先開(kāi)票后發(fā)貨應(yīng)該如何處理

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2016/01/29 09:04:23　　字體：大小

問(wèn)：先開(kāi)票后發(fā)貨應(yīng)該如何處理？

答：

根據(jù)增值稅法，據(jù)《增值稅暫行條例》第19條規(guī)定，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為：收訖銷售款或索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)當(dāng)天，先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天，所以必須當(dāng)月確認(rèn)收入，沒(méi)有商量的余地。所以，只能采取視同本月已經(jīng)發(fā)貨、本月開(kāi)具了發(fā)票，也就是視同整個(gè)過(guò)程按正常都已經(jīng)完畢，正常會(huì)計(jì)處理就是了；對(duì)于未提走的貨物暫時(shí)換個(gè)地方存放，以便于賬實(shí)相符，待下月對(duì)方取貨時(shí)候提走就是了，這就相當(dāng)于你們替客戶暫時(shí)保存一下罷了。

這樣稅務(wù)沒(méi)有問(wèn)題，內(nèi)部財(cái)務(wù)帳也賬實(shí)相符，都過(guò)得去，沒(méi)有什么風(fēng)險(xiǎn)。建議采納。

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