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如何進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金清查

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯： 2015/01/30 09:47:38　　字體：大 小

問(wèn)：如何進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金清查？

答：庫(kù)存現(xiàn)金清查主要包括兩種情況：

（1）經(jīng)常性的現(xiàn)金清查

即由出納人員每日清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)，并與庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的賬面余額核對(duì)。

（2）定期或不定期清查

即由清查小組對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期清查。清查時(shí)，出納人員必須在場(chǎng)，庫(kù)存現(xiàn)金由出納人員經(jīng)手盤(pán)點(diǎn)，清查人員從旁監(jiān)督。同時(shí)，清查人員還應(yīng)認(rèn)真審核庫(kù)存現(xiàn)金收付款憑證和有關(guān)賬簿，檢查財(cái)務(wù)處理是否合理合法，賬簿記錄有無(wú)錯(cuò)誤，以確定賬存與實(shí)存是否相符等等。

庫(kù)存現(xiàn)金清查結(jié)束后出納應(yīng)填寫(xiě)“庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”（如下所示），并據(jù)以調(diào)整庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的賬面記錄。

庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表

實(shí)存金額

賬存金額

盤(pán)盈

盤(pán)虧

備注

　

　

　

　

　

　

　

　

　

　

盤(pán)點(diǎn)人（簽章）： 出納員：（簽章）

在這里給大家解釋一下這個(gè)表是如何填寫(xiě)的，比如說(shuō)，在盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金的過(guò)程中，實(shí)存現(xiàn)金5000元，賬存現(xiàn)金4900元，則盤(pán)盈100元。

實(shí)存現(xiàn)金5000元，賬存現(xiàn)金5100元，則盤(pán)虧100元。大家注意一下，這個(gè)表格是一張?jiān)紤{證，作為以后做賬的依據(jù)。

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