1.日常費用發(fā)票：每張日常費用發(fā)票都應(yīng)有主管人員簽字確認，付上相對應(yīng)的銀行匯出單，或付現(xiàn)金的應(yīng)在發(fā)票上蓋上現(xiàn)金付訖(用手寫也可以)或還未付款的也應(yīng)備注未付款，并盡量能在發(fā)票背面寫明開支的用途。總之一張發(fā)票，要么緊跟一張對應(yīng)的銀行匯款單，要么是寫上現(xiàn)金付訖，要么寫明未付款三種情況。

2.工資單：工作人員工資表，要有各人員的親筆簽字，并要有合計總額。

3.無發(fā)票銀行轉(zhuǎn)賬匯入單：也就是企業(yè)與外單位之間的往來賬，外單位匯入的銀行轉(zhuǎn)賬單。一般要求出納在轉(zhuǎn)賬單上寫明匯入款原因的有關(guān)事項。是已銷售貨款還是末售預(yù)收貨款(末售單是指發(fā)票末開的)或其他事項匯入款。

4.無發(fā)票銀行轉(zhuǎn)賬匯出單：也就是企業(yè)與外單位之間的往來賬，本企業(yè)匯出給外單位的轉(zhuǎn)賬單。要求出納在轉(zhuǎn)帳單上寫明匯出款原因的有關(guān)事項。是已購入貨款還是末購先付款(末購單是指發(fā)票未收到的)或是其它事項匯款。

5.稅單類：交稅款如是銀行轉(zhuǎn)賬的要付上銀行匯款單，如是現(xiàn)金付的要備注現(xiàn)金付訖。

6.現(xiàn)金和銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)單。

7.采購時的發(fā)票：把本月進貨過程中所有的所經(jīng)營商品的采購發(fā)票以及每筆相對應(yīng)的入庫單和銀行匯款單，按日期的前后順序排列后放成一疊。每筆庫存商品采購(這里采購僅僅是企業(yè)經(jīng)營的商品采購，不包括企業(yè)日常費用開支的費用采購)也就是每筆采購后，要把1)對方供貨單位開的發(fā)票、2)入庫單、3)銀行匯出單(如果付的是現(xiàn)金而不存在銀行匯出單的或未付款的，都應(yīng)在購貨發(fā)票上備注。以便會計人員知道這筆采購沒有銀行匯出單的原因：是直接支付現(xiàn)金還是貨先入而款未到。

8.銷售時的發(fā)票：把本月銷售過程中所有的銷售發(fā)票以及各張發(fā)票所對應(yīng)的出庫單和轉(zhuǎn)入的銀行匯款單，按日期的前后順序排列后放成一疊。也就是要每筆銷售后，要把（1）本單位開出的發(fā)票、（2）出庫單、（3）銀行匯入單(如是收現(xiàn)金的而不存在銀行匯入單的，備注在發(fā)票邊。如果是未收到貨款的也暫時沒有銀行存款匯款單的，也同樣要備注在發(fā)票邊。以便會計人員知道這筆銷售沒有銀行存款匯款單的原因：是直接收現(xiàn)金還是貨先出而款未到。

1.做日常費用類分錄：

借：企業(yè)管理費

　　貸：現(xiàn)金(發(fā)票上寫明現(xiàn)金付訖的)

借：企業(yè)管理費

　　貸：銀行存款 (發(fā)票有跟銀行匯款單的)

借：企業(yè)管理費

　　貸：其他應(yīng)付款 (發(fā)票上寫未付款的)

2.做工資單類：

一般是付現(xiàn)金，

借：企業(yè)管理費

　　貸：現(xiàn)金

借：企業(yè)管理費

　　貸：銀行存款

3.做無發(fā)票銀行轉(zhuǎn)帳匯入單：

這些一般是單獨的一張銀行匯入轉(zhuǎn)賬單，可根據(jù)上面寫明的性質(zhì)分三類。

（1）已銷售的(已開出發(fā)票并做了賬的)，做分錄：

借：銀行存款

　　貸：應(yīng)收貨款---某單位

（2）屬末開發(fā)票的未銷售的，做分錄：

借：銀行存款

　　貸：預(yù)收貨款---某單位

（3）屬于其他事項匯入的轉(zhuǎn)帳單的，做分錄：

借：銀行存款

　　貸：其他應(yīng)付款—某單位

(備注：在會計中，一般是與主要業(yè)務(wù)往來的用的是“應(yīng)收賬款”和“應(yīng)付賬款”，與其他單位不是主要業(yè)務(wù)往來的都用“其他應(yīng)收款”和“其他應(yīng)付款”以此區(qū)別主營業(yè)務(wù)往來賬便于報表分析。

4.做無發(fā)票銀行轉(zhuǎn)帳匯出單：

這些一般是單獨的一張銀行匯出轉(zhuǎn)賬單，可根據(jù)上面寫明的性質(zhì)分三類。

1）已購入的(以前已收到發(fā)票的并做了帳的)，做分錄：

借：應(yīng)付貨款---某單位

　　貸：銀行存款

2）屬末收到發(fā)票的購貨款，做分錄：

借：預(yù)付賬款（要事先在賬簿上查明該單位是否以前在帳上已設(shè)有往來賬，如有就用這個相應(yīng)的科目。）

　　貸：銀行存款

3）屬于其他事項匯出的轉(zhuǎn)帳單的，做分錄：

借：其他應(yīng)收款—某單位(同樣要事先在賬簿上查明該單位是否以前在帳上已設(shè)有往來賬，如有就用這個相應(yīng)的科目。)

　　貸：銀行存款

5.做稅單類：

稅單類，要看稅單上交的是什么稅種：一般分四種稅，一種是直接計入費用的稅，如：印花稅，城建稅、教育附加費等。一種是直接計入商品或服務(wù)成本的稅，如：營業(yè)稅、一種是發(fā)票額計征的稅如：增值稅，一種是不計入經(jīng)營成本的稅：所得稅。

1）交印花稅：

借：企業(yè)管理費

　　貸：現(xiàn)金(或銀行存款)

2）交城建稅及教育附加：

借：企業(yè)管理費---城建稅 (多欄)

　　貸：銀行存款

3）交增值稅：

借：應(yīng)交稅金----增值稅

　　貸：銀行存款

4）交所得稅：

借：應(yīng)付利潤----所得稅

　　貸：銀行存款

6.做現(xiàn)金與銀行存款的提存：

1）從銀行提現(xiàn)金的做：

借：庫存現(xiàn)金

　　貸：銀行存款，摘要：提取現(xiàn)金

2）現(xiàn)金存入銀行戶頭的：

借：銀行存款

　　貸：庫存現(xiàn)金

7.做采購時的發(fā)票:

1）款已付：后有跟相對應(yīng)銀行付款單或發(fā)票背面寫現(xiàn)金付訖的,做:

借: 庫存商品

　　應(yīng)交稅金---增值稅

　　貸: 銀行存款 (現(xiàn)金)

2）款未匯: 只有一張發(fā)票和入庫單，做：

借: 庫存商品

　  應(yīng)交稅金---增值稅

　  貸: 應(yīng)付賬款 ----甲單位

8.做銷售時的發(fā)票：

1）款已收，后跟相對應(yīng)的銀行入款單,或背面寫現(xiàn)金付訖

借：銀行存款

　　貸：銷售收入

　　　　應(yīng)交稅金

如筆數(shù)不多的話,可隨著出庫單做結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄：

借：銷售成本

　　貸：庫存商品

2）款未收的,只有一張發(fā)票生出庫單的做分錄:

借：應(yīng)收賬款

　　貸：銷售收入

　　　　應(yīng)交稅金

借：銷售成本

　　貸：庫存商品

9.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：

如果銷售很多，可以把所有的本月銷售出庫的出庫單合在一起一次做銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)做分錄：

借：銷售成本

　　貸：庫存商品

10.建立丁字形帳戶

11.做每月的稅務(wù)申報表：

在未做成本結(jié)轉(zhuǎn)工作之前，因為在已做的丁字形帳中的本月銷售收入合計數(shù)確定了?？梢砸源俗龆悇?wù)申報表，但季末要做的所得稅申報表要等應(yīng)交利潤核定完后，根據(jù)累計的本年利潤，才能確定應(yīng)交所得稅額。

12.結(jié)轉(zhuǎn)成本會計分錄：

當(dāng)所有原始憑證都已做了會計分錄，并都過渡到丁字形帳戶并做了借貸方合計后，現(xiàn)在開始做的是成本結(jié)轉(zhuǎn)及轉(zhuǎn)帳的會計分錄。先根據(jù)有關(guān)規(guī)定提足本月有關(guān)稅費，再把所有過渡性的“資產(chǎn)”如“企業(yè)管理費”“財務(wù)費用”“銷售成本”和過渡性的“負債”如：銷售收入等余額結(jié)為零。從做結(jié)轉(zhuǎn)成本會計分錄開始，每做一筆會計分錄都要緊跟的做相應(yīng)的丁字形賬了，結(jié)轉(zhuǎn)成本內(nèi)容有：

1） 提取本月應(yīng)付工資。

(注意，這是針對比較固定工資數(shù)額，有的簡單做法，是直接把工資表記入成本(企業(yè)管理費用中，這樣就不設(shè)應(yīng)交工資科目，直沖現(xiàn)金)

借：企業(yè)管理費

　　貸：應(yīng)交工資

2）提取福利基金及其他預(yù)提費用等：

借：企業(yè)管理費

　　貸：應(yīng)交福利基金

3）提取稅中稅，所謂稅中稅就是根據(jù)價外稅增值稅(不在成本中提取)等本月應(yīng)交額計征的稅費，如城建稅和教育附加。這要根據(jù)應(yīng)交稅金---增值稅是否有貸方余額，或按稅法核定的本用應(yīng)交增值稅多少，而根據(jù)這個本月應(yīng)交的增值稅額所要計征的城建費和教育附加費，在企業(yè)管理費中提取，這里是根據(jù)已填制好的稅務(wù)申報表數(shù)據(jù)為依據(jù)做：

借：企業(yè)管理費

　　貸：應(yīng)交稅金----城建稅等

4）結(jié)轉(zhuǎn)直接成本：結(jié)轉(zhuǎn)直接成本分兩種方法。

一種過渡法，是銷售成本先轉(zhuǎn)入相應(yīng)的銷售收入中，然后再把銷售收入科目中結(jié)余數(shù)轉(zhuǎn)入應(yīng)交利潤，(如銷收收入最終結(jié)余數(shù)是貸方余額，說明是盈利，如是借方余額，說明是虧損)。這種做法是能方便在賬面上查看具體的銷售收入明細帳中的盈虧情況。

①根據(jù)丁字形銷售成本賬，先將這過渡性“資產(chǎn)”結(jié)零，方法就是根據(jù)借方合計，為保證結(jié)余額為零，做個貸方相同額的分錄。通俗說也就是全部借方成本額轉(zhuǎn)沖銷售收入，做分錄

借：銷售收入

　　貸：銷售成本

②銷售收入最終借或貸方余款結(jié)零轉(zhuǎn)入應(yīng)交利潤。做分錄

1.如銷售收入的最終余額是體現(xiàn)在貸方，結(jié)零就是用同額的借方?jīng)_貸方：

借：銷售收入

　　貸：應(yīng)交利潤

2.如最終銷售收入是體現(xiàn)在借方余額的，結(jié)零就是用同額貸方?jīng)_借方：

借：銷售收入---紅字寫金額表示沖減

　　貸：應(yīng)交利潤----紅字寫金額表示虧損

一種是直接法，把銷售收入和銷售成本分別直接轉(zhuǎn)入到應(yīng)交利潤中。融合在一起在應(yīng)交利潤中體現(xiàn)總體的盈虧狀況。

①銷售收入轉(zhuǎn)入應(yīng)交利潤,做分錄

借：銷售收入

　　貸：應(yīng)交利潤

②銷售成本轉(zhuǎn)入應(yīng)交利潤做分錄

借：應(yīng)交利潤

　　貸：銷售收入

5）結(jié)轉(zhuǎn)間接成本:

就是把會計科目中過度性的資產(chǎn),除直接成本：“銷售成本”已在上面結(jié)零外，其他的過渡性資產(chǎn)，如“企業(yè)管理費”或還有“財務(wù)費用”也全部結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)零。根據(jù)丁字形賬借方發(fā)生額，做：

借：應(yīng)交利潤

　　貸：企業(yè)管理費

13.填制損益表(利潤表)：

分錄做到現(xiàn)在，可以在丁字形分錄，看到了銷售收入、銷售成本、應(yīng)交稅金---稅金及其他、等中數(shù)據(jù)進行填寫。并根據(jù)本年累計利潤后計算確定。

14.提應(yīng)交所得稅金：

根據(jù)損益表中計算出來的本季應(yīng)交所稅額，從應(yīng)交利潤中提取應(yīng)交所得稅，分錄處理：

借：應(yīng)交利潤

　　貸：應(yīng)交稅金----所得稅

15.做會計科目匯總表：

把所有丁字形帳戶的借貸方合計按資產(chǎn)和負債及所有者權(quán)益分二類填制會計科目匯總表，有二種格式。

驗證：資產(chǎn)類的借方-貸方=負債及權(quán)益類的貸方-借方

(如果不等，肯定在做分賬到現(xiàn)在絕對有錯，要核查，直到平衡）

另一種格式：把資產(chǎn)和負債及權(quán)益兩類的科目借貸方合計數(shù)，進行差額轉(zhuǎn)入表格，資產(chǎn)類的，如差額是體現(xiàn)為借方余額的，用正數(shù)填在左列上，如差額是貸方余額的，用負數(shù)填在左列上。相反，負債及權(quán)益類的，如差額是體現(xiàn)借方余額的，用負數(shù)填在右列上，如差額為貸方余額的，用正數(shù)填在右列上。

16.登賬：

1） 根據(jù)記賬憑證記錄明細帳；

2）根據(jù)會計匯總表登總帳。

17.對賬：核對總賬各科目與相對應(yīng)的明細賬是否金額一樣。

18.填資產(chǎn)負債表：是根據(jù)總帳的本期末結(jié)余數(shù)填.關(guān)鍵的是最下一欄的左邊資產(chǎn)與右邊的負債及所有者權(quán)益的總計數(shù)一樣。

19.裝訂記賬憑證,在封面上填好日期、冊數(shù)、憑證序數(shù)。