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在出口退稅業(yè)務(wù)中,什么是外貿(mào)企業(yè)關(guān)聯(lián)號?

來源: 上海稅務(wù) 編輯:liuyi 2021/10/19 17:09:30  字體:

外貿(mào)企業(yè)看過來,您知道在出口退稅業(yè)務(wù)中什么是外貿(mào)企業(yè)關(guān)聯(lián)號嗎?跟著網(wǎng)校一起看看吧~

在出口退稅業(yè)務(wù)中,什么是外貿(mào)企業(yè)關(guān)聯(lián)號?

Q1:我們是一家外貿(mào)企業(yè),最近正打算辦理出口退稅業(yè)務(wù)。聽說現(xiàn)在的出口退稅新系統(tǒng)中外貿(mào)企業(yè)關(guān)聯(lián)號申報規(guī)則有了很大的變化,你能和我們說說,什么是關(guān)聯(lián)號嗎?

A1:外貿(mào)企業(yè)在辦理出口退稅時需要分別提供出口貨物報關(guān)單和增值稅專用發(fā)票。一般出口貨物報關(guān)單和增值稅專用發(fā)票需要通過關(guān)聯(lián)號進(jìn)行“單票對應(yīng)”,即通過關(guān)聯(lián)號實(shí)現(xiàn)購進(jìn)與出口貨物的匹配關(guān)系。

Q2:能詳細(xì)介紹一下關(guān)聯(lián)號發(fā)生了哪些變化嗎?

A2:在原系統(tǒng)中關(guān)聯(lián)號沒有明確的編寫規(guī)則,出口企業(yè)可以根據(jù)習(xí)慣隨意編寫。在新系統(tǒng)中,關(guān)聯(lián)號的編寫規(guī)則是固定的,即按照申報年月(6位數(shù)字)+申報批次(3位數(shù)字)+關(guān)聯(lián)號流水號(1-8位數(shù)字),最終形成10-17位的關(guān)聯(lián)號。

Q3:那關(guān)聯(lián)號是如何實(shí)現(xiàn)購進(jìn)與出口貨物的匹配關(guān)系呢?

A3:按照同一關(guān)聯(lián)號下出口貨物明細(xì)只能存在一條出口貨物報關(guān)單數(shù)據(jù)的原則,一個關(guān)聯(lián)號下的出口商品是唯一的,即外貿(mào)企業(yè)應(yīng)將按照18位出口貨物報關(guān)單編號+0+兩位項號的規(guī)則形成的21位數(shù)字編號填寫在《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報表》中的“出口貨物報關(guān)單號”欄目。同時,外貿(mào)企業(yè)還需要根據(jù)這個出口商品對應(yīng)的增值稅專用發(fā)票號碼填報在《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報表》中“進(jìn)貨憑證號”欄目,以此來實(shí)現(xiàn)購進(jìn)與出口貨物的匹配關(guān)系。

Q4:關(guān)聯(lián)號的編寫需要注意哪些問題嗎?

A4:如果一張出口貨物報關(guān)單上有多個出口商品,那需要根據(jù)這些出口商品分別編制不同的關(guān)聯(lián)號。但是一個關(guān)聯(lián)號是否需要對應(yīng)一張發(fā)票還是多張發(fā)票,這個是沒有規(guī)定的。所以,一個關(guān)聯(lián)號下允許一個出口商品對應(yīng)一張發(fā)票的情況,也允許一個出口商品對應(yīng)多張發(fā)票的情況。

Q5:關(guān)聯(lián)號申報規(guī)則的改變有什么好處嗎?

A5:一是為了使同一關(guān)聯(lián)號下的購進(jìn)和出口貨物對應(yīng)關(guān)系更加明晰。

二是關(guān)聯(lián)號申報規(guī)則的進(jìn)一步細(xì)化使稅務(wù)機(jī)關(guān)暫緩辦理退稅對外貿(mào)企業(yè)的影響降到最低。

三是新系統(tǒng)換匯成本的計算更加準(zhǔn)確,避免外貿(mào)企業(yè)每月產(chǎn)生大量的換匯成本及關(guān)聯(lián)號換匯成本異常的疑點(diǎn)。

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