出納需要熟知的現(xiàn)金管理制度

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2015/01/30 09:50:50　　字體：大小

首先，一名合格的出納要先從以下三個方面熟知現(xiàn)金管理制度：

1、現(xiàn)金的使用范圍對個人的可用現(xiàn)金結(jié)算；對企業(yè)、單位在結(jié)算起點一下的，可以用現(xiàn)金結(jié)算，超過結(jié)算起點（1000元）的應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。

2、現(xiàn)金的限額是指為了保證企業(yè)日常零星開支的需要，允許單位留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。這一限額由開戶銀行根據(jù)單位的實際需要核定，一般按照單位3-5天日常零星開支的需要確定，邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可按多于5天但不超過15天的日常零星開支的需要確定。

3、現(xiàn)金收支規(guī)定。針對這一點規(guī)定，網(wǎng)校楊聞萍老師提到實務(wù)中坐支收入是堅決不被允許的，也是出納在實際工作中需要特別注意的。

出納還要對現(xiàn)金的賬務(wù)處理了然于心，借方登記現(xiàn)金的增加，貸方登記現(xiàn)金的減少，期末余額在借方，反映企業(yè)實際持有的庫存現(xiàn)金的金額。出納人員要根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。

現(xiàn)金清查也是出納的一項重要的工作內(nèi)容，庫存現(xiàn)金清查是指通過盤點庫存現(xiàn)金的實存數(shù)，然后再與庫存現(xiàn)金日記賬的賬面余額相核對，確定賬存與實存是否相等以及盈虧情況。

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