知道企業(yè)所得稅預(yù)交申報(bào)表改哪里了嗎？

來源: 國(guó)家稅務(wù)局，北京稅務(wù)局。編輯：fengjunyan 2020/07/08 09:53:02　　字體：大小

7月大征期開始了，企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表7月1日起啟用新版了！稅務(wù)總局近日對(duì)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表進(jìn)行了修訂，具體修訂哪里了呢？一起來看下吧！

一、修訂《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2018年版）》

為落實(shí)企業(yè)所得稅相關(guān)政策，優(yōu)化填報(bào)口徑，對(duì)以下報(bào)表的部分?jǐn)?shù)據(jù)項(xiàng)及填報(bào)說明進(jìn)行修訂：

◆《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》（A200000）

◆《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》（A201010）

◆《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表》（A201020）

◆《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A201030）

主要修訂內(nèi)容如下：

為落實(shí)小型微利企業(yè)延緩繳納企業(yè)所得稅政策——

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》(A200000)增加臨時(shí)行次第L15行“減：符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額（是否延緩繳納所得稅□是□否）”，并明確相關(guān)行次的填報(bào)要求。

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為落實(shí)支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈(zèng)支出全額扣除政策和扶貧捐贈(zèng)支出全額扣除政策——

《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》（A201010）增加“支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈(zèng)支出全額扣除”和“扶貧捐贈(zèng)支出全額扣除”行次，并明確相關(guān)行次的填報(bào)要求。

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為落實(shí)海南自由貿(mào)易港資本性支出扣除政策和疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)設(shè)備一次性扣除政策——

一是將原《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表》(A201020)名稱修改為《資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表》（A201020）；

二是增加“海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊”“海南自由貿(mào)易港企業(yè)無形資產(chǎn)加速攤銷”“海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)一次性扣除”“海南自由貿(mào)易港企業(yè)無形資產(chǎn)一次性扣除”“疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)單價(jià)500萬元以上設(shè)備一次性扣除”等行次，并明確相關(guān)行次的填報(bào)要求。

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為落實(shí)海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅政策——

在《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A201030）第二十八項(xiàng)“其他”項(xiàng)目下增加了“海南自由貿(mào)易港的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”行次，并明確相關(guān)行次的填報(bào)要求。

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為優(yōu)化填報(bào)口徑——

將《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》（A200000）“按季度填報(bào)信息”部分前移，并擴(kuò)充“從業(yè)人數(shù)”和“資產(chǎn)總額”欄次，列示第一季度至稅款所屬季度的各季度季初值、季末值、季度平均值，方便納稅人在申報(bào)時(shí)修正之前季度的錯(cuò)報(bào)數(shù)據(jù)。

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二、修訂《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（B類，2018年版）》

為落實(shí)企業(yè)所得稅相關(guān)政策，優(yōu)化填報(bào)口徑，對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（B類，2018年版）》的部分?jǐn)?shù)據(jù)項(xiàng)及填報(bào)說明進(jìn)行修訂。主要修訂內(nèi)容如下：

為落實(shí)“小型微利企業(yè)延緩繳納企業(yè)所得稅”政策——

增加臨時(shí)行次第L19行“減：符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額（是否延緩繳納所得稅□是□否）”，并明確相關(guān)行次的填報(bào)要求。

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為優(yōu)化填報(bào)口徑——

將“按季度填報(bào)信息”“按年度填報(bào)信息”部分前移，并擴(kuò)充“從業(yè)人數(shù)”和“資產(chǎn)總額”欄次，列示第一季度至稅款所屬季度的各季度季初值、季末值、季度平均值，方便納稅人在申報(bào)時(shí)修正之前季度的錯(cuò)報(bào)數(shù)據(jù)。

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