現(xiàn)金清查的基本程序有哪些？

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：王思琪 2021/07/14 11:43:29　　字體：大小

【問(wèn)題】

現(xiàn)金清查的基本程序有哪些？

【答案】

1.確定盤(pán)點(diǎn)時(shí)間、人員

實(shí)施盤(pán)點(diǎn)時(shí)間應(yīng)選擇在營(yíng)業(yè)前（上班前）或營(yíng)業(yè)終了（下班后），不因?yàn)楸P(pán)點(diǎn)影響企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

2.審閱現(xiàn)金日記賬并同時(shí)與現(xiàn)金收付憑證相核對(duì)

（1）檢查賬上記錄是否準(zhǔn)確，如果賬是錯(cuò)的，盤(pán)點(diǎn)就失去了清查意義，先做到”賬準(zhǔn)“是實(shí)務(wù)盤(pán)查前提。

（2）檢查付款憑證，查看是否符合現(xiàn)金管理制度（現(xiàn)金使用范圍）。

3.盤(pán)點(diǎn)保險(xiǎn)柜的現(xiàn)金實(shí)存數(shù)

（1）組織安排庫(kù)存現(xiàn)金的清點(diǎn)工作前，確保企業(yè)保險(xiǎn)柜內(nèi)現(xiàn)金均為本企業(yè)的。

如：存放老板或股東的私人現(xiàn)金，或暫替其他單位保管的現(xiàn)金，要求出納移除封存，避免混淆。

（2）現(xiàn)金存放在單位不同地點(diǎn)的保險(xiǎn)柜時(shí)，避免出現(xiàn)采取拆東墻補(bǔ)西墻的辦法應(yīng)付盤(pán)點(diǎn)。

①多個(gè)清查小組同時(shí)開(kāi)始清查工作；

②每清查一柜，封存一柜。

4.庫(kù)存現(xiàn)金清點(diǎn)工作結(jié)束后，出納填制“庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表”

由審計(jì)人員、被審計(jì)單位會(huì)計(jì)主管及出納三方共同簽字認(rèn)證，增強(qiáng)審計(jì)證據(jù)的可靠性。避免由于“庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表”未經(jīng)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)主管及出納簽字認(rèn)證，影響審計(jì)證據(jù)的可靠性和證明力。盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)盤(pán)點(diǎn)中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)一步審查分析庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)盈或盤(pán)虧的原因，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定提出處理意見(jiàn)。

5.清查后處理

①對(duì)超限額保管的現(xiàn)金，應(yīng)建議及時(shí)送存銀行；

②對(duì)出現(xiàn)短款問(wèn)題，應(yīng)查明原因和責(zé)任，

③對(duì)出現(xiàn)長(zhǎng)款，一般是應(yīng)付款項(xiàng)，需要漏記、漏付、多收引起，要及時(shí)處理以保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)準(zhǔn)確；

④對(duì)不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的借條，應(yīng)要求追回款項(xiàng)。對(duì)白條開(kāi)支，應(yīng)說(shuō)明原因，并要求其換取正式票據(jù)。