年終關(guān)賬，庫(kù)存資金如何關(guān)賬?

又到了一年一度年終關(guān)賬的時(shí)候，俗話說(shuō)“豬怕過(guò)冬、財(cái)務(wù)怕年終”，年終關(guān)賬是財(cái)務(wù)們的頭等大事。關(guān)賬做不好，很容易引發(fā)被稽查風(fēng)險(xiǎn)！庫(kù)存資金如何關(guān)賬呢？小編來(lái)告訴您！ 

（一）庫(kù)存資金如何核對(duì)？

1、庫(kù)存現(xiàn)金：賬實(shí)是否相符？余額是否合理？

如：余額為負(fù)數(shù)、余額超過(guò)正常3-5天以上的用量。

2、銀行存款：賬實(shí)是否相符？是否存在大量未達(dá)賬項(xiàng)？所有的賬戶是否都在賬務(wù)中核算？是否將個(gè)人賬戶在銀行存款中核算？

如：將公司股東個(gè)人卡收支視同銀行存款管理、未將公司所有賬戶在銀行存款中核算、個(gè)別銀行存款資料不全賬實(shí)不一致等。

3、年度關(guān)賬建議：

1、所有銀行帳號(hào)都不要有未達(dá)賬項(xiàng)；

2、外匯賬戶準(zhǔn)確調(diào)匯；

3、大額現(xiàn)金及時(shí)存入銀行賬戶；

（二）資金損失如何處理？

1、庫(kù)存資金是否有被盜、個(gè)人占用、少收款掛賬、賬實(shí)不清掛賬、假幣抵庫(kù)等現(xiàn)象。

2、年度關(guān)賬建議：

(1)對(duì)于資金損失，需要根據(jù)實(shí)際情況準(zhǔn)備相關(guān)輔助資料；

(2)根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定，收回責(zé)任的賠款；

(3)對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的資金損失，準(zhǔn)備相關(guān)資料在企業(yè)所得稅前按相關(guān)規(guī)定，進(jìn)行稅前處理，具體資料如下：

●現(xiàn)金保管人確認(rèn)的現(xiàn)金盤點(diǎn)表（包括倒推至基準(zhǔn)日的記錄）；

●現(xiàn)金保管人對(duì)于短缺的說(shuō)明及相關(guān)核準(zhǔn)文件；

●對(duì)責(zé)任人由于管理責(zé)任造成損失的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況的說(shuō)明；

●涉及刑事犯罪的，應(yīng)有司法機(jī)關(guān)出具的相關(guān)材料；

●金融機(jī)構(gòu)出具的假幣收繳證明。

（三）白條如何處理？

1、庫(kù)存資金是否存在有未進(jìn)行賬務(wù)處理的借支、費(fèi)用報(bào)銷、代墊款、押金條等各項(xiàng)“白條”抵庫(kù)現(xiàn)象。

2、年度關(guān)賬建議：

全面清理未入賬的“白條”，對(duì)于屬于往來(lái)性質(zhì)的白條，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，掛相關(guān)單位或個(gè)人的往來(lái)；對(duì)于屬于費(fèi)用性質(zhì)的白條，及時(shí)列支相關(guān)成本或費(fèi)用，需要代開發(fā)票的代開發(fā)票。

（四）有何涉稅風(fēng)險(xiǎn)？

1、賬實(shí)不一致，個(gè)人掛賬“白條”，容易被核定繳納個(gè)人所得稅；

2、賬外銀行賬戶，容易被聯(lián)動(dòng)清查，查補(bǔ)賬外收入；

3、等額即進(jìn)、即出銀行資金，容易查補(bǔ)相關(guān)稅收；

4、同一個(gè)人賬戶銀行往來(lái)較多，容易涉及稅收稽查。

年終歲尾，不少企業(yè)財(cái)務(wù)已在忙忙碌碌核查各類指標(biāo)、數(shù)據(jù)，并且開始關(guān)注年終關(guān)賬。

● 年終關(guān)賬有哪些注意事項(xiàng)？

● 如何更好地避免相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

● 如何做好前期工作，年終關(guān)賬的相關(guān)流程？

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