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前期多交增值稅退稅了如何做賬？

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：蘇米亞 2019/11/04 11:45:08　　字體：大 小

正保會計網(wǎng)校

問題：

前期多交增值稅退稅了如何做賬？

答案：

1、因為多交增值稅款的當(dāng)月是做

借：應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅

貸：銀行存款

2、多交增值稅款的月末結(jié)轉(zhuǎn)時做

借：應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅-----(此時,未交增值稅科目下是借方余額，屬于溢繳稅款狀態(tài)，可以忽略，暫不處理)

3、次月收到稅務(wù)退回多交增值稅時做

借：銀行存款 (藍(lán)字)

貸：應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅 (紅字)

4、收到稅務(wù)退回多交增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)-----(至此,未交增值稅科目 是平衡的)

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