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有效防范差旅費的稅務風險，建議收藏！
差旅費是指出差期間因辦理公務而產(chǎn)生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。如何有效防范差旅費的稅務風險呢？跟著小編一起看看吧~
差旅費核算的內(nèi)容：
用于核算本單位員工出差旅途中的 費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。
? 第一，出差旅途中的費用支出，包括購買、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。
? 第二，單位按照相關部門規(guī)定標準，對出差者進行差旅費補貼后，對其以出差補貼出差伙食費、午餐費就不允許再重復報銷外地餐費及出差伙食費補助。
? 第三，外地招待客戶的餐費不能計入差旅費中，應該計入業(yè)務招待費中，按照規(guī)定的要求進行稅前扣除。
稅務局檢查附加資料重點：
? 第一，員工報銷時填制的報銷單據(jù)，及附的原始票據(jù)真實性：即：出差申請、機票、火車票、汽車票、住宿發(fā)票、會議通知、過路費、過橋費等。
? 第二，你乘坐飛機的，訂票費、改簽費、退票費、往返機場的車費報銷真實合法的票據(jù)。
? 第三，計算出差補助天數(shù)，一般應該等于出差返程日期減去出差出發(fā)日期。
? 第四，檢查報銷者根據(jù)企業(yè)財務規(guī)定填寫真實合法的憑證。
? 第五，原始票據(jù)丟失、毀損的，企業(yè)必須提供有效詳細書面說明及需報銷單據(jù)明細項目、金額。
? 第六，對于取得的不符合國家稅法規(guī)定的證明資料，不得做為企業(yè)所得稅稅前扣除的憑據(jù)。
補救辦法：
? 第一，出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等資料齊全。
? 第二，要制定一個合理的差旅費補貼標準；比如參考財政部關于印發(fā)《中央國家機關和事業(yè)單位差旅費管理辦法》的通知（財稅[2015]497號）。
? 第三，就是要制定規(guī)范的報銷流程，促進出差人員及時報賬。
企業(yè)負擔與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關的客戶的交通、食宿等費用，如果符合業(yè)務招待費范疇的，相關支出可以在業(yè)務招待費中列支。
為他人報銷的與公司經(jīng)營無關的差旅費，不得稅前扣除。
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