基本財(cái)經(jīng)法規(guī)及制度是做出納會(huì)計(jì)工作的必備知識(shí)，對(duì)于這塊知識(shí)，你有系統(tǒng)的了解過嗎？快隨小編一探究竟吧！

一、現(xiàn)金管理暫行條例

（一）庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定

1.一般：3天至5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。

2.邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位 : 多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。

3.需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。

（二）相關(guān)的法律責(zé)任

1.開戶單位超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的，開戶銀行應(yīng)當(dāng)依照中國人民銀行的規(guī)定，責(zé)令其停止違法活動(dòng)，并可根據(jù)情節(jié)輕重處以罰款。

2.開戶單位有下列情形之一的，開戶銀行應(yīng)當(dāng)依照中國人民銀行的規(guī)定，予以警告或者罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可在一定期限內(nèi)停止對(duì)該單位的貸款或者停止對(duì)該單位的現(xiàn)金支付：

（1）對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇的；

（2）拒收支票、銀行匯票和銀行本票的；

（3）不采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式購置國家規(guī)定的專項(xiàng)控制商品的；

（4）用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的；

二、人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法

（一）銀行結(jié)算賬戶的種類

1.基本存款賬戶

①概念

· 存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。

· 存款人申請開立基本存款賬戶，應(yīng)向銀行出具營業(yè)執(zhí)照（五證合一）

②使用范圍

· 存款人日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)該通過該賬戶辦理。

· 經(jīng)營地與注冊地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應(yīng)出具注冊地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明。

③注意

· 基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，一個(gè)單位只能開立一個(gè)基本存款賬戶。

· 單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

2.一般存款賬戶

①概念

· 一般存款賬戶是指存款人因借款或者其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。

②使用范圍

· 一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。

③注意

· 該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

· 異地借款的存款人，在異地開立一般存款賬戶的，應(yīng)出具在異地取得貸款的借款合同。

（二）開立時(shí)的注意事項(xiàng)

?存款人申請開立單位銀行結(jié)算賬戶時(shí)，可由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理。

1.由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理的，除出具相應(yīng)的證明文件外，還應(yīng)出具法定代表人或單位負(fù)責(zé)人的身份證件；

2.授權(quán)他人辦理的，除出具相應(yīng)的證明文件外，還應(yīng)出具其法定代表人或單位負(fù)責(zé)人的授權(quán)書及其身份證件，以及被授權(quán)人的身份證件。

?銀行為存款人開立一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶的，應(yīng)自開戶之日起3個(gè)工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。

?存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。

（三）使用時(shí)的注意事項(xiàng)

?存款人不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用。

?單位遺失預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章的，應(yīng)向開戶銀行出具書面申請、開戶登記證、營業(yè)執(zhí)照等相關(guān)證明文件；更換預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章時(shí)，應(yīng)向開戶銀行出具書面申請、原預(yù)留簽章的式樣等相關(guān)證明文件。

?單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過5萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供下列付款依據(jù)：

1.代發(fā)工資協(xié)議和收款人清單；

2.獎(jiǎng)勵(lì)證明；

3.新聞出版、演出主辦等單位與收款人簽訂的勞務(wù)合同或支付給個(gè)人款項(xiàng)的證明；

4.債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議；

5.農(nóng)、副、礦產(chǎn)品購銷合同；

6.其他合法款項(xiàng)的證明。

從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時(shí)應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。

三、票據(jù)管理實(shí)施辦法

（一）銀行本票

1.概念

銀行本票是出票人（銀行）簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。其基本當(dāng)事人只有出票人和收款人。

2.適用范圍

單位和個(gè)人在“同一票據(jù)交換區(qū)域”支付各種款項(xiàng)時(shí)，均可以使用銀行本票。

銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。

3.出票

①銀行本票的出票人，為經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)辦理銀行匯票業(yè)務(wù)的銀行。申請人或收款人為單位的，不得申請簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。

②銀行本票專用章須經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)，銀行本票上的出票人的簽章，為該銀行的本票專用章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理的簽名或者蓋章。

③必須記載事項(xiàng)

表明“銀行本票”的字樣、無條件支付的“承諾”、確定的金額、收款人名稱、出票日期、出票人簽章。

（二）商業(yè)匯票

1.概念

商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

電子商業(yè)匯票是出票人依托人民銀行電子商業(yè)匯票系統(tǒng)，以數(shù)據(jù)電文形式制作的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

2.分類

商業(yè)匯票按承兌人的不同，可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。

電子商業(yè)匯票：電子商業(yè)承兌匯票、電子銀行承兌匯票

（1）商業(yè)承兌匯票，由銀行以外的付款人承兌。

（2）銀行承兌匯票，由銀行承兌。

        商業(yè)匯票的付款人為承兌人。

3.適用范圍

在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，才能使用商業(yè)匯票。

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