人民幣外匯掉期業(yè)務(wù)交易及交割

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2016/01/28 11:54:55　　字體：大小

人民幣外匯掉期交易是指交易雙方約定一前一后兩個(gè)不同的交割日、方向相反的兩次本外幣交換，在前一次貨幣交換中，一方用外匯按照約定匯率從另一方換入人民幣，在后一次貨幣交換中，該方再用人民幣按照另一約定匯率從另一方換回相同幣種和數(shù)量的外匯。

那么什么樣的條件才能辦理這項(xiàng)業(yè)務(wù)呢？

辦理?xiàng)l件

經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下外匯收支；

下列范圍的資本與金融項(xiàng)目外匯收支：償還銀行自營外匯貸款；償還經(jīng)外匯局登記的境外借款；經(jīng)外匯局登記的境外直接投資外匯收支；經(jīng)外匯局登記的外商投資企業(yè)外匯資本金收入；經(jīng)外匯局登記的境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外上市的外匯收入；經(jīng)國家外匯管理局批準(zhǔn)的其他外匯收支。

業(yè)務(wù)交割

交割日交割：交割日，企業(yè)憑提交的有效憑證及/或商業(yè)單據(jù)辦理交割。銀行將到期日后的3個(gè)工作日設(shè)定為辦理交割的寬限期，寬限期內(nèi)辦理的交割視同履約交割。

特殊交割處理：企業(yè)可申請進(jìn)行提前交割、到期前展期、到期部分交割和分批交割等特殊交割處理。特殊交割若出現(xiàn)虧損，由企業(yè)全部補(bǔ)足；若盈利，則先存入企業(yè)的保證金賬戶，待到期履約時(shí)付給企業(yè)。

交易展期

企業(yè)可在交割日或?qū)捪奁诘狡谌罩跋蜚y行申請交割展期，并交納足額保證金或落實(shí)其他有效擔(dān)保措施。續(xù)作展期時(shí)，企業(yè)須先按當(dāng)時(shí)結(jié)售匯率將原有交易平倉。若虧損，由企業(yè)全部補(bǔ)足方可予以展期；若盈利，則先存入企業(yè)的保證金賬戶，待展期交易到期履約時(shí)付給企業(yè)。

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