什么是內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量？?jī)?nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估的形式、原則、內(nèi)容你了解了嗎？?jī)?nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估流程是怎樣的？快來(lái)一起看一下吧！

一、組建評(píng)估組

1.確定評(píng)估組組長(zhǎng)：評(píng)估組組長(zhǎng)是質(zhì)量評(píng)估工作的核心成員，負(fù)責(zé)評(píng)估工作的組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和指導(dǎo)。

2.選擇評(píng)估組成員：

具有良好的審計(jì)職業(yè)道德，從業(yè)經(jīng)歷無(wú)不良記錄

具有國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師等執(zhí)業(yè)資格或高級(jí)審計(jì)師、高級(jí)會(huì)計(jì)師等專業(yè)技術(shù)職稱

從事內(nèi)部審計(jì)或外部審計(jì)工作六年以上，或擔(dān)任過(guò)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，或從事審計(jì)相關(guān)咨詢工作六年以上

二、制定評(píng)估方案

評(píng)估組應(yīng)在了解和熟悉接受評(píng)估單位基本情況的基礎(chǔ)上，按照評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)估流程制定評(píng)估方案。一般情況下，評(píng)估方案可以在前期準(zhǔn)備階段編制完成，在現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施過(guò)程中，可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

1.準(zhǔn)備工作

2.制定評(píng)估方案

3.明確評(píng)估職責(zé)

三、召開(kāi)進(jìn)點(diǎn)會(huì)

進(jìn)點(diǎn)會(huì)是與接受評(píng)估單位的管理層、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和其他利益相關(guān)方建立正式聯(lián)系的第一次正式會(huì)議。成功的進(jìn)點(diǎn)會(huì)是雙方良好合作的開(kāi)端。評(píng)估組應(yīng)根據(jù)評(píng)估方案的安排，與接受評(píng)估單位確定召開(kāi)進(jìn)點(diǎn)會(huì)的具體時(shí)間和內(nèi)容。

四、現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估

現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估的重點(diǎn)在于發(fā)現(xiàn)和驗(yàn)證。

對(duì)于內(nèi)部審計(jì)環(huán)境類的評(píng)估，通常采用問(wèn)卷調(diào)查、訪談等評(píng)估技術(shù)獲得信息和線索，并通過(guò)核對(duì)審計(jì)管理文件、審計(jì)工作報(bào)告、會(huì)議記錄等相關(guān)資料予以印證；對(duì)于內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)類的評(píng)估則通過(guò)抽取具有代表性的審計(jì)業(yè)務(wù)工作檔案等資料，檢查其程序執(zhí)行是否到位、歸檔是否完整等。

五、匯總評(píng)估結(jié)果

匯總評(píng)估結(jié)果是評(píng)估組組長(zhǎng)召集評(píng)估組成員對(duì)現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估階段的情況逐一進(jìn)行分析、確認(rèn)和匯總，主要目的是確定針對(duì)各評(píng)估要點(diǎn)的評(píng)估意見(jiàn)和建議是否準(zhǔn)確、所打分值是否合理，同時(shí)匯總得出評(píng)估結(jié)論，為出點(diǎn)會(huì)做充分準(zhǔn)備。

六、召開(kāi)出點(diǎn)會(huì)

現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估結(jié)束后，評(píng)估組應(yīng)召集接受評(píng)估單位管理層、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和其他利益相關(guān)方人員召開(kāi)出點(diǎn)會(huì)，就評(píng)估發(fā)現(xiàn)的需關(guān)注事項(xiàng)、相關(guān)意見(jiàn)和建議等交換意見(jiàn)，確定事實(shí)是否清楚，證據(jù)是否恰當(dāng)，評(píng)估結(jié)論是否客觀等。

評(píng)估組組長(zhǎng)應(yīng)控制出點(diǎn)會(huì)的時(shí)間及會(huì)議的合作氣氛，在溝通信息、達(dá)成共識(shí)的基礎(chǔ)上，明確內(nèi)部審計(jì)工作的改進(jìn)方向。

七、出具報(bào)告

質(zhì)量評(píng)估報(bào)告是在綜合評(píng)估的基礎(chǔ)上，對(duì)接受評(píng)估單位遵循《準(zhǔn)則》的情況、審計(jì)管理的健全性和規(guī)范性、審計(jì)業(yè)務(wù)的效果和效率等方面發(fā)表評(píng)估意見(jiàn)，并提出改進(jìn)建議。

質(zhì)量評(píng)估報(bào)告草稿通常應(yīng)在現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施結(jié)束后的10個(gè)工作日內(nèi)提交給接受評(píng)估單位征求意見(jiàn)，待其書(shū)面反饋后的10個(gè)工作日內(nèi)應(yīng)出具正式報(bào)告。

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