現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料的編制方法

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2018/11/20 10:00:45　　字體：大小

現(xiàn)金流量表是財(cái)務(wù)報(bào)表的三個(gè)基本報(bào)告之一，所表達(dá)的是在一固定期間（通常是每月或每季）內(nèi)，一家機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金（包含銀行存款）的增減變動(dòng)情形。在現(xiàn)實(shí)編制現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料編制的過(guò)程是最容易出現(xiàn)錯(cuò)誤的地方，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校老師為您做如下整理：

1、凈利潤(rùn)：該項(xiàng)目根據(jù)利潤(rùn)表凈利潤(rùn)數(shù)填列。
2、計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備＝本期計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備發(fā)生額累計(jì)數(shù)。
3、固定資產(chǎn)折舊：固定資產(chǎn)折舊為當(dāng)期計(jì)提的折舊金額，根據(jù)累計(jì)折舊貸方發(fā)生額分析填列。
4、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)：無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)為當(dāng)期實(shí)際攤銷(xiāo)的金額，根據(jù)累計(jì)攤銷(xiāo)貸方發(fā)生額分析填列。
5、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)為本期攤銷(xiāo)的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，根據(jù)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用貸方發(fā)生額分析填列。
6、處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失（減：收益）：根據(jù)固定資產(chǎn)清理及資產(chǎn)處置損益明細(xì)賬分析填列。
7、固定資產(chǎn)報(bào)廢損失：根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營(yíng)業(yè)外支出明細(xì)賬分析填列。
8、財(cái)務(wù)費(fèi)用＝利息支出－應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)利息。
9、投資損失（減：收益）＝投資收益（借方余額正號(hào)填列，貸方余額負(fù)號(hào)填列）。
10、遞延稅款貸項(xiàng)（減：借項(xiàng)）＝遞延稅款（期末數(shù)－期初數(shù)）。
11、存貨的減少（減：增加）＝存貨（期初數(shù)－期末數(shù)）。
12、經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減：增加）＝應(yīng)收賬款（期初數(shù)－期末數(shù)）＋應(yīng)收票據(jù)（期初數(shù)－期末數(shù)）＋預(yù)付賬款（期初數(shù)－期末數(shù)）＋其他應(yīng)收款（期初數(shù)－期末數(shù)）＋待攤費(fèi)用（期初數(shù)－期末數(shù)）－壞賬準(zhǔn)備期末余額。
13、經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減：減少）＝應(yīng)付賬款（期末數(shù)－期初數(shù)）＋預(yù)收賬款（期末數(shù)－期初數(shù)）＋應(yīng)付票據(jù)（期末數(shù)－期初數(shù)）＋應(yīng)付工資（期末數(shù)－期初數(shù)）＋應(yīng)付福利費(fèi)（期末數(shù)－期初數(shù)）＋應(yīng)交稅金（期末數(shù)－期初數(shù)）＋其他應(yīng)交款（期末數(shù)－期初數(shù)）。

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