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代扣代繳的增值稅,應(yīng)該如何做賬務(wù)處理

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2017/07/21 16:20:54  字體:

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【提問】 公司支付一筆設(shè)計費,代扣代繳了增值稅,應(yīng)該如何做賬務(wù)處理?

【回答】

賬務(wù)處理參考如下:

支付費用時:

借:成本或者費用應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸:銀行存款應(yīng)交稅費-代扣代繳增值稅

交稅時:

借:應(yīng)交稅費-代扣代繳增值稅

貸:銀行存款

需要注意的是:貴公司憑完稅憑證抵扣進(jìn)項稅額,應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和香港設(shè)計公司的收款單或者發(fā)票。資料不全的,其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

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