24周年

財稅實務 高薪就業(yè) 學歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50

開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司

應用涉及權限:查看權限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點擊下載>

營改增后 帶你看看利息涉稅的那些事兒

來源: 正保會計網校 編輯: 2016/05/24 13:54:25  字體:

利息在實際生活中,雖然是個不起眼的小角色,但是麻雀雖小,五臟俱全,在營改增這個鴻篇巨制下,對利息也有很多的細節(jié)規(guī)定。貸款利息能夠抵扣進項稅額嗎?哪些利息是免稅的呢?利息的稅率是多少?應收未收利息如何繳納增值稅?存款利息收入納稅嗎?下面就幫助大家一一回答這些問題。

營改增后  帶你看看利息涉稅的那些事兒

     一、貸款利息適用的稅率為幾何?

企業(yè)收取的利息實際上屬于金融服務,金融服務適用的增值稅稅率為6%,因此貸款利息的稅率也是6%.

二、貸款利息的進項稅額能抵扣嗎?

營改增后,存在借款的一般納稅人非常關注借款利息是否能夠抵扣的問題,如果借款利息能夠抵扣進項稅額,則對存在借款的一般納稅人絕對是一大利好。不過根據(jù)《營改增試點實施辦法》的規(guī)定,納稅人接受貸款服務是不得抵扣進項稅額的,同時,納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

三、金融企業(yè)發(fā)放貸款后的應收未收利息,增值稅怎么繳?

根據(jù)《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》第四條規(guī)定,金融企業(yè)發(fā)放貸款后,自結息日起90天內發(fā)生的應收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅,自結息日起90天后發(fā)生的應收未收利息暫不繳納增值稅,待實際收到利息時按規(guī)定繳納增值稅。

也就是自結息日起90天內發(fā)生的應收未收利息,應按照權責發(fā)生制的原則,按照應收利息的日期確認利息收入繳納增值稅,而自結息日起90天后發(fā)生的應收未收利息則按照收付實現(xiàn)制的原則,在實際收到利息時繳納增值稅。

四、這些利息收入可以免征增值稅,你知道嗎?

根據(jù)財稅(2016)36號《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》的規(guī)定,下列利息收入免征增值稅:

(1)2016年12月31日前,金融機構農戶小額貸款。

(2)國家助學貸款。

(3)國債、地方政府債。

(4)人民銀行對金融機構的貸款。

(5)住房公積金管理中心用住房公積金在指定的委托銀行發(fā)放的個人住房貸款。

(6)外匯管理部門在從事國家外匯儲備經營過程中,,委托金融機構發(fā)放的外匯貸款。

(7)統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務中,企業(yè)集團或企業(yè)集團中的核心企業(yè)以及集團所屬財務公司按不高于支付給金融機構的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平,向企業(yè)集團或者集團內下屬單位收取的利息。

(8)金融同業(yè)往來。

①金融機構與人民銀行所發(fā)生的資金往來業(yè)務。包括人民銀行對一般金融機構貸款,以及人民銀行對商業(yè)銀行的再貼現(xiàn)等。

②銀行聯(lián)行往來業(yè)務。同一銀行系統(tǒng)內部不同行、處之間所發(fā)生的資金賬務往來業(yè)務。

③金融機構間的資金往來業(yè)務。是指經人民銀行批準,進入全國銀行間同業(yè)拆借市場的金融機構之間通過全國統(tǒng)一的同業(yè)拆借網絡進行的短期(一年以下含一年)無擔保資金融通行為。

④金融機構之間開展的轉貼現(xiàn)業(yè)務。

五、存款利息那么少,還要交稅嗎?

我國現(xiàn)在的存款利率是非常低的,可憐巴巴的銀行存款利息,還要交稅嗎?答案是否定的。根據(jù)財稅(2016)36號《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》的規(guī)定,存款利息不征收增值稅。這其實也是沿襲了營業(yè)稅的相關政策規(guī)定。

看來,小小的利息牽扯的問題可不少呢!希望通過本篇內容讓你對利息的涉稅問題有更全面的認識。

注:轉載本文請注明來源“正保會計網校”

相關法規(guī)依據(jù):財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知

猜你喜歡:

“營改增”后輕松搞定增值稅納稅申報

營改增來了莫抓狂 網校應時課程幫你忙

營改增后 出差住酒店開票可能會費勁

我要糾錯】 責任編輯:泥巴姐

實務學習指南

回到頂部
折疊
網站地圖

Copyright © 2000 - jnjuyue.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經營許可證 京公網安備 11010802044457號