的騎縫圖章。

會計憑證裝訂的要求是既要美觀大方又要便于翻閱,因此存裝訂時,會計人員要先設(shè)計好裝訂冊數(shù)及每冊的厚度。一般來說,一本憑證的厚度以1.5—2厘米為宜,太厚了不便于翻閱、核查。有些會計人員在裝訂會計憑證時采用角訂法,裝訂起來簡單易行。

所有匯總裝訂好的會計憑證都要加上封面。封面應(yīng)用較為結(jié)實、耐磨、韌性較強的牛皮紙等。

現(xiàn)在企業(yè)對裝訂的企業(yè)會計憑證一般裝在專業(yè)的會計憑證盒子里,一個年度相關(guān)的明細帳及匯總帳也需要一起保管在專門的保險柜中。

會計憑證的保管期限和銷毀手續(xù)必須嚴格按照會計制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。會計憑證和賬簿需保存30年。會計憑證保存期滿需銷毀時,必須開列清單,按照規(guī)定的手續(xù)報經(jīng)批準后方可銷毀。任何單位都不能自行隨意銷毀會計憑證。

07、出具財務(wù)報表

現(xiàn)在企業(yè)大部分都是使用財務(wù)軟件進行賬務(wù)處理,所以財務(wù)報表基本上都是自動生成的。但是作為財務(wù)人員,還是需要知道財務(wù)報表制作的原理,財務(wù)報表是每個項目是由財務(wù)軟件中那些科目組成的,這些對于撰寫財務(wù)分析報告是非常有幫助的。

08、月底相關(guān)事項

月底時注意及時與業(yè)務(wù)部門商討,本月預計哪些銷售是當月需要開發(fā)票,這樣才能讓財務(wù)測算出本月的銷售額大概是多少;同時通知采購部門,哪些單位款已付而發(fā)票未到,需要去催促的。

月底時與行政部門一起制作本月工資報表

月底時與出納對現(xiàn)金盤點及核對銀行賬務(wù)往來

09、核對憑證-財務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)-結(jié)賬

在這項工作中,財務(wù)人員最好對每個月結(jié)賬前做一個備份,這樣如果你在結(jié)賬后發(fā)現(xiàn)有問題,可以直接恢復未結(jié)賬前的賬套。

當然如果在次月發(fā)現(xiàn)上月記賬中出現(xiàn)了問題,如果在月初可以直接恢復上月賬套處理,也可以在本月更正,做紅字等方法處理。當然還可以反結(jié)賬處理。

在實際工作中,出現(xiàn)過很多財務(wù)電腦出問題,而很多財務(wù)人員對電腦也不是太注意,重裝系統(tǒng)時可能就把財務(wù)數(shù)據(jù)格式掉。所以建議財務(wù)人員對財務(wù)數(shù)據(jù),包括會計軟件備份數(shù)據(jù)、開票備份數(shù)據(jù)以及網(wǎng)上申報軟件的備份數(shù)據(jù)最好做異地備份。

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