票據業(yè)務風險大業(yè)務操作須規(guī)范

來源: 正保會計網校編輯： 2016/01/28 11:52:45　　字體：大小

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票據業(yè)務是我國中小銀行融資的主要工具之一，近期各大行對票據業(yè)務風險管控更加嚴格，在一定程度上削弱了小銀行利用票據融資的能力。這場有關票據業(yè)務的規(guī)范行動源自銀監(jiān)會辦公廳下發(fā)的《關于票據業(yè)務風險提示的通知》。

通知中提出了票據業(yè)務的七大風險提示，分別是：

（一）票據同業(yè)業(yè)務專營治理落實不到位。部分銀行業(yè)金融機構票據同業(yè)專營上收不徹底，不同程度存在未實行專營部門集中審批、分支機構辦理同業(yè)票據業(yè)務、會計處理不集中、未對同業(yè)票據交易對手實行名單制管理、違規(guī)辦理商業(yè)承兌匯票買入返售業(yè)務等問題。

（二）通過票據轉貼現業(yè)務轉移規(guī)模，消減資本占用。部分銀行業(yè)金融機構利用“賣斷+買入返售+到期買斷”、“假買斷、假賣斷”、附加回購承諾等交易模式，假賣斷真出表，或幫助他行在月底代持，調節(jié)信貸規(guī)棋；有的利用第三方機構，將票據資產轉為資管計劃，以投資替代貼現，隨意調節(jié)會計報表并減少資本計提。

（三）利用承兌貼現業(yè)務虛增存貸款規(guī)模。部分銀行業(yè)金融機構滾動簽發(fā)銀行承兌匯票，以票吸存，虛增資產負債規(guī)模；或以貸款、貼現資金做保證金，辦理銀行承兌匯票，虛增存款。有的還通過人為倒換業(yè)務類型，提增中間業(yè)務收入，虛增績效。

（四）與票據中介聯手，違規(guī)交易，擾亂市場秩序。部分銀行業(yè)金融機構與中介合作，離行離柜大量辦理無真實貿易背景票據貼現，非法牟利。

（五）貸款與貼現相互騰挪，掩蓋信用風險。部分銀行業(yè)金融機構利用貼現資金還舊借新，調節(jié)信貸質量指標；發(fā)放貸款償還墊款，掩蓋不良。

（六）創(chuàng)新“票據代理”規(guī)避監(jiān)管要求。部分銀行業(yè)金融機構通過同業(yè)代理轉貼現、抽屜協(xié)議，隱匿信貸資產規(guī)模；委托中介機構辦理票據業(yè)務，甚至出租、出借賬戶和印鑒。

（七）部分農村金融機構為他行隱匿、消減信貸規(guī)模提供“通道”，違規(guī)經營問題突出。在個別股份制銀行、城商行主導下，部分農信社、農商行、村鎮(zhèn)銀行為他行做通道、消規(guī)模，違規(guī)貼現，大量出具抽屜協(xié)議或承諾辦理轉貼現，不按規(guī)定進行會計核算，甚至賬外經營，潛藏風險重大。

【我要糾錯】責任編輯：跳跳虎

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